Regolamento (UE) 2017/2190

Regolamento di esecuzione (UE) 2017/2190 della Commissione

Il regolamento interviene sul regolamento di esecuzione (UE) 2015/2452, che stabilisce le norme tecniche di attuazione per le procedure, i formati e i modelli della relazione sulla solvibilità e sulla condizione finanziaria prevista dalla direttiva 2009/138/CE (Solvency II). La finalità dichiarata è migliorare l’uniformità della presentazione e la qualità delle informazioni pubblicate, oltre a correggere errori redazionali di lieve entità nei modelli di reporting.

Contesto normativo e finalità

La Commissione richiama gli articoli 56, quarto comma, e 256, paragrafo 5, della direttiva 2009/138/CE come base giuridica, evidenziando che le norme tecniche sono state elaborate sulla base dei progetti presentati da EIOPA, secondo la procedura dell’articolo 15 del regolamento (UE) n. 1094/2010. Nei considerando si sottolinea che le disposizioni sono strettamente interconnesse e che la raccolta in un unico regolamento favorisce coerenza applicativa, visione complessiva e accessibilità per i soggetti obbligati, inclusi gli investitori non residenti nell’Unione.

Modifiche agli allegati del regolamento di esecuzione (UE) 2015/2452

L’articolo 1 dispone la modifica degli allegati II e III del regolamento 2015/2452 secondo l’allegato I del nuovo regolamento. Le modifiche riguardano soprattutto le istruzioni dei modelli S.05.01 e S.05.02, precisando che la compilazione avviene sulla base dei principi contabili locali o degli IFRS accettati come principi contabili locali/GAAP locali, senza necessità di nuova rilevazione o nuova valutazione, salvo la classificazione tra contratti di investimento e contratti di assicurazione, se applicabile.

Per tali modelli viene inoltre chiarito che:

• S.05.01 deve essere compilato da una prospettiva contabile utilizzando le aree di attività di Solvency II;
• S.05.02 fa riferimento all’intero periodo trascorso dall’inizio dell’esercizio;
• in entrambi i casi, il modello ricomprende tutte le attività assicurative, a prescindere dall’eventuale classificazione distinta nel bilancio.

Rettifiche tecniche ai modelli di reporting

L’articolo 2 prevede la rettifica degli allegati I, II e III del regolamento 2015/2452 secondo l’allegato II. Le rettifiche sono numerose e mirano a correggere codici, righe e descrizioni di varie celle nei modelli di solvibilità.

Tra gli interventi più rilevanti figurano:

• correzioni nel modello S.19.01 sulle colonne relative ai sinistri lordi pagati e alla migliore stima lorda delle riserve per sinistri;
• precisazioni nel modello S.12.01 sulla misura transitoria sulle riserve tecniche, con conferma che il valore va indicato come negativo quando riduce le riserve tecniche;
• analoghe precisazioni nel modello S.17.01;
• integrazioni nel modello S.23.01.01 per le deduzioni relative a partecipazioni in enti creditizi e finanziari, con richiamo all’articolo 68 del regolamento delegato (UE) 2015/35.

Fondi propri, partecipazioni e altri settori finanziari

Le modifiche incidono in modo esteso sui modelli relativi ai fondi propri e al gruppo, in particolare S.23.01, S.23.01.22, S.25.01 e S.25.02. Sono aggiornate le descrizioni di righe relative a:

• deduzioni per partecipazioni in enti creditizi e finanziari;
• fondi propri in bilancio che non soddisfano i criteri per essere classificati come fondi propri ai fini Solvency II;
• importi dedotti ai sensi dell’articolo 228 della direttiva 2009/138/CE;
• impegni giuridicamente vincolanti a sottoscrivere e pagare passività subordinate;
• lettere di credito e garanzie ex articolo 96, punto 2), della direttiva 2009/138/CE;
• utili attesi inclusi nei premi futuri (EPIFP) per attività vita e non vita.

Vengono inoltre riviste le descrizioni dei modelli di gruppo per chiarire la composizione del requisito patrimoniale di solvibilità e del requisito patrimoniale per altri settori finanziari. In particolare, si precisa che il requisito patrimoniale di solvibilità di gruppo include tutte le componenti del requisito consolidato, inclusi i requisiti delle imprese di altri settori finanziari, le partecipazioni di minoranza e le imprese residuali.

Misure transitorie, aggiustamenti e impatto su SCR e MCR

Una parte centrale del regolamento riguarda il modello S.22.01, nel quale sono riscritte numerose righe per precisare l’impatto:

• della misura transitoria sui tassi di interesse;
• dell’azzeramento dell’aggiustamento per la volatilità;
• dell’azzeramento dell’aggiustamento di congruità.

Le nuove istruzioni riguardano l’effetto di tali misure su:

• riserve tecniche;
• fondi propri di base;
• fondi propri ammissibili per soddisfare l’SCR;
• fondi propri ammissibili per soddisfare l’MCR;
• SCR;
• requisito patrimoniale minimo.

Il regolamento specifica che gli importi sono calcolati come differenza tra scenari con e senza la pertinente misura transitoria o il pertinente aggiustamento, e chiarisce in quali casi gli importi devono essere considerati positivi o negativi.

Modelli sulle riserve tecniche e sulle variazioni delle altre riserve tecniche

Gli allegati contengono anche ampie rettifiche alle istruzioni dei modelli S.05.01 e S.05.02 sulle variazioni delle altre riserve tecniche. Le descrizioni distinguono ora in modo più chiaro:

• attività diretta lorda;
• riassicurazione proporzionale accettata;
• riassicurazione non proporzionale accettata;
• quota a carico dei riassicuratori;
• valore netto.

Per ciascuna voce viene precisato il criterio di segno: in sostanza, la variazione è indicata con importo positivo quando la differenza genera un profitto e con importo negativo quando genera una perdita.

Disposizioni finali

L’articolo 3 stabilisce che il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. Il testo ribadisce inoltre la natura vincolante e la diretta applicabilità del regolamento in tutti gli Stati membri, con effetto immediato nel sistema di reporting prudenziale europeo dopo l’entrata in vigore.