Regolamento (UE) 2017/72

Condizioni per l’autorizzazione della deroga in materia di dati nel metodo IRB

Il regolamento delegato integra il regolamento (UE) n. 575/2013 definendo in modo uniforme le condizioni alle quali le autorità competenti possono autorizzare gli enti a utilizzare una serie storica di due anni, anziché di cinque, per taluni parametri del metodo IRB. La disciplina risponde all’esigenza di consentire una transizione ordinata al nuovo regime prudenziale, evitando al contempo che l’uso di dati più brevi comprometta l’affidabilità delle stime di rischio e il calcolo dei requisiti patrimoniali.

Ambito soggettivo e oggettivo

La disciplina riguarda gli enti creditizi e le imprese di investimento che applicano il metodo basato sui rating interni, oltre alle imprese madri e alle filiazioni coinvolte nella richiesta di autorizzazione. L’oggetto della deroga è circoscritto alla possibilità di impiegare dati relativi a un periodo di due anni per la PD, la LGD interna e i fattori di conversione previsti dagli articoli 180, 181 e 182 del regolamento (UE) n. 575/2013.

Esposizioni ammissibili ed esclusioni

L’articolo 2 distingue tra categorie di esposizioni ammissibili e non ammissibili. In linea generale, sono ammissibili i tipi di esposizioni diversi da quelli verso amministrazioni centrali, banche centrali ed enti ricompresi nell’articolo 147, paragrafo 2, lettere a) e b), del regolamento (UE) n. 575/2013. Le esposizioni verso imprese di cui all’articolo 147, paragrafo 2, lettera c), possono rientrare nella deroga solo se non presentano una struttura caratterizzata da un numero esiguo o inesistente di default osservati. Sono invece esclusi i tipi di esposizioni non inclusi nel portafoglio dell’ente al momento in cui esso ha iniziato ad applicare il metodo IRB, indipendentemente dal fatto che tali esposizioni siano state incluse immediatamente o in fase successiva secondo il piano di introduzione sequenziale.

Limiti quantitativi

L’articolo 3 introduce due soglie cumulative del 5% che limitano la portata della deroga. Il primo limite riguarda il valore complessivo dell’esposizione oggetto della richiesta, sommato alle deroghe già concesse e ancora in vigore; il secondo riguarda l’importo complessivo delle esposizioni ponderato per il rischio, calcolato in modo analogo. Ai fini del calcolo del primo limite, il valore complessivo dell’esposizione comprende il valore aggregato di tutti i tipi di esposizioni misurato per il rischio di credito e di diluizione, al lordo delle rettifiche per il rischio di credito specifico, delle rettifiche di valore supplementari di cui agli articoli 34 e 110 del regolamento (UE) n. 575/2013 e di altre riduzioni dei fondi propri.

Requisiti qualitativi e prudenza nelle stime

Per ottenere l’autorizzazione, l’ente deve fornire prove adeguatamente documentate circa la carenza di serie storiche più lunghe oppure la loro inadeguatezza in termini di accuratezza, completezza e adeguatezza. Deve inoltre applicare un adeguato margine di prudenza ai sensi dell’articolo 179, paragrafo 1, lettera a), del regolamento (UE) n. 575/2013, così da compensare il maggiore margine di errore connesso all’uso di campioni più limitati. Infine, il processo di vaglio dei dati immessi previsto dall’articolo 174, lettera b), deve essere rafforzato in funzione della minore ampiezza della base dati.

Durata della deroga e regime transitorio

La deroga può essere concessa solo nei primi cinque anni successivi alla data in cui l’ente è stato autorizzato per la prima volta a calcolare le esposizioni ponderate per il rischio con il metodo IRB, ai sensi dell’articolo 143 del regolamento (UE) n. 575/2013. Le autorizzazioni alla deroga già rilasciate prima dell’entrata in vigore del regolamento restano fuori dal suo ambito di applicazione, con una salvaguardia espressa per evitare effetti retroattivi.

Entrata in vigore

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea ed è direttamente applicabile in tutti gli Stati membri.