Circolare numero 86 del 29-3-1995

Aggiornamenti del pannello riepilogo contabile e strumenti di supporto alla vigilanza

La circolare descrive alcuni interventi evolutivi del sistema integrato dei controlli incrociati, finalizzati a migliorare la consultazione dei dati contabili e contributivi dei soggetti, ad ampliare gli archivi interrogabili e a fornire uno strumento operativo per l’individuazione delle aziende a rischio.

Modifica del pannello di riepilogo contabile

Nell’ambito del più ampio progetto di implementazione della base dati, il pannello di riepilogo della situazione contabile del soggetto è stato rivisto per consentire una lettura più ampia della situazione contributiva e reddituale. La nuova configurazione è organizzata a caselle, con:

• righe corrispondenti agli anni considerati per i confronti contabili;
• colonne corrispondenti agli archivi della procedura, disposti in modo invertito rispetto alla precedente versione.

Tale riorganizzazione risponde all’esigenza di rendere più agevole l’individuazione delle aree a rischio e di supportare una vigilanza più mirata.

Implementazione dei nuovi dati negli archivi

Il pannello è stato aggiornato con i riferimenti ai nuovi archivi acquisiti dalla procedura. La presenza delle informazioni è segnalata dalla lettera "S" nella casella di incrocio archivio/anno. La nuova versione introduce una distinzione utile sul piano operativo tra due diverse ipotesi di mancanza del dato:

• casella bianca, quando l’archivio non è ancora stato aggiornato;
• lettera "N", quando l’archivio è caricato ma l’informazione non risulta presente per il soggetto esaminato.

Dal pannello riepilogativo è inoltre possibile verificare se nei confronti del soggetto sia stata avviata un’attività ispettiva. In tal caso compare la dicitura "Vigilanza" seguita dalla lettera "S". Questa segnalazione ha, al momento, valore meramente informativo, in attesa della futura integrazione con i dati del database della vigilanza (VG00).

La circolare segnala anche che è in corso l’accesso ai dati relativi alle prestazioni di tipo pensionistico e il caricamento di ulteriori archivi, in particolare mod. 750, mod. 760 ed ENEL, che saranno a breve disponibili e interrogabili dal pannello riepilogativo del SICI.

Individuazione delle aziende a rischio

Per supportare l’attività di vigilanza è stato sviluppato uno strumento specifico, all’interno del sistema integrato controlli incrociati, che consente di individuare le aziende "a rischio" mediante il confronto tra tre basi informative:

• dichiarazioni IVA, provenienti dal Fisco;
• modelli 770, provenienti dal Fisco;
• archivio aziende INPS.

Lo strumento si fonda sulla costruzione di valori standard di riferimento per quattro indicatori economico-contributivi e sulla successiva comparazione con i valori di ciascuna azienda.

Indicatori utilizzati e criteri di omogeneità

Gli indicatori presi in considerazione sono quattro:

• retribuzione giornaliera per dipendente imponibile ai fini contributivi, fonte DM10;
• numero medio mensile di giorni retribuiti per dipendente, fonte DM10;
• retribuzione giornaliera per dipendente imponibile ai fini IRPEF, fonte 770;
• fatturato giornaliero per dipendente, fonte IVA.

Il calcolo dei valori standard avviene per gruppi di aziende omogenee in relazione a:

• settore di attività;
• dimensione aziendale;
• zona territoriale.

Successivamente, per ciascuna singola azienda, vengono determinati i valori dei medesimi indicatori e confrontati con gli standard del gruppo di appartenenza.

Indice di scostamento dallo standard

Dal confronto viene ricavato un "indice di scostamento dallo standard" per ogni azienda, con valore variabile da -3 a +2,1. L’indice segnala la situazione di rischio e diventa tanto più significativo quanto più si discosta in negativo dallo zero.

La circolare precisa che il calcolo è stato effettuato accorpando tutte le posizioni con lo stesso codice fiscale, secondo una logica di "unificazione logica" delle posizioni.

Per consultare l’indice e i dati alla base del suo calcolo è stato predisposto un pannello richiamabile con il tasto PF6 dal riepilogo della situazione contabile. La presenza dell’indice viene evidenziata dal campo anno in luminoso sul pannello riepilogativo della posizione.

Stato di disponibilità e prospettive di estensione

Al momento la visualizzazione degli indici di scostamento è disponibile soltanto per l’anno 1989. L’estensione agli altri anni è prevista in un secondo momento, non appena saranno disponibili i dati necessari al relativo calcolo.