Regolamento (UE) 2022/2454

Regolamento di esecuzione (UE) 2022/2454 della Commissione

Il regolamento definisce un quadro armonizzato di norme tecniche di attuazione per la vigilanza supplementare dei conglomerati finanziari ai sensi della direttiva 2002/87/CE. La finalità è rendere comparabili, coerenti e standardizzate le segnalazioni sulle concentrazioni dei rischi e sulle operazioni intragruppo significative, facilitando l’azione dei coordinatori e delle altre autorità competenti.

Finalità e contesto normativo

Il provvedimento si fonda sull’esigenza di monitorare in modo omogeneo i rischi assunti a livello di conglomerato, tenendo conto della struttura di gruppo e delle regole settoriali già applicabili a banche, assicurazioni e imprese di investimento. I considerando sottolineano che le autorità di vigilanza devono poter individuare tempestivamente le concentrazioni di rischio e le operazioni intragruppo rilevanti, anche per coordinare le prassi di vigilanza nell’Unione. È inoltre previsto un rinvio dell’applicazione per consentire ai conglomerati di adeguare i sistemi di reporting.

Ambito soggettivo e oggettivo

Le regole si applicano ai conglomerati finanziari soggetti alla vigilanza supplementare, con particolare riferimento alle imprese regolamentate e alle società di partecipazione finanziaria mista. L’obbligo riguarda le segnalazioni verso il coordinatore delle concentrazioni dei rischi significative e delle operazioni intragruppo significative, incluse quelle tra imprese di diversi settori, dello stesso settore, tra entità regolamentate e non regolamentate e nei rapporti con soggetti legati da stretti legami.

Portata della segnalazione e poteri del coordinatore

L’articolo 1 attribuisce al coordinatore il potere di richiedere, previa consultazione delle autorità competenti rilevanti, informazioni ad hoc sulle concentrazioni dei rischi e sulle operazioni intragruppo significative. Le imprese devono trasmettere tali dati senza indebito indugio e assicurare che i valori segnalati siano coerenti con le segnalazioni settoriali, in particolare quelle basate sul regolamento (UE) n. 575/2013 e sul regolamento delegato (UE) 2015/35.

Modelli di segnalazione e frequenza

Il regolamento impone l’uso di modelli standardizzati dell’allegato I: FC.00 per il riepilogo, FC.01 per equity/debito/trasferimenti di attività, FC.02 per i derivati, FC.03 per le operazioni fuori bilancio e le passività potenziali, FC.04 per assicurazione e riassicurazione, FC.05 per i profitti e perdite, FC.06 per le esposizioni verso controparte, FC.07 per esposizioni per valuta/settore/paese e FC.08 per esposizioni per classe di attività e rating. Le informazioni delle sezioni tematiche devono essere fornite almeno una volta l’anno.

Regole comuni di classificazione e misurazione

Le istruzioni dell’allegato II introducono regole generali su struttura dei modelli, numerazione, segni, valutazione, valuta di segnalazione e ambito di applicazione. In particolare, gli importi devono essere espressi secondo le norme settoriali applicabili, con tasso di cambio di chiusura per le esposizioni valutarie. In caso di più operazioni economicamente collegate, il conglomerato deve considerarle come un’unica operazione economica; in caso di operazioni indirette, deve essere ricostruita la catena di trasferimento del rischio fino all’esposizione finale.

Operazioni intragruppo: contenuto della segnalazione

Per gli strumenti di capitale, debito e altri trasferimenti di attività, il modello richiede informazioni sull’identità delle controparti, sul settore, sul codice dello strumento, sulla data di emissione, sulla scadenza, sulla valuta, sugli importi all’origine e alla data di riferimento, sugli interessi/dividendi e sulle osservazioni. Per i derivati sono richiesti, oltre ai dati identificativi, il tipo di strumento, la protezione, la finalità, il nozionale, il valore contabile, le garanzie reali, il sottostante e i ricavi da derivati. Per gli elementi fuori bilancio e le passività potenziali rilevano garanzie, linee di credito non utilizzate, acquisti a termine, repo, valore massimo delle passività potenziali, attività garantite e ricavi connessi.

Assicurazione e riassicurazione intragruppo

Il modello FC.04 disciplina i contratti di assicurazione e i trattati di riassicurazione interni al conglomerato. Sono richiesti dati su assicurato/cedente, assicuratore/riassicuratore, tipo di contratto o trattato, durata, valuta, copertura massima, crediti netti, importi recuperabili da riassicurazione, risultato tecnico, premi, sinistri e area di attività secondo la classificazione Solvency II. Le istruzioni distinguono numerosi tipi di trattati di riassicurazione, sia proporzionali sia non proporzionali.

Profitti e perdite infragruppo

Il modello FC.05 riguarda le componenti economiche generate da operazioni intragruppo significative: provvigioni, commissioni, interessi, dividendi, costi o ricavi, premi assicurativi, sinistri e risultato tecnico della riassicurazione. Devono essere segnalate anche le esternalizzazioni infragruppo e le ripartizioni interne dei costi che generano operazioni significative. Le segnalazioni includono l’importo, la valuta, la data di inizio, l’operazione cui il P&L è collegato e osservazioni sulla natura economica o su eventuali condizioni non di mercato.

Concentrazioni del rischio verso terzi

Il modello FC.06 richiede di esporre le concentrazioni di rischio significative verso controparti esterne, con disaggregazione per tipologia di esposizione: equity, obbligazioni, attività con rischi principalmente a carico dei contraenti, derivati, altri investimenti, mutui e prestiti, garanzie e impegni, polizze, riassicurazione esterna, altre esposizioni dirette, esposizioni indirette e operazioni con attività sottostanti. Sono inoltre previsti importo totale dell’esposizione, tecniche di attenuazione del rischio, esenzioni e importo netto finale.

Concentrazioni per valuta, settore, paese e per rating

Le tabelle FC.07 e FC.08 completano il quadro delle concentrazioni del rischio aggregando le esposizioni per valuta, settore e paese, nonché per classe di attività e rating. Le esposizioni devono essere presentate al netto delle tecniche di attenuazione del rischio e delle esenzioni settoriali. Per i titoli obbligazionari, il rating deve essere scelto tra quelli delle ECAI prescelte che comportano il requisito patrimoniale più elevato; per gli strumenti di capitale va indicato anche il peso sul totale attivo.

Entrata in vigore e applicazione

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione in Gazzetta ufficiale e si applica dal 31 dicembre 2023. È obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri.