Provvedimento del 20/04/2012

Specifiche tecniche per la trasmissione dei dati IRAP 2012 alle Regioni

Il documento approva le specifiche tecniche per la trasmissione alle Regioni e alle Province autonome di Trento e Bolzano dei dati relativi alla dichiarazione IRAP 2012 e alla comunicazione dell’opzione per la determinazione del valore della produzione netta di cui all’articolo 5-bis, comma 2, del D.Lgs. n. 446/1997. La fornitura avviene tramite il sistema "Siatel v2.0 PuntoFisco" e segue una struttura XML definita da uno schema XSD allegato.

Finalità e ambito della trasmissione

L’Agenzia delle entrate trasmette alle Regioni e alle Province autonome competenti, in base al domicilio fiscale del soggetto passivo o al luogo di riparto del valore della produzione netta, le dichiarazioni IRAP e le comunicazioni relative all’opzione per la determinazione del valore della produzione netta. Le specifiche tecniche sono emanate in attuazione del provvedimento del 31 gennaio 2012 di approvazione del modello "Irap 2012".

Modalità e cadenza della fornitura

La trasmissione dei dati è effettuata con cadenza mensile. Il termine iniziale è fissato al trentesimo giorno successivo alla scadenza di presentazione della dichiarazione IRAP, come previsto dal punto 2.1 dell’Allegato 1 del provvedimento del 31 gennaio 2012.

Riferimenti normativi richiamati

Il provvedimento richiama, per le attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle entrate:

• il D.Lgs. 30 luglio 1999, n. 300, articoli 57, 62, 66, 67, comma 1, 68, comma 1, 71, comma 3, lettera a), e 73, comma 4;
• lo Statuto dell’Agenzia delle entrate, pubblicato in G.U. n. 42 del 20 febbraio 2001, articoli 5, comma 1, e 6, comma 1;
• il Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate, approvato con delibera del Comitato Direttivo n. 4 del 30 novembre 2000 e pubblicato in G.U. n. 36 del 13 febbraio 2001, articolo 2, comma 1;
• il Decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000.

Quanto alla disciplina di riferimento, sono richiamati:

• il D.Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, e successive modificazioni;
• la legge 24 dicembre 2007, n. 244;
• il Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 11 settembre 2008 sulle modalità e i termini di presentazione della dichiarazione IRAP;
• il provvedimento del 31 gennaio 2012 di approvazione del modello "Irap 2012";
• il provvedimento del 16 febbraio 2012 di approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione telematica del modello IRAP 2012.

Struttura della fornitura XML

La fornitura deve essere conforme a XML 1.0 e codificata in UTF-8. Il contenuto deve rispettare la sintassi definita nel file XSD "fornituraRegione_v2.xsd".

Lo schema XML è organizzato in tre namespace:

• cm: urn:www.agenziaentrate.gov.it:specificheTecniche:common:v2, per tipi semplici e elementi generali della fornitura;
• sc: urn:www.agenziaentrate.gov.it:specificheTecniche:sco:common:v2, per gli elementi e tipi di una generica dichiarazione;
• ir: urn:www.agenziaentrate.gov.it:specificheTecniche:sco:irap:v2, per gli elementi e tipi del modello IRAP.

I file XSD elencati comprendono, tra gli altri, le definizioni di:

• elementi generali della fornitura (fornitura_v2.xsd);
• tipi di dati (typesDati_v2.xsd);
• sigle delle province (typesProvincie_v2.xsd);
• dati fiscali (datiFiscali_v2.xsd);
• codici fiscali e tabelle correlate (typesFiscali_v2.xsd);
• eventi eccezionali (typeEventi_v2.xsd);
• struttura IRAP 2012 (fornituraIRAP12_v2.xsd e typesIRAP_v2.xsd).

Tipi di dato previsti

Lo schema prevede diversi tipi semplici, tra cui:

• DatoAN_Type: caratteri alfanumerici maiuscoli con alcuni segni ammessi;
• DatoNU_Type e DatoNP_Type: numeri naturali, anche negativi o positivi, con limiti di cifre;
• DatoPC_Type e DatoQU_Type: percentuali e quantità con virgola come separatore decimale;
• DatoPI_Type, DatoCN_Type, DatoCF_Type: partita IVA, codice fiscale numerico e alfanumerico;
• DatoCB_Type e DatoCB12_Type: valori binari 0/1;
• DatoDT_Type, DatoDN_Type, DatoD6_Type: date in diversi formati;
• DatoEM_Type: indirizzo email;
• DatoGA_Type: numero di giorni dell’anno;
• DatoTL_Type: telefono;
• DatoCP_Type: CAP.

Struttura gerarchica della fornitura

L’elemento radice è FornituraRegione, composto in sequenza da:

• IntestazioneRegione;
• DichiarazioneIRAPRegione con una o più occorrenze.

Gli elementi sono, salvo diversa indicazione, obbligatori e a occorrenza singola.

Contenuto di IntestazioneRegione

L’elemento IntestazioneRegione contiene i dati identificativi della fornitura ed è definito dal tipo complesso Intestazione_Regione_Type, composto dai seguenti elementi:

• CodiceFornitura, tipo DatoAN_Type;
• ProgressivoFornitura, tipo numerico con restrizione a massimo 3 cifre;
• ProgressivoInternoFornitura, tipo numerico con restrizione a massimo 3 cifre;
• CodiceRegione, di tipo Codice_Regione_Type, con valori da 1 a 21;
• DataFornitura, tipo DatoDT_Type;
• AnnoImposta, tipo DatoDA_Type.

Contenuto di DichiarazioneIRAPRegione

L’elemento DichiarazioneIRAPRegione è definito dal tipo Dichiarazione_IRAP_Regione_Type, che estende il tipo Dichiarazione_IRAP_Type già disciplinato nelle specifiche tecniche del modello IRAP 2012. Esso eredita l’attributo identificativo e i sottoelementi Frontespizio e DatiContabili, e aggiunge la sequenza di:

• DatiAggiuntivi;
• DatiComunicazione.

DatiAggiuntivi

L’elemento DatiAggiuntivi, di tipo Dati_Aggiuntivi_Type, contiene informazioni ulteriori e facoltative:

• CodiceFiscaleAnag, tipo DatoCF_Type, codice fiscale del dichiarante presente in anagrafica;
• CodiceAttivita, tipo DatoAN_Type, codice attività prevalente;
• IdentificativoTelematico, tipo DatoAN_Type, progressivo attribuito in ricezione telematica;
• StatoDichiarazione, tipo DatoAN_Type, ultima operazione sulla dichiarazione;
• StatoDichiarazione36bis, tipo DatoAN_Type, ultima operazione nell’ambito dell’articolo 36-bis del DPR 600/1973;
• ProgressivoDichiarazione, tipo DatoNP_Type, progressivo della dichiarazione attribuito dal sistema.

DatiComunicazione

L’elemento DatiComunicazione, di tipo Dati_Comunicazione_Type, raccoglie le informazioni sull’opzione o revoca relative alla determinazione del valore della produzione. La struttura prevede:

• un’alternativa tra Opzione e Revoca, entrambe di tipo DatoCB_Type;
• PresenzaSolaComunicazione, di tipo DatoCB_Type, facoltativo, per indicare che non è stata presentata una dichiarazione IRAP a fronte della comunicazione inviata.

Contenuto dello schema XSD allegato

Nel testo è riportato integralmente il file fornituraRegione_v2.xsd, che:

• include lo schema fornituraIRAP12_v2.xsd;
• importa i tipi definiti nei file typesDati_v2.xsd e datiFiscali_v2.xsd;
• definisce l’elemento radice FornituraRegione;
• disciplina i tipi complessi Intestazione_Regione_Type, Dichiarazione_IRAP_Regione_Type, Dati_Aggiuntivi_Type e Dati_Comunicazione_Type.

Pubblicazione ed efficacia

Il provvedimento precisa che la pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia delle entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge n. 244/2007. Il documento è datato Roma, 20 aprile 2012, ed è sottoscritto dal Direttore dell’Agenzia, Attilio Befera.