Circolare numero 75 del 31-3-1999

Recuperabilità di somme pensionistiche indebitamente percepite e limiti verso gli eredi

La circolare esamina il recupero delle somme indebitamente percepite a titolo di pensione, quota di pensione o trattamento di famiglia per periodi anteriori al 1° gennaio 1996, con particolare attenzione alle modifiche introdotte dalla legge n. 448 del 1998 in tema di responsabilità degli eredi e alle ipotesi di pensione sociale corrisposta in esecuzione di sentenze provvisoriamente esecutive.

Disciplina generale del recupero ex legge n. 662 del 1996

L’articolo 1, commi da 260 a 265, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, disciplina il recupero delle somme percepite indebitamente per periodi anteriori al 1° gennaio 1996 a titolo di pensioni, quote di pensione o trattamenti di famiglia. Originariamente, il comma 263 stabiliva che il recupero non si estendesse agli eredi del pensionato.

Modifica introdotta dalla legge n. 448 del 1998

L’articolo 38, comma 1, della legge 23 dicembre 1998, n. 448, ha sostituito il comma 263 dell’articolo 1 della legge n. 662 del 1996, prevedendo che il recupero non si estende agli eredi salvo che sia accertato il dolo del pensionato. La circolare precisa che, per i decessi avvenuti dal 1° gennaio 1999 in poi, quando l’indebito sia ricollegabile a comportamento doloso del dante causa, l’azione di recupero deve essere esercitata nei confronti degli eredi.

Accertamento del dolo

Richiamando il comma 265 dell’articolo 1 della legge n. 662 del 1996, la circolare ricorda che, in presenza di dolo dei soggetti fruitori, è previsto il totale recupero dell’indebito. L’individuazione del dolo deve essere compiuta con particolare rigore, tenendo conto anche del contesto socio-economico del soggetto e verificando la presenza di una preordinazione fraudolenta nelle singole fattispecie. Il dolo deve invece essere escluso quando l’indebita erogazione derivi da errore dell’Istituto o dalla mancata valutazione di atti o fatti già noti all’Istituto.

Pensione sociale sostitutiva dell’assegno assistenziale e sentenze provvisoriamente esecutive

L’articolo 38, comma 6, della legge n. 448 del 1998 estende l’applicazione dei commi 260, 261 e 263 dell’articolo 1 della legge n. 662 del 1996 anche ai soggetti che hanno percepito indebitamente prestazioni pensionistiche o assistenziali per periodi anteriori al 1° gennaio 1996 in forza di giudicati non definitivi relativi alla disciplina sui decreti-legge n. 495 del 1987 e n. 25 del 1988, convertito dalla legge n. 93 del 1988. La circolare richiama il contenzioso sulla pensione sociale sostitutiva dell’assegno assistenziale riconosciuta a invalidi civili che abbiano presentato domanda dopo il compimento del 65° anno di età.

Limiti al recupero delle somme pagate in esecuzione di sentenze

I pagamenti di pensione sociale effettuati in attuazione di sentenze provvisoriamente esecutive sono ricompresi nella disciplina di recupero. Le somme indebitamente percepite non sono recuperabili se il pensionato, per l’anno 1995, ha conseguito un reddito personale imponibile IRPEF pari o inferiore a 16 milioni; se il reddito supera tale soglia, il recupero avviene limitatamente ai tre quarti della somma riscossa. Resta fermo che i pagamenti eseguiti in forza di sentenze non sono mai recuperabili nei confronti degli eredi.