Circolare numero 77 del 27-3-1990

Sistemazione definitiva di indebite iscrizioni a ruolo di crediti contributivi

La circolare disciplina la fase successiva alla sospensione della riscossione già prevista per i casi di indebita iscrizione a ruolo di crediti contributivi. L’obiettivo è la sistemazione definitiva delle singole partite, tramite l’acquisizione e la regolarizzazione di bollettini di versamento effettivamente eseguiti ma non pervenuti o non acquisiti, in vista della successiva emissione automatizzata degli sgravi.

Ambito di applicazione e cautela operativa

Le istruzioni devono essere applicate con la massima cautela ed esclusivamente per:

• la sanatoria delle indebite iscrizioni a ruolo di crediti contributivi;
• la fattispecie analoga relativa ad addebiti di contributi a percentuale che non sono stati oggetto di imposizione a ruolo.

La circolare precisa che la procedura automatizzata degli sgravi è in corso di predisposizione, ma potrà essere avviata solo dopo il completamento dell’aggiornamento degli archivi già avviato.

Presupposti per la sistemazione delle partite

La possibilità di inserire in archivio magnetico bollettini di c/c pagati dagli interessati ma non pervenuti alla SAP o non acquisiti è subordinata a due condizioni essenziali:

• gli importi devono essere stati regolarmente accreditati dall’Amministrazione postale sul conto corrente intestato alla Sede;
• la SAP deve aver completato l’acquisizione di tutti i bollettini giacenti presso i settori interessati.

L’acquisizione comprende anche:

• la contabilizzazione dei b.c. emessi dalla procedura per bollettini "anomali" e/o squadrature, compresi quelli eventualmente giacenti presso il Settore acquisizione e il reparto contabilità;
• la normalizzazione dei bollettini "anomali".

Gestione delle contestazioni tra SAP diverse da quelle d’incasso

Le SAP che abbiano raccolto e conservato fotocopie di ricevute relative a versamenti effettuati su conti correnti intestati ad altre SAP della provincia devono trasmetterle alla Sede competente.

La trasmissione deve avvenire:

• mediante fotocopie autenticate da funzionari dell’Istituto;
• con apposita distinta;
• indicando la SAP emittente sia sulla distinta sia sulle fotocopie allegate.

La circolare indica che la trasmissione deve di regola avvenire in un’unica fase.

Compiti del settore Art/Comm

Il settore Art/Comm riceve le distinte con le fotocopie dei bollettini e procede a:

• riscontrare la corrispondenza tra distinte e documentazione ricevuta, nonché la regolarità delle fotocopie;
• compilare, per le fotocopie di propria competenza, una distinta analoga;
• suddividere le fotocopie, in base al numero di conto corrente postale, in quattro gruppi:
  • Art. Contr. fissi;
  • Art. Contr. %;
  • Comm. Contr. fissi;
  • Comm. Contr. %;
• verificare che i bollettini riprodotti non risultino già accreditati nell’archivio magnetico.

Per i bollettini già presenti in archivio, ogni fotocopia deve essere convalidata con la dicitura "già presente in archivio", la firma dell’operatore che ha eseguito il controllo e la data della rilevazione; tali fotocopie devono essere allegate alla distinta di pertinenza.

Per i bollettini non ancora accreditati, eventualmente integrati con i dati necessari per l’acquisizione, il settore deve ulteriormente suddividerli in due sottogruppi per ciascun gruppo di cui sopra:

• bollettini prestampati dall’Istituto;
• bollettini compilati direttamente dal versante.

Le fotocopie di ciascun sottogruppo devono essere totalizzate e trasmesse al reparto contabilità con due copie della distinta recante anche l’indicazione della gestione di competenza. Una copia della distinta va inviata al settore acquisizione, che la tiene in evidenza in attesa del documento contabile e delle relative fotocopie.

Il settore Art/Comm deve inoltre inserire nell’archivio 51 del sottosistema periferico 8100 un "credito spia" di importo pari al versamento ricostruito, con la dicitura "pos. sistemata con fotocopia". Questa operazione serve a evitare eventuali rimborsi materiali nel caso in cui il bollettino originario venga reperito successivamente. Se ciò accade, il bollettino originario non deve essere acquisito per evitare duplicazioni di accrediti contributivi e deve essere annullata l’eventuale movimentazione contabile; il documento va archiviato nel fascicolo personale.

Adempimenti del reparto contabilità

Il reparto contabilità deve, in primo luogo, contabilizzare tutti i biglietti contabili giacenti relativi ai conti:

• GPA 10/81, per le squadrature;
• GPA 52/99, per gli anomali.

Successivamente deve verificare:

• che il saldo del conto GPA 10/81 sia, per ciascuna gestione, pari o superiore ai totali da contabilizzare in relazione alle distinte ricevute;
• che per il conto GPA 52/99 sia reperita la specifica partita relativa alla fotocopia da acquisire.

Se la partita non risulta presente sul conto GPA 52/99, la fotocopia del bollettino può essere considerata come "squadratura" e il relativo importo deve essere addebitato al conto GPA 10/81.

Accertata la capienza del conto, il reparto contabilizza gli importi degli elenchi pervenuti con bcfc avente:

• data convenzionale 010190;
• articolo 88, con ultime due cifre sempre uguali a 88.

La registrazione avviene in partita doppia secondo lo schema:

• GPA 10/81 a GPA 52/76, oppure GPA 52/77, GPA 52/74, GPA 52/72, GPA 52/73;
• GPA 52/99.

Infine, il reparto trasmette il b.c., con allegata una copia della distinta di cui al punto precedente e i bollettini pertinenti, al settore acquisizione.

Acquisizione e conservazione della documentazione

Il settore acquisizione procede all’acquisizione delle fotocopie dei bollettini secondo le normali procedure previste per i cosiddetti "bollettini anomali normalizzati".

Nell’acquisizione occorre prestare particolare attenzione a:

• codice emissione;
• anno del reddito per i bollettini a percentuale;
• data di versamento.

Le liste analitiche prodotte dalla procedura di acquisizione sul sottosistema periferico, mediante programma 650, e le relative fotocopie devono essere conservate in apposita evidenza. Tale conservazione serve anche a consentire un riscontro agevole nel caso in cui pervengano al settore acquisizione contabili con date anteriori a quelle oggetto dell’acquisizione corrente.

La circolare sottolinea che l’operazione è delicata e deve essere improntata alla massima cautela, poiché gli importi accreditati in base a tali disposizioni devono considerarsi validi a tutti gli effetti.

Termine di completamento e rendicontazione finale

Le operazioni devono essere portate a compimento nel più breve tempo possibile e, comunque, entro il 31.5.90.

A conclusione dell’attività, le Sedi interessate devono trasmettere alla Direzione Generale, Servizio Riscossione Contributi e Vigilanza, reparto IX, una rendicontazione contenente:

• il numero delle posizioni contributive sistemate;
• l’importo delle posizioni sistemate;
• la suddivisione per categoria e tipo di contribuzione.