Circolare numero 93 del 30-05-2017

Vigilanza documentale e piano operativo FROZEN

La circolare illustra il rafforzamento della vigilanza documentale dell’INPS e l’introduzione di un nuovo modello di controllo preventivo, denominato "FROZEN", finalizzato a intercettare in modo tempestivo denunce contributive sospette, prima che producano effetti sui conti assicurativi individuali e sull’accesso alle prestazioni previdenziali. L’obiettivo dichiarato è contrastare fenomeni evasivi, elusivi e fraudolenti con un approccio sempre più proattivo, fondato su analisi dei dati e strumenti predittivi.

Evoluzione dell’attività di vigilanza

L’Istituto, accanto alle tradizionali funzioni di erogazione di prestazioni e servizi previdenziali, ha sviluppato ulteriori presidi di controllo orientati a verificare il rispetto delle condizioni di legge per l’attivazione e la gestione del rapporto assicurativo del lavoratore. La circolare evidenzia il passaggio da un controllo principalmente ex post, anche tramite ispezioni, a un’attività di counseling e prevenzione, volta a orientare i comportamenti aziendali verso prassi corrette e a rafforzare la tutela previdenziale.

Questo indirizzo si inserisce nell’evoluzione avviata con la circolare n. 147/2015, che ha attribuito all’attività di Verifica Amministrativa il compito di predisporre presidi capaci di contrastare i fenomeni elusivi prima che il comportamento fraudolento si consolidi. Il focus si sposta dunque sulla prevenzione tempestiva degli illeciti, anche in funzione di tutela delle entrate dell’Istituto e, più in generale, del sistema economico.

Fenomeni di irregolarità e strumenti di analisi

La circolare individua alcuni fenomeni tipici di rischio connessi alla compilazione erronea o fraudolenta della denuncia contributiva, che possono generare indebite fruizioni di:

• prestazioni a sostegno del reddito basate su rapporti di lavoro simulati;
• conguagli per prestazioni inesistenti, quali malattia, maternità e assegni al nucleo familiare;
• incentivi all’occupazione di natura economica e contributiva;
• conguagli per l’erogazione del trattamento di fine rapporto per conto del Fondo di tesoreria.

Per fronteggiare tali ipotesi, l’Istituto ha potenziato le tecniche di analisi dei dati e le procedure informatiche automatizzate, così da intercettare disallineamenti informativi e incongruità contributive. Tra i programmi già avviati nel 2015 vengono richiamati, per la loro rilevanza, il contrasto all’utilizzo di crediti erariali inesistenti per il pagamento di obbligazioni contributive, sviluppato con l’accordo INPS-Agenzia delle Entrate del 26 maggio 2015, e l’automazione del controllo sull’esonero contributivo triennale introdotto dalla legge di stabilità 2015 per le assunzioni a tempo indeterminato.

Il piano operativo FROZEN

Con la presente circolare viene introdotto il piano operativo "FROZEN", costruito su metodologie di controllo basate su sistemi statistici predittivi. Il sistema analizza mensilmente le denunce individuali trasmesse con UniEmens, individua quelle con profili di rischio e ne blocca gli effetti prima che i dati vadano ad alimentare il conto assicurativo individuale.

L’innovazione rilevante consiste nel fatto che il controllo si svolge in una fase anteriore alla piena valorizzazione dei periodi assicurativi, i quali, in presenza di blocco, non risultano disponibili per il riconoscimento delle prestazioni fino alla conclusione del procedimento. Le strutture territoriali sono così messe in condizione di svolgere verifiche mirate, supportate da informazioni aziendali, storiche e da dati reperibili presso altre amministrazioni pubbliche.

Ambito di applicazione iniziale ed estensioni future

Nella fase iniziale il piano riguarda i datori di lavoro che utilizzano il flusso UniEmens nella sezione relativa ai lavoratori alle dipendenze di datori di lavoro privati non agricoli. La circolare precisa che, in un secondo momento, il controllo sarà esteso ad altre tipologie di datori di lavoro, in particolare:

• aziende agricole;
• committenti di assicurati iscritti alla Gestione separata;
• datori di lavoro domestico.

Modalità operative del controllo

Tutti i flussi UniEmens trasmessi sono sottoposti a controlli automatizzati, sviluppati con tecniche di data mining e basati su profili di rischio predefiniti, nonché sulle risultanze dell’analisi storica dei rapporti di lavoro simulati già noti all’Istituto. Il sistema applicativo identifica le denunce contributive a rischio e ne blocca gli effetti, soprattutto con riferimento all’alimentazione dei conti assicurativi individuali.

Le sedi territoriali dell’INPS svolgono un’accurata attività istruttoria sulle posizioni aziendali interessate, avvalendosi delle informazioni rese disponibili dalla procedura informatica e dei dati reperibili presso le banche dati di altre pubbliche amministrazioni. La verifica deve, di norma, concludersi entro 30 giorni dal blocco della denuncia contributiva a rischio.

Esiti dell’istruttoria amministrativa

All’esito dei controlli amministrativi, la sede territorialmente competente può adottare diversi esiti:

• acquisire la denuncia contributiva in stato "bloccato" se non emergono elementi che facciano ritenere sussistenti rapporti di lavoro simulati o altre irregolarità ostative;
• programmare sessioni di lavoro con la partecipazione dei rappresentanti dell’azienda per esaminare elementi informativi e documentali;
• annullare i rapporti assicurativi contenuti nella denuncia qualora, tramite gli strumenti di indagine amministrativa, risulti accertata la simulazione dei rapporti di lavoro o altra grave irregolarità;
• attivare gli accertamenti ispettivi se l’istruttoria amministrativa non consente di giungere a conclusioni definitive.

Nel caso di annullamento, l’Istituto comunica l’esito al datore di lavoro e ai lavoratori e, se necessario, informa la competente autorità giudiziaria. Se viene avviato l’accertamento ispettivo, i flussi UniEmens restano in stato "bloccato" fino alla sua conclusione.

Mancata collaborazione dell’azienda e riflessi sul DURC

La circolare attribuisce rilievo anche alla condotta collaborativa dell’azienda sottoposta a controllo. Qualora i rappresentanti aziendali non partecipino alle sessioni di lavoro o non forniscano i chiarimenti richiesti, le sedi territoriali possono sospendere gli effetti assicurativi della denuncia contributiva e di quelle successive trasmesse dalla stessa azienda, dandone formale comunicazione all’interessata.

In tale contesto, le eventuali richieste di verifica della regolarità contributiva tramite DURC on line possono essere definite con esito irregolare, in applicazione delle indicazioni del Ministero del lavoro richiamate nella circolare, secondo cui l’irregolarità va attestata quando la denuncia presenti incongruenze non risolte dal denunciante.

Supporto organizzativo e istruzioni applicative

Per garantire un’applicazione uniforme del piano FROZEN sull’intero territorio nazionale, la Direzione centrale entrate e recupero crediti fornirà alle sedi territoriali le necessarie istruzioni operative, anche attraverso specifiche iniziative formative. La circolare si chiude richiamando la collaborazione attesa da parte dei contribuenti e degli intermediari previdenziali, considerata essenziale per la rapidità ed efficienza dei controlli.