Circolare numero 33 del 25-2-2009

Convenzione ANFI-CONFSAL per la riscossione del contributo di assistenza contrattuale

La circolare dà attuazione alla convenzione sottoscritta con l’ANFI-CONFSAL per la riscossione, tramite il sistema DM10, dei contributi di assistenza contrattuale dovuti dalle imprese aderenti. Vengono disciplinate le modalità di esposizione del contributo in denuncia, i criteri di imputazione contabile, i tempi di riversamento all’Associazione e gli obblighi di rendicontazione delle Sedi.

Ambito soggettivo e modalità di riscossione

Il contributo di assistenza contrattuale è posto a carico delle aziende aderenti all’ANFI-CONFSAL. Esso deve essere indicato dalle stesse sul mod. DM10/2 e versato unitamente ai contributi obbligatori all’INPS mediante modello F24. L’Associazione provvede a comunicare alle aziende le modalità di evidenziazione degli importi nella denuncia contributiva.

Regole di imputazione del versamento e priorità del credito INPS

L’INPS considera versato solo l’importo espressamente indicato dalle aziende per tale titolo. Tuttavia, nel caso in cui il contribuente non versi integralmente i contributi obbligatori, la quota versata a titolo di contributo di assistenza contrattuale è imputata prioritariamente a scomputo del debito per contributi previdenziali e assistenziali; solo l’eventuale eccedenza viene considerata versamento del contributo di assistenza contrattuale. La circolare esclude per l’Istituto ogni obbligo di esazione coattiva e qualsiasi intervento diretto o di controllo nei confronti dei datori di lavoro per tali versamenti.

Responsabilità esclusa e rapporti diretti tra Associazione e imprese

È esclusa ogni responsabilità dell’INPS derivante dall’applicazione della convenzione, sia verso le imprese sia verso terzi. I rapporti conseguenti all’attuazione della convenzione, compresa l’eventuale restituzione di somme alle imprese, devono intercorrere direttamente tra ANFI-CONFSAL e le imprese interessate.

Rimborso spese all’INPS e validità della convenzione

Per il servizio reso dall’INPS, l’ANFI-CONFSAL deve rimborsare Euro 0,76 per ciascun DM, importo stabilito con delibera n. 39 del 5 febbraio 2002. Le Sedi periferiche devono versare all’Associazione, senza interessi, le somme riscosse al netto del rimborso spese dovuto entro la fine del mese successivo a quello di elaborazione delle denunce. La convenzione ha durata fino al 31 dicembre 2009; il rinnovo annuale deve essere richiesto con lettera raccomandata entro il 30 settembre di ogni anno, almeno tre mesi prima della scadenza.

Istruzioni operative per le denunce DM10

Alle aziende aderenti è attribuito il codice importo di nuova istituzione "W515", con significato "Ass. Contr. ANFI-CONFSAL". Nei modelli DM10 il codice va esposto in uno dei righi in bianco del quadro B/C, indicando nella colonna "somme a debito del datore di lavoro" l’importo da versare a titolo di contributo di assistenza contrattuale. Non devono essere compilate le caselle relative a numero dipendenti, numero giornate e retribuzioni.

Contabilizzazione e conti di nuova istituzione

I contributi evidenziati con il codice W515 vengono imputati al conto GPA 25/213. Contestualmente, la procedura rileva il debito verso ANFI-CONFSAL con la scrittura in partita doppia GPA 35/213 a GPA 11/213, per un importo pari al saldo del conto GPA 25/213. I saldi dei conti GPA 25/213 e GPA 35/213 devono sempre concordare; per garantire tale concordanza, essi possono essere movimentati, con codice documento "95", soltanto tramite la procedura automatizzata di ripartizione delle denunce.

Distinta delle aziende, versamenti e contabilità delle somme trattenute

La procedura DM emette in triplice copia una distinta delle aziende che hanno versato il contributo, con indicazione del periodo contributivo e dell’ammontare del versamento. Una copia deve essere trasmessa all’ANFI-CONFSAL contestualmente al versamento delle somme, una all’Ufficio competente per la contabilità e una deve rimanere agli atti dell’Ufficio amministrativo. Le somme riscosse devono essere accreditate all’Associazione nei termini previsti dall’art. 6 della convenzione. I pagamenti vanno imputati in DARE del conto GPA 11/213, con contropartita delle somme trattenute per rimborso spese sul conto GPA 24/042 e dell’IVA relativa sul conto GPA 24/025. L’eventuale saldo del conto GPA 11/213 a fine esercizio deve essere riportato nel nuovo esercizio.

Rendiconto annuale e gestione degli insoluti

Entro il 31 maggio dell’anno successivo a quello cui si riferiscono le elaborazioni dei DM10 riscossi, le Sedi devono predisporre e trasmettere all’ANFI-CONFSAL un rendiconto con l’ammontare dei contributi riscossi, delle somme corrisposte e delle spese e dell’IVA trattenute sui contributi riscossi. Se i contributi risultano indicati in DM10 con saldo totalmente o parzialmente insoluto, devono essere eseguiti i conseguenti adempimenti applicativi previsti dalla circolare, in coerenza con la regola di imputazione prioritaria del debito contributivo.