Regolamento (UE) 2018/1624

Norme tecniche di attuazione per le informazioni ai fini dei piani di risoluzione per enti creditizi e imprese di investimento

Il regolamento mira a rendere omogenea nell’Unione la raccolta delle informazioni che servono alle autorità di risoluzione per preparare e attuare i piani di risoluzione individuali e di gruppo. La logica è quella di sostituire il precedente impianto con un set aggiornato di modelli, un modello unico di punti dati e regole di convalida comuni, alla luce dell’esperienza maturata dalle autorità di risoluzione e dell’esigenza di migliorare qualità, coerenza e tempestività dei dati.

Ambito soggettivo e oggettivo

Il regolamento si applica agli enti creditizi e alle imprese di investimento, nonché, per i gruppi, alle imprese madri nell’Unione che devono trasmettere informazioni alle autorità di risoluzione. Le informazioni richieste servono per i piani di risoluzione individuali ai sensi dell’articolo 11 della direttiva 2014/59/UE e per i piani di risoluzione di gruppo ai sensi dell’articolo 13 della stessa direttiva.

Il testo precisa che le autorità di risoluzione possono anche richiedere informazioni supplementari non contemplate dai modelli standard, e che le autorità competenti e le autorità di risoluzione devono coordinarsi per evitare duplicazioni informativi. Laddove parte delle informazioni sia già disponibile presso l’autorità competente, questa deve trasmetterla direttamente all’autorità di risoluzione.

Definizioni rilevanti

L’articolo 2 introduce definizioni funzionali alla segnalazione, tra cui:

• "entità di risoluzione", ossia l’entità per la quale il piano di risoluzione prevede un’azione di risoluzione;
• "gruppo di risoluzione", composto dall’entità di risoluzione e dalle relative filiazioni che non rientrano in altri perimetri di risoluzione;
• "ente del gruppo", limitato a enti creditizi e imprese di investimento;
• "entità giuridica pertinente", cioè un’entità che fornisce funzioni essenziali oppure supera determinate soglie quantitative in termini di esposizione al rischio, leva finanziaria o proventi di gestione.

Queste definizioni sono centrali perché determinano quali entità devono essere incluse nei vari modelli, con quale livello di dettaglio e in quale perimetro di consolidamento.

Struttura dei modelli di segnalazione

L’allegato I organizza il quadro in 15 modelli, raggruppati in tre blocchi principali:

• informazioni di carattere generale, con il modello Z 01.00 sulla struttura organizzativa;
• informazioni sugli elementi in bilancio e fuori bilancio, comprendenti passività, fondi propri, interconnessioni infragruppo, controparti principali e assicurazione dei depositi;
• informazioni sulle funzioni essenziali, sui servizi essenziali, sulle infrastrutture di mercato finanziario e sui sistemi informatici essenziali.

Il sistema è costruito per consentire un’analisi integrata della struttura del gruppo, della distribuzione delle passività e dei fondi propri, delle dipendenze infragruppo e delle funzioni critiche che devono essere protette in caso di risoluzione.

Contenuto dei principali modelli finanziari

Il modello Z 02.00 richiede una disaggregazione dettagliata delle passività in passività escluse e non escluse dal bail-in, ulteriormente ripartite per tipologia di strumento, controparte e scadenza. Sono espressamente trattati i depositi coperti, le passività garantite, i rapporti con clienti protetti da norme fallimentari, le passività verso dipendenti, autorità fiscali e sistemi di garanzia dei depositi, nonché diverse categorie di passività soggette a bail-in, incluse quelle senior, subordinate e ammissibili al MREL.

Le passività derivanti da derivati sono trattate con regole specifiche: in linea generale si usa il valore contabile, ma sono previste anche misure nette dopo compensazione e un importo di close-out secondo il regolamento delegato (UE) 2016/1401. Il modello include inoltre i fondi propri, distinti in CET1, AT1 e T2, e il totale passività e fondi propri.

Il modello Z 03.00 raccoglie i requisiti patrimoniali applicabili, inclusi capitale iniziale, requisito di leva finanziaria, TSCR, OCR, riserva combinata di capitale e, se comunicati dall’autorità competente, i P2G. Le istruzioni richiamano la disciplina CRR e CRD IV e specificano che le informazioni devono riflettere la situazione alla data di riferimento della segnalazione.

Il modello Z 04.00 tratta le interconnessioni finanziarie infragruppo, comprese passività non escluse dal bail-in, strumenti di capitale e garanzie. Sono richieste le informazioni tra entità giuridiche pertinenti incluse nel bilancio consolidato, con indicazione anche dell’importo emesso ai sensi del diritto di un paese terzo e della quota ammissibile al MREL.

I modelli Z 05.01 e Z 05.02 individuano, rispettivamente, le 10 principali controparti delle passività e delle esposizioni fuori bilancio, escludendo le entità già incluse nel bilancio consolidato. La classificazione avviene per controparte singola o gruppo di clienti connessi, con indicazione del paese, del settore e del tipo di passività o di esposizione fuori bilancio.

Depositi e sistemi di garanzia

Il modello Z 06.00 fornisce una panoramica dell’assicurazione dei depositi all’interno del gruppo. Per ciascun ente creditizio appartenente al gruppo devono essere indicati il sistema di garanzia dei depositi ufficialmente riconosciuto di appartenenza, l’importo dei depositi coperti, l’eventuale sistema di tutela istituzionale e la tutela aggiuntiva derivante da sistemi istituiti per contratto.

Funzioni essenziali e linee di business principali

La sezione dedicata alle funzioni essenziali è costruita per identificare le attività, i servizi e le operazioni la cui interruzione potrebbe compromettere servizi essenziali per l’economia reale o la stabilità finanziaria. Il regolamento rinvia ai criteri del regolamento delegato (UE) 2016/778 e distingue tra funzioni economiche, funzioni essenziali, linee di business principali e servizi essenziali.

Nel modello Z 07.01 l’ente deve valutare, per ciascuno Stato membro in cui opera, l’essenzialità delle funzioni economiche sulla base di indicatori quantitativi e qualitativi: quota di mercato, importi, impatto sul mercato, sostituibilità e qualificazione finale della funzione come essenziale o meno. Le funzioni considerate includono depositi, concessione di prestiti, servizi di pagamento/cassa/regolamento/compensazione/custodia, mercati dei capitali e funding all’ingrosso.

Il modello Z 07.02 associa le funzioni essenziali alle entità giuridiche che le svolgono, mentre il modello Z 07.03 collega le linee di business principali alle entità. Il modello Z 07.04, infine, mette in relazione le funzioni essenziali con le linee di business principali, consentendo una mappatura completa utile ai fini della risolvibilità.

Servizi essenziali, infrastrutture di mercato e sistemi informatici

Il modello Z 08.00 riguarda i servizi essenziali ricevuti dal gruppo, interni o esterni, che sono necessari per l’esercizio delle funzioni essenziali. Sono inclusi, tra gli altri, servizi di risorse umane, IT, elaborazione delle operazioni, immobili e infrastrutture, servizi legali e compliance, tesoreria, gestione delle negoziazioni, gestione del rischio, contabilità e gestione della liquidità. Per ciascun servizio devono essere indicati destinatario, fornitore, appartenenza o meno al gruppo, funzione essenziale supportata, tempi di sostituibilità, tempi di accesso ai contratti, diritto applicabile e valutazione della prova di risoluzione del contratto.

Il modello Z 09.00 mappa invece le infrastrutture di mercato finanziario e i relativi servizi di pagamento, custodia, regolamento, compensazione o repertorio di dati sulle negoziazioni, indicando se l’accesso è diretto o indiretto, il tipo di sistema (PS, CSD, SSS, CCP, TR, altro o NP) e il diritto applicabile. L’obiettivo è individuare le FMI la cui interruzione ostacolerebbe gravemente le funzioni essenziali.

I modelli Z 10.01 e Z 10.02 riguardano i sistemi informatici essenziali: il primo elenca i sistemi, la loro tipologia e l’entità del gruppo responsabile; il secondo li collega agli utenti interni, ai servizi essenziali supportati e alle funzioni essenziali compromesse in caso di interruzione. La nozione di sistema informatico essenziale è definita come applicazione o software che supporta un servizio essenziale e la cui interruzione avrebbe un impatto grave o totale sulle funzioni essenziali.

Regole di formato, precisione e convalida

L’articolo 6 impone che i dati siano trasmessi nei formati stabiliti dalle autorità di risoluzione e in linea con il modello unico di punti dati dell’allegato III. Il regolamento prescrive anche regole di precisione per importi monetari, percentuali e numeri interi, e vieta l’inclusione di dati non richiesti o non applicabili. L’allegato IV introduce criteri di convalida finalizzati a verificare coerenza, correttezza e nessi logici tra i dati.

Tempistica di invio e periodo transitorio

La regola generale prevede l’invio entro il 30 aprile di ogni anno. Tuttavia, per i primi esercizi si applicano termini transitori: 31 maggio 2019 per gli esercizi chiusi nel 2018 e 30 aprile 2020 per quelli chiusi nel 2019.

Abrogazione del precedente regolamento e applicazione

Il regolamento abroga il regolamento di esecuzione (UE) 2016/1066 e sostituisce il precedente quadro tecnico. È entrato in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea ed è direttamente applicabile in tutti gli Stati membri.