Circolare n. 16 del 16/06/2020

Ambito e revisione ISA 2019

Per il p.i. 2019 sono stati rivisti integralmente 89 ISA e aggiornati gli altri 86; 20 indici hanno avuto revisione anticipata rispetto al ciclo biennale per meglio cogliere specificità settoriali.

Decreto MEF 24 dicembre 2019 - novità principali

Aggiornamento degli indicatori territoriali (OMI 2018 e dati MEF), limiti alle unità locali gestite dal software, modifiche ai criteri di stima dei ricavi (art.85 TUIR esclusioni specifiche), trattamento delle opere ultrannuali (rimanenze), calcolo netto di indicatori al lordo/oneri fiscali e approccio per passaggio contabile competenza/cassa.

Decreto MEF 28 febbraio 2020 - novità principali

Aggiornamenti territoriali per fusioni/comuni, territorial analysis a livello comunale, introduzione di indici di concentrazione domanda/offerta e misure di ciclo settoriale, aggiornamento soglie carburanti e modifica del coefficiente individuale per le stime; esclusione per il p.i.2019 dei soggetti partecipanti a gruppi IVA.

Modifica del coefficiente individuale

Introdotto un correttivo che riduce l’effetto del coefficiente individuale positivo sulla stima di ricavi/valore aggiunto quando nel 2019 i ricavi sono inferiori alla media storica: viene calcolato un peso (pesoR=1−Y/Yr) e il coefficiente viene ridotto proporzionalmente alla flessione.

Modello “a prestazione” per attività professionali

Per vari ISA professionali (es. BK01U, BK04U, BK21U ecc.) adottato modello a prestazione: confronti compensi medi per prestazione con soglie provinciali, integrazione di maggiori compensi stimati per collaborazioni e altre attività, introduzione di tre nuovi indicatori di plausibilità delle spese rispetto ai compensi.

Riduzione variabili "precalcolate" e indicatori di anomalia soppressi

Per il p.i.2019 è stato fortemente ridotto il pacchetto di dati precalcolati dall'Agenzia (es. variabili CU, redditi storici, alcune medie sette anni), con conseguente soppressione degli indicatori di anomalia ad esse collegati.

Modulistica e semplificazioni (ISA2020)

Approvati 175 modelli con istruzioni comuni (Parte generale, quadri A, F, G, H); ulteriore snellimento dei quadri contabili (es. eliminazione righi separati per aggio/ricavo fisso confluiti nel quadro C o F secondo i casi) e nuovi quadri E per dati utili alla revisione futura.

Software "Il tuo ISA 2020" ed esito

Confermata la struttura in funzioni Importa/Compila/Invia/Utilità; l’esito mostra il punteggio 1–10, il dettaglio degli indicatori e l’importo degli "ulteriori componenti positivi" necessari per massimizzare il punteggio; visualizzazione IVA associata.

Benefici premiali e requisiti di accesso

Benefici (esonero visto per compensazioni/rimborsi IVA, esclusione accertamenti analitico‑presuntivi, esclusione disciplina società non operative, anticipazione decadenze, esclusione determinazioni sintetiche) collegati a soglie di punteggio (es. 8, 8,5, 9) per il p.i.2019; è prevista la possibilità di utilizzare la media dei punteggi 2018–2019 per l’accesso ad alcuni benefici.

Decreto Rilancio: misure straordinarie legate al COVID‑19

Art.148 prevede regole eccezionali: per attività di analisi del rischio il periodo 2018 deve tener conto anche dell’ISA 2019 e il 2020 tener conto degli ISA 2018 e 2019; prevedere ulteriori ipotesi di esclusione e adeguare gli ISA 2020/2021 usando banche dati INPS/INL/ISTAT e SOSE per tener conto degli effetti economici della pandemia (sospensione di scadenze per integrazioni fino al 30/4 dell’anno successivo).

Q&A e indicazioni pratiche

Chiarimenti su casi di non normale svolgimento dell’attività, compilazione quadri (es. quadro H per professionisti e leasing), termine di riferimento per i benefici (dichiarazione presentata entro i termini ordinari) e comportamenti rispetto a dichiarazioni integrative/tardive.