Provvedimento del 05/05/2016

Modifiche ai modelli dichiarativi Unico 2016 e Irap 2016

Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 5 maggio 2016 introduce una serie di rettifiche ai modelli dichiarativi approvati il 29 gennaio 2016 e alle specifiche tecniche approvate il 15 febbraio 2016. Le correzioni riguardano sia i modelli sia le relative istruzioni, con prevalente finalità di aggiornamento testuale e correzione di errori materiali.

Istruzioni generali comuni ai modelli Unico 2016 delle società e degli enti

Nelle istruzioni generali comuni ai modelli Unico 2016 delle società e degli enti, alla pagina 3, paragrafo 1.1, vengono eliminate le parole “e degli indicatori di normalità economica” in due passaggi del sestultimo capoverso. Nel terzo alinea del medesimo punto, dopo le parole “dei parametri impresa” viene inserita la congiunzione “e”.

Modello Unico 2016-ENC e relative istruzioni

Per il modello Unico 2016-ENC vengono introdotte modifiche al quadro TR e numerose correzioni alle istruzioni.

• Nel quadro TR, nei righi TR5 e TR6, colonna 1, gli spazi previsti passano da 11 a 16.
• In più punti delle istruzioni, la locuzione “opere dell’ingegno” viene sostituita con “software protetto da copyright”, in particolare alle pagine 2, 3 e 4, nonché nelle sezioni relative ai righi RC6, RF50 e RG23.
• Alla pagina 27, nelle istruzioni ai righi da RB36 a RB50, colonna 4, dopo “(3, 3A, 3B” viene aggiunto “e 3T”.
• Alla pagina 29, in corrispondenza del rigo RC6, colonna 2, oltre alla sostituzione terminologica viene eliminata la frase che richiamava la non concorrenza al reddito, dal periodo d’imposta in corso al 1° gennaio 2016, della quota derivante dall’utilizzo di software protetto da copyright.
• Analoghe eliminazioni della medesima frase sono disposte alle pagine 50 e 65, rispettivamente per i righi RF50 e RG23.
• Alla pagina 98, nell’ottavo capoverso, la dicitura “del presente Modello” è sostituita con “del Modello Unico SC”; nel nono capoverso, secondo alinea, “in aumento” diventa “in diminuzione”.

Modello Unico 2016-SC e relative istruzioni

Per il modello Unico 2016-SC sono previste modifiche sia al modello sia alle istruzioni.

• Nel quadro RT del modello viene inserita, in alto a destra, la casella “Mod. N.”.
• Nel quadro RF, rigo RF48, la formula “diversi da quelli di cui all’art.168 bis” è sostituita con “aventi regimi fiscali privilegiati”.
• Le istruzioni sono corrette in più punti: alla pagina 2 e alla pagina 28 si sostituisce “opere dell’ingegno” con “software protetto da copyright”.
• Alla pagina 4, il rinvio da “RS121 a RS123” diventa “da RS160 a RS162”.
• Alla pagina 22, per il rigo RF26, colonna 1, “2014” è sostituito con “2013”.
• Alla pagina 25, per il codice 50, “1° gennaio 2015” è sostituito con “1° gennaio 2016”.
• Alla pagina 29 viene eliminata la frase relativa al reddito derivante dall’utilizzo di software protetto da copyright in sostituzione delle opere dell’ingegno.
• Alla pagina 47, per il rigo FC31, secondo alinea, “aumento” diventa “diminuzione”.
• Alla pagina 52, nel rigo RN11, il riferimento “colonna 2” diventa “colonna 3”.
• Alla pagina 54, il rinvio “colonne 6 e 7” è corretto in “colonne 7 e 8”.
• Alla pagina 63, per il rigo RQ28, “colonna 2” è sostituita con “colonna 5”.
• Alla pagina 68, l’aliquota indicata “2,40 per cento” è corretta in “2,30 per cento”.
• Alla pagina 71, il riferimento “RS115” è sostituito con “RS114”.
• Alla pagina 90, nel paragrafo 11.10, punto 12, “2016” viene corretto in “2015” e il punto 13 è soppresso.
• Alla pagina 202, la formula “(col. 3 x col.7)/col. 5” è sostituita con “col. 4 - (col. 3 x col.7)/col. 5”.

Modello Unico 2016-SP e relative istruzioni

Per il modello Unico 2016-SP le correzioni riguardano soprattutto la terminologia e un rinvio numerico.

• Alle pagine 2 e 3 delle istruzioni, “opere dell’ingegno” è sostituito con “software protetto da copyright”.
• Alle pagine 24 e 38, nei righi RF50 e RG23, viene effettuata la medesima sostituzione.
• Alla pagina 56, nelle istruzioni ai righi da RB11 a RB25, colonna 4, dopo “(3, 3A, 3B” viene aggiunto “e 3T”.
• Alla pagina 173, nel paragrafo 24.6, in corrispondenza del rigo FC31, “in aumento” è sostituito con “in diminuzione”.

Modello Unico 2016-PF e istruzioni del Fascicolo 3

Per il modello Unico 2016-PF, rettificato dal provvedimento del 31 marzo 2016, le modifiche riguardano le istruzioni del Fascicolo 3.

• Alla pagina 3, nei sesti e dodicesimi alinea, “opere dell’ingegno” è sostituito con “software protetto da copyright”.
• Alla pagina 16, rigo RF50, colonna 1, la medesima sostituzione è disposta.
• Alla pagina 26, rigo RG23, colonna 1, è effettuata la stessa correzione.
• Alla pagina 84, nel rigo FC31, secondo alinea, “aumento” diventa “diminuzione”.

Modello Irap 2016 e relative istruzioni

Per il modello Irap 2016 e le relative istruzioni, il provvedimento dispone correzioni sia formali sia di contenuto esplicativo, con particolare attenzione al distacco di personale.

• Nell’informativa sul trattamento dei dati personali, la ripetizione “personali personali” è corretta in “personali”.
• Alle pagine 15, 18, 26 e 28 delle istruzioni, dopo la frase relativa ai costi del personale distaccato non ammessi in deduzione, viene aggiunto un richiamo al distacco di personale dipendente per il quale si fruisce della deduzione di cui all’articolo 11, comma 4-octies, con rinvio ai chiarimenti della circolare n. 22/E del 9 giugno 2015.
• Alle pagine 37, 52 e 61, il medesimo contenuto integrativo viene aggiunto in forma più estesa alla spiegazione sui costi relativi al personale distaccato.
• Alle pagine 20, 31, 45 e 54, nelle istruzioni ai codici 3 dei righi IQ37, IP43, IC57 e IE30, viene aggiunto un rinvio finale analogo alla circolare n. 22/E del 9 giugno 2015.
• Alla pagina 89, paragrafo 4.17, terza riga, “opere dell’ingegno” è sostituito con “software protetto da copyright”; viene inoltre eliminata la frase che collegava, dal 1° gennaio 2016, il comma 148 dell’art. 1 della legge 28 dicembre 2015, n. 208, all’inclusione tra i redditi agevolabili del software protetto da copyright.

Specifiche tecniche per la trasmissione telematica

Il provvedimento richiama anche le modifiche alle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nei modelli Unico 2016-ENC, Unico 2016-SC, Unico 2016-SP, Consolidato nazionale e mondiale 2016 e Irap 2016. Tali modifiche sono rese disponibili nelle apposite sezioni del sito internet dell’Agenzia delle Entrate.

È inoltre precisato che eventuali ulteriori aggiornamenti delle istruzioni e correzioni alle specifiche tecniche saranno pubblicati nella medesima sezione del sito dell’Agenzia.

Motivazione e base normativa

Le modifiche sono motivate dall’esigenza di correggere errori materiali emersi dopo la pubblicazione dei modelli e delle istruzioni sul sito dell’Agenzia delle Entrate, nonché di aggiornare il contenuto in coerenza con le nuove formulazioni richieste.

Il provvedimento richiama come base normativa le attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle Entrate, il decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, lo Statuto e il Regolamento di amministrazione dell’Agenzia, nonché il decreto ministeriale 28 dicembre 2000. Vengono altresì elencati i provvedimenti del 29 gennaio 2016 relativi all’approvazione dei modelli Unico 2016-ENC, SC, SP, PF, del modello Consolidato nazionale e mondiale 2016 e del modello Irap 2016, oltre ai provvedimenti del 15 febbraio 2016 sulle specifiche tecniche.

Pubblicazione

Il provvedimento stabilisce che la pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.