Provvedimento del 18/04/2012

Comunicazioni all’anagrafe tributaria sui contratti di telefonia

Il provvedimento stabilisce le modalità con cui i soggetti obbligati devono trasmettere all’anagrafe tributaria i dati e le notizie relativi ai contratti di servizi di telefonia fissa, mobile e satellitare riferiti alle utenze domestiche e ad uso pubblico. Sono definite le informazioni da comunicare, i canali telematici, i termini di invio, le regole per ricevute, annullamenti, sostituzioni e comunicazioni negative, oltre alle specifiche tecniche dei tracciati.

Ambito oggettivo e contenuto delle comunicazioni

Le comunicazioni riguardano i dati e le notizie relativi ai contratti di servizi di telefonia, fissa, mobile e satellitare, limitatamente alle utenze domestiche e ad uso pubblico ai sensi dell’art. 6, comma 1, lettera g-ter), del DPR 29 settembre 1973, n. 605.

Le comunicazioni hanno per oggetto:

• i dati relativi alle utenze in essere;
• i consumi fatturati;
• il credito di traffico telefonico relativo ai contratti di telefonia.

Gli archivi contenenti le informazioni devono essere predisposti e inviati secondo il formato descritto nell’allegato tecnico.

Modalità di trasmissione

I soggetti obbligati effettuano le comunicazioni tramite il servizio telematico Entratel, utilizzando i prodotti software di controllo resi disponibili gratuitamente dall’Agenzia delle entrate.

È inoltre prevista la possibilità di avvalersi degli intermediari di cui all’art. 3, comma 3, del DPR 22 luglio 1998, n. 322, e successive modificazioni.

Gli archivi trasmessi tramite il servizio telematico non devono superare la dimensione di 3 MegaByte.

Termini di trasmissione

Il provvedimento distingue tra prima applicazione e regime ordinario:

• per le comunicazioni relative all’anno 2011, il termine è fissato al 30 settembre 2012;
• a partire dal 2012, le comunicazioni relative all’anno solare precedente devono essere trasmesse entro il 30 aprile.

Trattamento e sicurezza dei dati

I dati e le notizie pervenuti all’anagrafe tributaria sono raccolti e ordinati su scala nazionale per la valutazione della capacità contributiva, nel rispetto dei diritti e delle libertà fondamentali dei contribuenti.

Il trattamento deve avvenire nel rispetto della normativa sulla riservatezza e protezione dei dati personali. I dati sono inseriti nei sistemi informativi dell’anagrafe tributaria con riduzione al minimo dell’uso dei dati personali, mediante analisi anonime e identificazione dei contribuenti solo quando necessaria per l’esecuzione dei controlli fiscali.

La sicurezza è garantita:

• nella trasmissione, tramite controllo degli accessi al sistema e crittografia degli archivi;
• negli archivi del sistema informativo, mediante sistema di autorizzazione agli accessi e conservazione di copie di sicurezza per il tempo necessario al controllo fiscale.

Ricezione, scarti e ricevute

La trasmissione si considera effettuata al momento del completamento della ricezione del file contenente le comunicazioni, salvo che il file sia scartato per uno dei seguenti motivi:

• mancato riconoscimento del codice di autenticazione per il servizio Entratel;
• codice di autenticazione duplicato, a fronte di invio dello stesso file più volte;
• file non elaborabile perché non predisposto con il software di controllo previsto;
• mancato riconoscimento del soggetto tenuto alle comunicazioni, se la trasmissione è effettuata da un intermediario;
• presenza di errori che pregiudicano le informazioni contenute nel file.

Gli esiti della trasmissione sono comunicati telematicamente all’utente che ha effettuato l’invio, il quale deve riproporre la trasmissione entro i termini previsti.

In caso di file scartato per errori che pregiudicano il contenuto, i soggetti obbligati devono trasmettere i dati corretti entro 30 giorni dalla mancata accettazione.

L’Agenzia delle entrate rilascia una ricevuta telematica contenente:

• data e ora di ricezione del file;
• identificativo del file attribuito dall’utente;
• protocollo attribuito al file;
• numero delle comunicazioni contenute nel file.

Le ricevute sono rese disponibili entro 5 giorni lavorativi successivi al corretto invio e restano consultabili per un periodo non inferiore a 30 giorni lavorativi, salvo cause di forza maggiore.

Annullamento e comunicazione sostitutiva

L’annullamento dei file inviati è consentito entro 30 giorni dalla data indicata nella ricevuta telematica.

La trasmissione di un file sostitutivo è possibile solo dopo 30 giorni dalla ricezione del file da sostituire.

Dal punto di vista tecnico:

• l’invio sostitutivo sostituisce integralmente il file precedente;
• per l’annullamento e per la comunicazione negativa il file è composto dai soli record di testa e di coda.

Comunicazione negativa

In assenza di dati da trasmettere per l’anno, i soggetti obbligati devono presentare una comunicazione negativa, predisposta secondo l’allegato tecnico e composta dai soli record di testa e di coda.

Finalità e motivazioni del provvedimento

Il provvedimento è adottato per razionalizzare e aggiornare la struttura tecnica dei tracciati, migliorare i flussi di trasmissione e il controllo della qualità dei dati.

Tra gli interventi evidenziati figurano:

• l’introduzione dell’obbligo di comunicazione negativa;
• la possibilità di inviare una comunicazione sostitutiva dopo il termine utile per l’annullamento;
• l’allineamento dei dati relativi alle utenze telefoniche, comprendendo anche le utenze domestiche;
• per la telefonia mobile, l’inserimento del credito telefonico acquistato nel corso dell’anno;
• l’esclusione dei dati catastali per evitare duplicazioni di informazioni già presenti nei sistemi dell’anagrafe tributaria.

Regole generali del file e dei record

Il file deve essere composto esclusivamente da caratteri ASCII; non sono ammessi caratteri speciali e i caratteri alfabetici devono essere in maiuscolo. Ogni record termina con la codifica ASCII CR e LF.

La struttura del file prevede:

• un solo record di testa di tipo "0", che deve essere il primo del file;
• uno o più record di dettaglio di tipo "1";
• un solo record di coda di tipo "9", che deve essere l’ultimo del file.

I campi sono formattati secondo le sigle previste nell’allegato tecnico, tra cui:

• AN per campi alfanumerici, allineati a sinistra e riempiti con spazi;
• CF per codice fiscale;
• NU per campi numerici, con zeri a destra o a sinistra secondo il segno;
• PR per sigle provinciali o "EE" per estero;
• DT per date nel formato GGMMAAAA.

Tracciato del record di testa

Il record di testa identifica il soggetto obbligato, l’anno di riferimento e l’eventuale intermediario.

Contiene, tra gli altri:

• tipo record sempre pari a "0";
• codice identificativo della fornitura sempre "TEL00";
• codice numerico della fornitura sempre "22";
• tipo di comunicazione con valori ammessi: 0 invio ordinario, 1 invio sostitutivo, 2 annullamento, 3 comunicazione negativa;
• protocollo telematico da sostituire o annullare, da compilare solo nei casi di sostituzione o annullamento;
• codice fiscale del soggetto obbligato, obbligatorio.

Per il soggetto obbligato sono previste due alternative:

• dati della persona non fisica: denominazione, comune del domicilio fiscale, provincia del domicilio fiscale;
• dati della persona fisica: cognome, nome, sesso, data di nascita, comune o Stato estero di nascita, provincia di nascita.

È inoltre prevista la sezione relativa all’intermediario, compilabile se presente, con:

• codice fiscale dell’intermediario;
• numero di iscrizione all’albo del C.A.F., se applicabile;
• impegno a trasmettere in via telematica la comunicazione, con valori 1 o 2;
• data dell’impegno.

Tracciato del record di dettaglio

Il record di dettaglio di tipo "1" contiene i dati relativi alle utenze telefoniche.

Sono richiesti:

• codice fiscale del soggetto titolare dell’utenza;
• dati identificativi della persona fisica o non fisica titolare, in alternativa;
• estremi del contratto;
• tipologia tariffa, con valori:
  • 1 = ricaricabile, ammessa solo per telefonia mobile;
  • 2 = abbonamento;
• destinazione d’uso, solo per contratti in abbonamento:
  • 1 = affari o business;
  • 2 = residenziale o privata;
• tipo contratto:
  • 1 = contratto multiutenza;
  • 2 = contratto individuale;
• tipologia utenza:
  • 1 = telefonia mobile;
  • 2 = telefonia fissa;
• data di prima attivazione dell’utenza;
• numero utenze iniziali e finali, da indicare solo nei contratti multiutenza;
• indirizzo e codice catastale dell’ubicazione, da indicare solo per telefonia fissa.

Per i dati economici e di consumo sono previsti campi distinti in funzione della tipologia tariffaria:

• per utenze in abbonamento:
  • numero mesi fatturazione nell’anno, da 0 a 12;
  • costo traffico annuo, espresso in euro al netto dell’IVA e arrotondato all’unità;
  • ammontare fatturato, espresso in euro al netto dell’IVA e arrotondato all’unità;
  • totale annuo costo per consumi: telefonate, servizi, da esporre al netto dell’IVA, con arrotondamento all’unità;
• per utenze ricaricabili:
  • costo annuo ricariche, espresso in euro al lordo dell’IVA e arrotondato all’unità.

Tracciato del record di coda

Il record di coda di tipo "9" replica le informazioni identificative del record di testa e chiude il file.

Contiene:

• tipo record sempre "9";
• codice identificativo della fornitura sempre "TEL00";
• codice numerico della fornitura sempre "22";
• tipo di comunicazione con gli stessi valori previsti per il record di testa;
• protocollo telematico da sostituire o annullare, nei casi previsti;
• codice fiscale del soggetto obbligato;
• dati del soggetto obbligato persona non fisica oppure persona fisica;
• anno di riferimento;
• eventuale sezione relativa all’intermediario;
• caratteri di controllo finali, con valore fisso "A" e terminazione record in CR/LF.

Riferimenti normativi richiamati

Il provvedimento richiama, tra gli altri, i seguenti riferimenti:

• DPR 29 settembre 1973, n. 605, art. 7, commi 11 e 12;
• decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300;
• statuto dell’Agenzia delle entrate;
• regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate;
• decreto del Ministro delle finanze 28 dicembre 2000;
• legge 30 dicembre 2004, n. 311;
• DPR 22 luglio 1998, n. 322;
• decreto dirigenziale 31 luglio 1998 e successive modificazioni;
• provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 19 giugno 2002.

Data e sottoscrizione

Il provvedimento è datato Roma, 18 aprile 2012, ed è sottoscritto da Attilio Befera.