L.R. Lombardia 11/2018

Rendiconto generale della gestione 2017

La legge regionale approva il rendiconto generale della gestione 2017 della Regione, dando conto delle risultanze contabili dell’esercizio chiuso al 31 dicembre 2017. Il provvedimento ha natura esclusivamente consuntiva e riguarda solo la gestione finanziaria, economica e patrimoniale di quell’anno.

Stanziamenti del bilancio 2017 e autorizzazione al debito

Le previsioni iniziali del bilancio di competenza 2017, a pareggio, sono indicate in 38.308.830.375,01 euro; nel corso della gestione sono state apportate variazioni per 3.463.891.641,35 euro, con stanziamenti finali di competenza pari a 41.772.722.016,36 euro.

L’autorizzazione a contrarre debito è quantificata complessivamente in 1.682.029.972,63 euro, di cui:

• 52.022.400,00 euro per nuovi investimenti previsti per la gestione 2017;
• 1.630.007.572,63 euro quali debiti già autorizzati al 31 dicembre 2016.

Le previsioni iniziali di cassa erano pari a 62.255.873.819,00 euro in entrata e 60.755.873.819,00 euro in spesa; le variazioni di cassa nel corso dell’anno ammontano a -14.374.125.821,24 euro. Considerato il fondo di cassa iniziale al 1° gennaio 2017, pari a 3.699.036.928,76 euro, gli stanziamenti finali di cassa risultano pari a 49.881.747.997,76 euro in entrata e 46.381.747.997,76 euro in spesa.

Avanzo iniziale, fondo pluriennale vincolato e spese impegnate

In applicazione del d.lgs. 118/2011, la quota di avanzo iniziale 2017 è determinata in 1.132.367.315,27 euro. Il fondo pluriennale vincolato in entrata è rideterminato in 1.387.345.372,64 euro.

È inoltre indicata una quota di avanzo liberato per effetto della cancellazione di impegni finanziati da fondo pluriennale vincolato imputati al 2017 e agli esercizi successivi, pari a 41.231.218,90 euro, di cui 19.919.159,24 euro confluiti in avanzo libero.

Il fondo pluriennale vincolato in spesa al 31 dicembre 2017 è quantificato in 1.213.093.918,13 euro.

Gestione di competenza

A fronte di previsioni definitive, al netto della quota di avanzo applicato e del fondo pluriennale vincolato in entrata, pari a 39.253.009.328,45 euro, sono state accertate somme per 33.312.478.972,98 euro.

Sul versante della spesa, a fronte di previsioni per 40.142.714.443,73 euro, al netto del disavanzo applicato, sono state impegnate somme per 32.960.674.887,54 euro.

I principali dati della gestione di competenza sono i seguenti:

• incassi su accertamenti di competenza 2017: 23.037.411.487,18 euro;
• pagamenti sugli impegni di competenza: 20.651.951.648,92 euro;
• residui attivi di competenza: 10.275.067.485,80 euro;
• residui passivi di competenza: 12.308.723.238,62 euro.

Rispetto alle previsioni iniziali risultano minori entrate per 6.026.761.376,99 euro e maggiori entrate per 86.231.021,52 euro, con saldo complessivo pari a -5.940.530.355,47 euro. Le economie di stanziamento del bilancio 2017 ammontano a 5.968.945.638,06 euro. Il saldo della gestione di competenza è pari a 28.415.282,59 euro.

Gestione dei residui

I residui attivi iniziali al 1° gennaio 2017 ammontavano a 17.719.351.299,87 euro; nel corso dell’esercizio sono stati riscossi 8.334.745.885,84 euro e cancellati residui per 149.162.384,17 euro. I residui attivi conservati nel conto del bilancio al 31 dicembre 2017, provenienti dalle gestioni precedenti al 2017, sono pari a 9.235.443.029,86 euro.

I residui passivi iniziali erano pari a 20.528.683.113,35 euro; nel 2017 risultano pagati 9.272.436.562,98 euro e cancellati 112.424.127,04 euro. I residui passivi conservati nel conto del bilancio al 31 dicembre 2017 ammontano a 11.143.822.423,33 euro.

Il saldo della gestione residua è determinato in -36.738.257,13 euro.

Fondo di cassa finale

A fronte di un fondo di cassa iniziale di 3.699.036.928,76 euro, di riscossioni complessive per 31.372.157.373,02 euro e di pagamenti complessivi per 29.924.388.211,90 euro, il fondo di cassa finale al 31 dicembre 2017 è pari a 5.146.806.089,88 euro.

Di tale importo:

• 3.460.349.854,55 euro si riferiscono al conto della Gestione Sanitaria Accentrata;
• 1.686.456.235,33 euro sono riferiti al conto ordinario.

Risultato di amministrazione e disavanzo

Ai sensi del d.lgs. 118/2011, il risultato di amministrazione al 31 dicembre 2017 è pari a -8.322.974,54 euro.

Le componenti del risultato sono indicate come segue:

• quota accantonata: 369.616.743,35 euro;
• quota vincolata: 637.137.007,04 euro.

Tenuto conto di accantonamenti e vincoli, il disavanzo accertato al 31 dicembre 2017 è pari a -1.015.076.724,93 euro, interamente imputato a debito autorizzato ma non contratto.

Gestione economica e situazione patrimoniale

Al 31 dicembre 2017 il totale dell’attivo e del passivo è pari a 30.001.579.540,00 euro. Il fondo di dotazione, quale parte indisponibile del patrimonio netto a garanzia della struttura patrimoniale dell’amministrazione, è pari a 210.621.519,00 euro.

L’attivo è composto da:

• attivo immobilizzato: 4.555.192.755,00 euro;
• immobilizzazioni immateriali: 100.199.624,00 euro;
• immobilizzazioni materiali: 1.208.719.654,00 euro;
• immobilizzazioni finanziarie: 3.246.273.477,00 euro;
• attivo circolante: 25.410.229.907,00 euro;
• ratei e risconti attivi: 36.156.878,00 euro.

Il passivo comprende:

• patrimonio netto: 2.236.234.022,00 euro;
• fondi rischi e oneri: 243.689.688,00 euro;
• T.F.R.: 381.657,00 euro;
• debiti: 25.942.855.376,00 euro;
• ratei e risconti passivi: 1.578.418.797,00 euro.

I conti d’ordine ammontano a 2.581.822.174,00 euro.

Nel conto economico:

• componenti positivi della gestione: 24.296.892.200,00 euro;
• componenti negativi della gestione: 23.776.337.913,00 euro;
• differenza tra componenti positivi e negativi della gestione: 520.554.287,00 euro;
• gestione finanziaria: -46.708.162,00 euro;
• rettifiche di valore di attività finanziarie: -45.579.322,00 euro;
• gestione straordinaria: 80.081.412,00 euro;
• risultato di esercizio: 498.245.724,00 euro.

Allegati

Le risultanze di dettaglio del rendiconto sono rinviate agli allegati richiamati dalla legge, in particolare:

• Schemi di rendiconto 2017 ai sensi dell’articolo 11, comma 1, lettera b, del d.lgs. 118/2011;
• Bilancio consolidato 2017 Consiglio-Giunta.

Portata temporale e utilità applicativa

Si tratta di una disciplina riferita esclusivamente all’esercizio 2017, con funzione di approvazione del consuntivo. Non contiene regole generali o permanenti, ma soltanto la fotografia contabile di un esercizio ormai concluso, utile essenzialmente come dato storico e di rendicontazione.