Provvedimento del 28/04/2016

Termine per la comunicazione delle informazioni FATCA relative all’anno 2015

Il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate integra il precedente provvedimento del 7 agosto 2015 in materia FATCA, fissando il termine specifico per la trasmissione delle informazioni relative all’anno 2015. La disciplina riguarda le comunicazioni dovute nell’ambito dell’accordo intergovernativo tra Italia e Stati Uniti finalizzato al miglioramento della compliance fiscale internazionale.

Contenuto dispositivo

Il provvedimento dispone che:

• la trasmissione delle informazioni relative all’anno 2015, previste dal provvedimento del Direttore dell’Agenzia n. 106541 del 7 agosto 2015, deve essere effettuata entro il 15 giugno 2016;
• ogni riferimento ai termini contenuti nel punto 3 del provvedimento del 7 agosto 2015, con riguardo alle informazioni relative all’anno 2015, deve intendersi sostituito dal termine del 15 giugno 2016.

Finalità e ambito dell’intervento

Nelle motivazioni si richiama l’accordo intergovernativo FATCA, ratificato con legge 18 giugno 2015, n. 95 e operativo dal 1° luglio 2014, volto a contrastare l’evasione fiscale realizzata da cittadini e residenti statunitensi tramite conti presso istituzioni finanziarie italiane e da residenti italiani tramite conti presso istituzioni finanziarie statunitensi. Il meccanismo si fonda sullo scambio automatico di informazioni finanziarie.

Soggetti coinvolti e flusso informativo

Le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione, indicate come RIFI, trasmettono all’Agenzia delle entrate i dati relativi:

• al titolare statunitense del conto;
• al conto medesimo;
• agli importi dei pagamenti corrisposti a istituzioni finanziarie non partecipanti, indicate come NPFI.

Tali informazioni vengono poi trasmesse all’IRS, nell’ambito degli adempimenti previsti dal regime FATCA.

Motivazione dell’aggiornamento del termine

Il provvedimento precisa che l’intervento si rende necessario perché, a decorrere dall’anno 2015, sono state incluse nuove informazioni tra quelle oggetto di comunicazione. Per tale ragione viene stabilito un termine specifico per l’invio dei dati relativi a quell’anno.

Riferimenti normativi richiamati

Il testo richiama, tra le principali fonti:

• decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, per le attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle entrate, con i relativi articoli indicati nel provvedimento;
• Statuto dell’Agenzia delle entrate approvato con delibera del Comitato Direttivo n. 6 del 13 dicembre 2000;
• Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate approvato con delibera del Comitato Direttivo n. 4 del 30 novembre 2000;
• decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000;
• legge 18 giugno 2015, n. 95 di ratifica dell’accordo FATCA;
• decreto del Ministero delle Finanze del 6 agosto 2015;
• provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 7 agosto 2015, prot. n. 2015/106541;
• provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 25 marzo 2013, prot. n. 2013/37561, con i relativi provvedimenti del Garante per la protezione dei dati personali;
• Competent Authority Arrangement tra le autorità competenti di Stati Uniti e Italia, in vigore dal 1° dicembre 2015.

Pubblicazione ed efficacia

Il provvedimento stabilisce che la pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia delle entrate vale come pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244. Il documento è datato Roma, 28 aprile 2016 ed è sottoscritto dalla Direttrice dell’Agenzia, Rossella Orlandi.