Provvedimento del 10/01/2014

Approvazione del modello RLI per locazioni e affitti di immobili

Il provvedimento dell’Agenzia delle Entrate approva il modello denominato "Richiesta di registrazione e adempimenti successivi - contratti di locazione e affitto di immobili" (modello RLI), con le relative istruzioni e specifiche tecniche per la trasmissione telematica. Il modello è destinato alla gestione unitaria della registrazione dei contratti e degli adempimenti successivi, nonché dell’opzione e della revoca della cedolare secca.

Ambito di applicazione

Il modello RLI si utilizza, dal 3 febbraio 2014, per:

• richiedere la registrazione dei contratti di locazione e affitto di beni immobili;
• comunicare proroghe, cessioni e risoluzioni;
• esercitare o revocare l’opzione per la cedolare secca;
• comunicare i dati catastali dell’immobile, quando dovuto.

Il modello sostituisce il modello 69 limitatamente ai seguenti adempimenti:

• richieste di registrazione dei contratti di locazione e affitto di beni immobili;
• proroghe, cessioni e risoluzioni;
• comunicazione dei dati catastali ai sensi dell’art. 19, comma 15, del D.L. 31 maggio 2010, n. 78;
• esercizio o revoca dell’opzione per la cedolare secca;
• denunce relative a contratti non registrati, contratti con canone superiore a quello registrato o comodati fittizi.

Struttura del modello

Il modello è composto da:

• frontespizio con informativa privacy;
• Quadro A - Dati generali;
• Quadro B - Soggetti;
• Quadro C - Dati degli immobili;
• Quadro D - Locazione ad uso abitativo e opzione/revoca cedolare secca.

Il frontespizio contiene i dati generali del richiedente, i dati dell’adempimento e la sezione per la presentazione telematica.

Modalità di reperimento e stampa

Il modello è reso disponibile gratuitamente sul sito dell’Agenzia delle Entrate in formato elettronico. Può essere prelevato anche da altri siti, purché conforme per struttura e sequenza a quello approvato e rechi l’indirizzo del sito di provenienza e gli estremi del provvedimento.

La stampa è consentita in forma monocromatica nera, su fogli A4, con modalità che garantiscano chiarezza e leggibilità nel tempo.

Presentazione telematica e presentazione agli uffici

La presentazione è, in via generale, telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati. I soggetti non obbligati alla registrazione telematica possono presentare il modello anche presso gli uffici dell’Agenzia delle Entrate.

Per la prima registrazione, in presenza di determinate condizioni, è ammessa la presentazione telematica semplificata senza allegare la copia del contratto.

Presentazione telematica semplificata

La presentazione semplificata è ammessa se ricorrono congiuntamente le seguenti condizioni:

• non più di 3 locatori;
• non più di 3 conduttori;
• una sola unità abitativa;
• non più di 3 pertinenze;
• tutti gli immobili devono essere censiti con rendita;
• il contratto contiene esclusivamente la disciplina del rapporto di locazione;
• il contratto è stipulato tra persone fisiche che non agiscono nell’esercizio di impresa, arte o professione.

Applicazioni informatiche e software

Per la trasmissione telematica è disponibile gratuitamente il software "Contratti di locazione e affitto di immobili (RLI)". Fino al 31 marzo 2014 è consentito utilizzare anche i precedenti prodotti software per la registrazione e gli adempimenti successivi: Contratti di locazione, Iris e Siria.

È inoltre disponibile una versione web che sostituisce i precedenti prodotti web (Locazioni web, Iris web, Siria web e Ge.Lo).

Specifiche tecniche per la trasmissione telematica

La trasmissione deve rispettare le specifiche tecniche dell’Allegato A e il file può contenere:

• una sola richiesta di registrazione; oppure
• più richieste di adempimenti successivi, purché riferite allo stesso ufficio competente.

Non sono ammessi file misti con richieste di registrazione e adempimenti successivi. La dimensione complessiva della fornitura non può superare 5 MB compressi.

Sono previsti controlli automatici di validazione e controllo formale; l’esito negativo della validazione comporta lo scarto dell’intera fornitura.

Periodo transitorio

Dal 3 febbraio 2014 al 31 marzo 2014 è possibile presentare agli uffici dell’Agenzia delle Entrate, oltre al modello RLI, anche il modello 69.

Revoca dell’opzione per la cedolare secca

Il locatore può revocare l’opzione per la cedolare secca in ciascuna annualità contrattuale successiva a quella in cui è stata esercitata, entro il termine previsto per il pagamento dell’imposta di registro relativa all’annualità di riferimento.

La revoca comporta il pagamento dell’imposta di registro dovuta per l’annualità di riferimento e per le successive. Resta ferma la possibilità di esercitare nuovamente l’opzione nelle annualità successive.

Effetti e condizioni della cedolare secca

L’opzione per la cedolare secca:

• esclude l’applicazione dell’IRPEF e delle addizionali sul reddito fondiario;
• sostituisce imposta di registro e imposta di bollo;
• non dà diritto al rimborso delle imposte di registro e bollo già versate.

L’opzione non produce effetto se il locatore non ha previamente comunicato al conduttore, con lettera raccomandata, la rinuncia ad aggiornare il canone a qualsiasi titolo.

Requisiti e contenuti del quadro D

Il quadro D è riservato alle locazioni ad uso abitativo. Vi si indicano:

• numero dell’immobile;
• numero del locatore;
• quota di possesso;
• scelta tra "SI" e "NO" per la cedolare secca.

L’opzione può essere esercitata dal locatore persona fisica titolare del diritto di proprietà o di diritto reale di godimento su unità immobiliari abitative, escluse le categorie catastali A/10, purché non agisca nell’esercizio di impresa, arte o professione.

Dati dei soggetti, immobili e adempimenti successivi

Il quadro B raccoglie i dati di locatori e conduttori; il quadro C i dati catastali degli immobili; il quadro A contiene i dati generali, compresi adempimenti successivi, importi e opzioni fiscali.

Per gli adempimenti successivi è necessario indicare gli estremi di registrazione o il codice identificativo del contratto. Le tipologie di adempimento previste sono:

• annualità successiva;
• proroga;
• cessione;
• risoluzione.

In caso di cessione, il quadro B deve riportare i dati del cedente e del cessionario. In caso di subentro, la relativa casella va barrata e devono essere indicati i dati del soggetto subentrato.

Impegni, deleghe e presentazione tramite intermediario

La presentazione può essere effettuata:

• direttamente dal soggetto che sottoscrive la richiesta, se abilitato ai servizi telematici;
• tramite intermediario abilitato.

Se la trasmissione avviene tramite intermediario, va compilato il riquadro "Impegno alla presentazione in via telematica" con il codice fiscale dell’intermediario, la data dell’impegno e la firma. È previsto anche il riquadro di delega a soggetto terzo, con allegazione di copia del documento d’identità del delegante.

Allegati al contratto e formato dei file

Sono ammessi allegati in formato TIF/TIFF e PDF/A (PDF/A-1a o PDF/A-1b). Il contratto da registrare deve essere allegato, salvo i casi di presentazione semplificata previsti dalle istruzioni.

Gli allegati soggetti a imposta di bollo comprendono:

• scritture private e inventari;
• ricevute e quietanze;
• mappe, planimetrie e disegni.

Indicazioni sulle imposte

Le specifiche tecniche contengono le regole di calcolo di imposta di registro e imposta di bollo, oltre alle condizioni di esclusione in caso di cedolare secca o esenzioni. Sono previste anche la compilazione di sanzioni e interessi nei casi di registrazione tardiva, con esclusione in presenza di eventi eccezionali.

Riferimenti normativi

Il provvedimento richiama, tra gli altri:

• il D.Lgs. 30 luglio 1999, n. 300;
• lo Statuto dell’Agenzia delle Entrate;
• il D.P.R. 26 aprile 1986, n. 131;
• il D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 642;
• il D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23;
• il D.L. 31 maggio 2010, n. 78, convertito dalla legge n. 122/2010;
• il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 7 aprile 2011;
• il provvedimento del 3 gennaio 2014.

Allegato A - Specifiche tecniche XML

L’Allegato A disciplina in modo dettagliato la struttura XML della fornitura telematica. La radice è Fornitura, con i sottoelementi:

• Intestazione;
• DatiGenerali;
• Documento.

Sono definiti i namespace, gli schemi XSD e i tipi dati utilizzabili. Il file XML deve essere conforme a XML 1.0 e codificato in UTF-8.

Controlli di validazione

La procedura dell’Agenzia effettua:

• una validazione rispetto allo schema XSD;
• un controllo di merito sui dati inseriti.

L’esito negativo della validazione comporta sempre lo scarto. Alcuni errori di controllo possono determinare lo scarto della singola dichiarazione o dell’intera fornitura.

Codice fiscale e coerenza dei dati

I codici fiscali devono essere formalmente corretti e registrati in Anagrafe tributaria. L’uso di un omocodice già sostituito dall’Agenzia comporta lo scarto.

Allegati informatici

Sono ammessi solo file TIF/TIFF e PDF/A; ciascun file non può superare 5 MB. Sono previste funzioni di verifica e conversione accessibili agli utenti abilitati tramite CIVIS.

Struttura del documento XML

Il documento RLI contiene:

• Frontespizio;
• Soggetti;
• Immobili;
• Relazioni.

Il Frontespizio ospita i dati della registrazione, del richiedente, della tipologia di contratto, degli importi e dell’eventuale adempimento successivo. L’elemento Documento_RLI_Type è esteso dal Documento_Type comune e richiede l’attributo identificativo.

Soggetti

Il quadro Soggetti prevede locatori e conduttori, con numerazione progressiva e possibilità di distinguere cedente/cessionario in caso di cessione del contratto. Sono regolati i casi di persone fisiche e soggetti diversi dalle persone fisiche, inclusa la presenza del rappresentante e del relativo codice carica.

Immobili

Il quadro Immobili richiede i dati catastali e l’identificazione di immobile principale o pertinenze. Sono trattati:

• provincia italiana o estera;
• catasto terreni/urbano;
• porzione o intero;
• categoria catastale;
• rendita catastale;
• indirizzo e numero civico;
• casi tavolari.

Relazioni

Il quadro Relazioni è riservato alle locazioni ad uso abitativo. Riporta i rapporti tra immobile e locatori, le percentuali di possesso e la scelta della cedolare secca per ciascun locatore.

Tipi dati e codifiche

Sono definiti numerosi tipi semplici e complessi, fra cui:

• codici fiscali, partite IVA, CAP, date, numeri progressivi;
• codici carica;
• codici di categoria catastale (gruppi A, B, C, D, E, F);
• codici natura per i terreni;
• sigle di province e uffici di registrazione;
• codici per tipo contratto, tipo immobile, tipo catasto, cedolare secca e adempimenti successivi.

Decorrenza e pubblicazione

Il provvedimento è datato Roma, 10/01/2014. La pubblicazione sul sito dell’Agenzia delle Entrate vale come pubblicazione in Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.