Circolare numero 62 del 17-3-1999

Arretrati pensionistici e diritti degli eredi ex legge n. 448/1998

La circolare esamina le modifiche introdotte dall'articolo 36 della legge 23 dicembre 1998, n. 448, in materia di pagamento delle somme maturate fino al 31 dicembre 1995 in conseguenza delle sentenze della Corte Costituzionale n. 495 del 1993 e n. 240 del 1994. L'intervento normativo amplia l'ambito dei soggetti legittimati, disciplina la presentazione delle domande da parte degli eredi, definisce la documentazione necessaria e chiarisce il regime degli interessi, della prescrizione e degli effetti sui giudizi pendenti.

Ambito di applicazione e portata della modifica normativa

La circolare ricostruisce il quadro previgente, fondato sull'articolo 1, commi 181 e 182, della legge 23 dicembre 1996, n. 662, come già modificato dall'articolo 3-bis della legge 28 maggio 1997, n. 140. Tale disciplina regolava le modalità di attuazione delle sentenze costituzionali e prevedeva il pagamento delle somme maturate fino al 31 dicembre 1995, escludendo però, nella formulazione precedente, taluni eredi dei pensionati deceduti prima del 30 marzo 1996.

Con il comma 1 dell'articolo 36 della legge n. 448/1998 viene sostituito il comma 182, eliminando la limitazione che circoscriveva il diritto al rimborso ai soli soggetti interessati e ai superstiti titolari di reversibilità alla data del 30 marzo 1996. Il comma 2 precisa inoltre che nell'espressione "aventi diritto" del comma 181 devono intendersi compresi anche gli eredi, compresi i casi di decesso dell'avente diritto anteriori al 30 marzo 1996.

Soggetti beneficiari e trattamento degli eredi

In base alla nuova formulazione, hanno diritto al pagamento degli arretrati fino al 31 dicembre 1995 anche gli eredi dei pensionati deceduti anteriormente al 30 marzo 1996, prima esclusi dal beneficio. La circolare chiarisce che il pagamento va effettuato in sei annualità, secondo il meccanismo già previsto dall'articolo 1, comma 181, della legge n. 662/1996 come modificato dalla legge n. 140/1997.

Per il primo pagamento, agli eredi deve essere corrisposto un numero di annualità pari a quello delle annualità già poste in pagamento per la generalità degli aventi diritto. Resta fermo che, per gli anni successivi al 1995, sulle somme ancora da rimborsare maturano interessi secondo il tasso annuo pari alla variazione dell'indice ISTAT dei prezzi al consumo per le famiglie di operai e impiegati dell'anno precedente.

La circolare evidenzia inoltre che, con la prima annualità, devono essere corrisposti gli interessi maturati sull'intero ammontare degli arretrati dal 1° gennaio 1996 alla data del pagamento. Di conseguenza, anche gli eredi precedentemente esclusi hanno diritto agli interessi a decorrere dal 1° gennaio 1996.

Termine per la presentazione della domanda

Il comma 3 dell'articolo 36 stabilisce un termine perentorio di decadenza: gli eredi dei pensionati deceduti anteriormente al 30 marzo 1996 e non aventi titolo alla pensione di reversibilità in quella data devono presentare la domanda entro un anno dall'entrata in vigore della legge, cioè entro il 3 gennaio 2000, tenuto conto della festività del 1° e 2 gennaio.

Le domande presentate oltre tale data devono essere respinte. Restano invece valide le domande già presentate anteriormente al 1° gennaio 1999.

Documentazione da allegare e adempimenti istruttori

Il comma 4 richiede che le domande di corresponsione degli arretrati presentate dagli eredi siano corredate dalla copia della denuncia di successione presentata agli uffici finanziari competenti, dalla quale risultino i nominativi degli eventuali coeredi e la quota di eredità spettante a ciascuno.

La circolare precisa che tale obbligo opera in termini ampi e si applica a tutti gli eredi dei pensionati deceduti, indipendentemente dalla data del decesso del dante causa. La denuncia di successione deve indicare anche gli importi arretrati da riscuotere.

A tal fine, le sedi, dopo aver acquisito la documentazione normalmente richiesta per le rate maturate e non riscosse, utile a comprovare la qualità di erede e la quota ereditaria, devono rilasciare agli interessati una dichiarazione con gli importi da corrispondere, così da consentire la predisposizione della denuncia stessa.

Gli importi da indicare comprendono:

• gli arretrati maturati fino al 31 dicembre 1995, o fino alla data del decesso se anteriore;
• gli interessi maturati ai sensi del comma 182 dal 1° gennaio 1996 alla data del decesso;
• la somma pari al 5 per cento dell'importo maturato al 31 dicembre 1995.

Se il dante causa è deceduto dopo il pagamento di annualità di arretrati e dei relativi interessi, gli importi devono essere esposti al netto di quanto già corrisposto.

Quando gli eredi non sono obbligati a presentare la dichiarazione di successione ai sensi dell'articolo 28, comma 7, del decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346, la circolare richiede una autocertificazione di tutti i partecipanti all'eredità, nella quale ciascuno dichiari la propria qualità di erede, la sussistenza dei requisiti per l'esenzione e la propria quota. In tale ipotesi va anche verificato che, per effetto del pagamento degli arretrati, il valore globale dell'asse ereditario lordo non superi 50 milioni di lire, ovvero 15 milioni di lire per i decessi anteriori al 1° luglio 1986.

Viene richiamato il citato articolo 28, comma 7, del d.lgs. n. 346/1990, secondo cui non vi è obbligo di dichiarazione se l'eredità è devoluta al coniuge e ai parenti in linea retta e l'attivo ereditario non supera 50 milioni di lire e non comprende beni o diritti reali immobiliari, salvo sopravvenienze ereditarie.

La circolare precisa infine che, ai fini del rispetto del termine annuale, è sufficiente che entro il 3 gennaio 2000 sia presentata la domanda; l'eventuale deposito successivo della documentazione non incide sulla tempestività della domanda.

Effetti della domanda: accettazione tacita dell'eredità

La richiesta di liquidazione delle rate maturate e non riscosse integra, secondo la circolare, gli estremi dell'accettazione tacita dell'eredità ai sensi dell'articolo 476 c.c. Ne deriva che la domanda di pagamento degli arretrati comporta l'assunzione della qualità di erede.

Verifica del requisito reddituale e cristallizzazione

La nuova formulazione del comma 182 non introduce modifiche alla verifica annuale del requisito reddituale per il diritto all'integrazione al minimo della pensione, indicata in via prioritaria dal comma 3 dell'articolo 6 della legge 11 novembre 1983, n. 638. Per tale profilo la circolare rinvia alle istruzioni già fornite ai punti 4 e 6 della circolare n. 168 del 26 luglio 1997.

Somma del 5 per cento sugli arretrati

Il comma 182, come sostituito dalla legge n. 448/1998, stabilisce che sugli arretrati maturati fino al 31 dicembre 1995, derivanti dall'applicazione delle sentenze costituzionali, è dovuta una somma pari al 5 per cento dell'importo maturato a quella data.

La circolare precisa che, nella determinazione di tali somme, non concorrono né gli interessi legali né la rivalutazione monetaria. Il 5 per cento va quindi corrisposto agli aventi diritto sugli arretrati maturati fino al 31 dicembre 1995 ed è pagato in unica soluzione al momento dell'erogazione della prima annualità successiva al 1° gennaio 1999.

Prescrizione delle rate e regime applicabile

Per quanto riguarda la prescrizione, la circolare distingue tra due ipotesi:

• per le rate non ancora poste in pagamento si applica la prescrizione ordinaria decennale;
• per le rate già poste in pagamento si applica la prescrizione quinquennale di cui all'articolo 129 del RDL n. 1827 del 1935.

Tale distinzione viene ricondotta al principio generale di successione, secondo cui diritti e obbligazioni del dante causa passano agli eredi senza modificazioni.

Modalità operative per l'acquisizione dei dati degli eredi

Per la segnalazione dei dati degli eredi aventi titolo agli arretrati e ai relativi interessi, ai fini della gestione dei pagamenti tramite procedura RIBOT, la circolare rinvia alle disposizioni contenute nella circolare n. 222 del 22 ottobre 1998.

Effetti sui giudizi pendenti

Il comma 5 dell'articolo 36 dispone l'estinzione d'ufficio dei giudizi pendenti alla data di entrata in vigore della legge, aventi ad oggetto le questioni disciplinate dall'articolo 1, commi 181 e 182, della legge n. 662/1996. Le spese restano compensate tra le parti e i provvedimenti giudiziari non ancora passati in giudicato perdono efficacia.

La circolare osserva che la disposizione, pur richiamando i commi 181 e 182 senza menzionare le successive modifiche, va considerata confermativa delle previsioni del comma 183 dell'articolo 1 della legge n. 662/1996.

Quadro conclusivo

In sintesi, la circolare amplia espressamente ai successori mortis causa il diritto agli arretrati derivanti dalle sentenze della Corte Costituzionale n. 495/1993 e n. 240/1994, fissa il termine decadenziale per la domanda, disciplina i documenti da produrre e precisa che sulle somme spettano il 5 per cento aggiuntivo e gli interessi previsti dalla normativa. Restano ferme le regole su prescrizione, adempimenti operativi e chiusura dei contenziosi pendenti.