Regolamento (UE) 2017/2189

Modifica e rettifica del regolamento di esecuzione (UE) 2015/2450 sui modelli Solvency II

Il regolamento interviene sul corpus tecnico delle segnalazioni prudenziali previste dalla direttiva 2009/138/CE, con cui si disciplina la presentazione delle informazioni alle autorità di vigilanza da parte delle imprese e dei gruppi assicurativi e riassicurativi. La Commissione richiama l’esigenza di rafforzare la coerenza delle segnalazioni e migliorare la qualità dei dati, oltre a correggere errori redazionali presenti nei modelli di reporting.

Contesto normativo e finalità

Il provvedimento si fonda sugli articoli 35, paragrafo 10, terzo comma, 244, paragrafo 6, terzo comma, e 245, paragrafo 6, secondo comma, della direttiva 2009/138/CE. Le modifiche recepiscono progetti di norme tecniche di attuazione predisposti da EIOPA, secondo la procedura di cui all’articolo 15 del regolamento (UE) n. 1094/2010, e tengono conto di consultazioni pubbliche e analisi costi-benefici.

Ambito di applicazione

Il regolamento non crea un nuovo sistema di vigilanza, ma modifica i modelli standardizzati di segnalazione contenuti nel regolamento di esecuzione (UE) 2015/2450. Le prescrizioni riguardano imprese e gruppi di assicurazione e riassicurazione soggetti alla disciplina Solvency II, con incidenza pratica sulla compilazione di numerosi modelli quantitativi e sulle relative istruzioni. Il testo è direttamente applicabile in tutti gli Stati membri e rilevante anche ai fini SEE.

Modifiche agli allegati del regolamento di esecuzione (UE) 2015/2450

Il cuore del regolamento è costituito da una lunga serie di interventi puntuali sugli allegati I, II e III del regolamento di esecuzione (UE) 2015/2450, con sostituzione, integrazione o soppressione di istruzioni e denominazioni di campi. Le modifiche interessano, tra gli altri:

• la classificazione dell’impresa segnalante e le opzioni di presentazione delle segnalazioni;
• i modelli relativi a solvibilità, riserve tecniche, derivati, premi, sinistri, recuperi da riassicurazione e fondi propri;
• le istruzioni sui valori da indicare, sulla segnalazione di importi positivi o negativi, e sulle ipotesi in cui un elemento deve rimanere in bianco;
• gli aggiornamenti terminologici da "esercizio finanziario" a "periodo di riferimento" in alcuni modelli.

Rating esterni e agenzie ECAI

Una parte rilevante delle modifiche riguarda i campi relativi al rating esterno attribuito da ECAI. In più modelli viene sostituita l’istruzione per indicare l’agenzia che emette il rating, con elenco chiuso delle agenzie ammesse e regola di fallback "Altra ECAI prescelta" fino all’aggiornamento dell’elenco. È precisato che, se il rating è emesso da una filiazione di un’ECAI, va indicata l’ECAI madre, con richiamo all’elenco ESMA delle agenzie registrate o certificate ai sensi del regolamento (CE) n. 1060/2009.

Rischi, derivati e controparte

Per i modelli sui derivati e sul rischio di controparte vengono corretti numerosi campi e istruzioni. In particolare:

• si precisa come segnalare i pagamenti effettuati e ricevuti per opzioni e swaps;
• si chiarisce il trattamento dei profitti e delle perdite alla chiusura o scadenza del derivato;
• si aggiornano le regole per l’indicazione del codice quando le attività o passività sottostanti sono multiple;
• si interviene su specifiche istruzioni relative ai rating della controparte e alla loro disponibilità.

Riserve tecniche, misure transitorie e aggiustamenti LTG

Il regolamento contiene numerose correzioni nel modello S.22.01, dedicato all’impatto delle misure di garanzia a lungo termine e delle misure transitorie. Vengono chiariti:

• il significato di "riserve tecniche lorde" e di "importo totale delle riserve tecniche lorde";
• il metodo di calcolo degli importi differenziali rispetto a scenari senza deduzione transitoria, senza aggiustamento della struttura per scadenza, senza aggiustamento per la volatilità o senza aggiustamento di congruità;
• l’approccio cumulativo graduale, cioè l’esclusione progressiva delle misure transitorie e delle misure di garanzia a lungo termine senza ricalcolo dell’impatto delle misure residue dopo ciascuna fase;
• le istruzioni per i casi in cui una misura non sia applicabile, con obbligo di riportare lo stesso importo della colonna di riferimento.

Sinistri, triangoli e recuperi da riassicurazione

In diversi modelli relativi ai sinistri viene rafforzata la distinzione tra importi lordi, RBNS e recuperi da riassicurazione. Il testo definisce il cumulo dei sinistri verificatisi come somma dei sinistri lordi pagati e dei sinistri denunciati ma non liquidati, al lordo caso per caso e al netto di salvataggio e surrogazione. Per i triangoli attualizzati si chiarisce che il totale "Fine anno" riflette l’ultima diagonale su base attualizzata, riferita all’ultimo anno di riferimento. Nei modelli di riassicurazione vengono anche precisati i recuperi non cumulati e il trattamento dell’inadempimento della controparte.

Modelli di reporting: esclusioni, soglie e codifiche

Le istruzioni vengono allineate su più profili operativi:

• viene introdotto o chiarito il codice "18 — non presentato perché non c’è attività di assicurazione diretta" in alcune righe del modello S.01.01;
• si aggiornano le regole per quando un modello non è dovuto, ad esempio in funzione della presenza o meno di attività diretta, della frequenza di segnalazione o della presenza di un modello interno;
• si modificano le soglie e le condizioni per la segnalazione per paese, in particolare per i modelli S.12.02 e S.17.02;
• si precisano le modalità di attribuzione dei codici prodotto/rischio e l’uso di codici ripetuti quando il rischio coinvolge più aree di attività.

Entrata in vigore e applicazione

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione in Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. È obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri, con effetto immediato sull’aggiornamento dei modelli di vigilanza Solvency II e sulla compliance delle imprese interessate.