Provvedimento del 21/05/2018

Modifiche ai modelli dichiarativi e alle specifiche tecniche 2018

Il provvedimento del 21 maggio 2018 introduce una serie di rettifiche ai modelli di dichiarazione Redditi 2018-PF, ENC, SC, SP, al modello Consolidato nazionale e mondiale 2018 e al modello Irap 2018, nonché alle rispettive istruzioni e alle specifiche tecniche di invio telematico già approvate con i precedenti provvedimenti del 30 gennaio 2018 e del 15 febbraio 2018. Le modifiche rispondono a esigenze di allineamento normativo e di correzione di errori materiali.

Redditi 2018-PF, Fascicolo 3

Nel modello Redditi 2018-PF e nelle istruzioni vengono effettuati numerosi aggiornamenti puntuali.

• Nel quadro RE, rigo RE15, la descrizione viene integrata con le parole “in pubblici esercizi”.
• Nelle istruzioni sono corrette varie formulazioni testuali e rinvii, tra cui:
  • sostituzione di “este” con “estero”;
  • aggiunta della parola “stipulati” in un passaggio relativo ai contratti;
  • sostituzione della data “28 febbraio 2017” con “30 giugno 2017”;
  • integrazione del riferimento ai “marchi d’impresa” nel rigo RF50;
  • precisazione che il richiamo del rigo LM40, colonna 11, riguarda la colonna 8 del rigo RN30;
  • aggiornamento dei riferimenti ai modelli “Redditi PF 2017” e “Redditi SC 2017” nei righi RS21, RS22 e RS28;
  • integrazione del richiamo al credito d’imposta per investimenti in beni strumentali ex l. 208/2015, con inserimento di “RU2,”;
  • aggiunta della parola “successive” nel rigo FC1, campo 11.
• Sono inoltre corretti riferimenti normativi e descrittivi nelle istruzioni, con eliminazioni e sostituzioni testuali puntuali in varie pagine.

Redditi 2018-ENC

Per il modello Redditi 2018-ENC e le istruzioni sono disposte modifiche sia al tracciato del modello sia ai contenuti illustrativi.

• Nel quadro RS, il prospetto sulle spese di riqualificazione energetica viene aggiornato con il richiamo anche all’art. 14 del decreto-legge 63/2013.
• Vengono eliminate o corrette parti delle istruzioni e modificate percentuali di riparto, in particolare con sostituzione tra “41,86” e “58,14” in due diversi punti.
• Viene eliminata una parte del testo relativa al codice 15.
• Nella tabella delle zone agevolate vengono aggiunti i codici da 51 a 60, con l’elenco delle nuove zone: Pescara, Matera, Velletri, Sora, Ventimiglia, Campobasso, Cagliari, Iglesias, Quartu Sant’Elena e Massa-Carrara.
• Sono aggiornati i numeri di paragrafo nelle istruzioni e corretti alcuni riferimenti relativi a operazioni societarie straordinarie e ai campi 15 e/o 25.

Redditi 2018-SC

Il modello Redditi 2018-SC subisce modifiche più ampie, sia nel quadro dichiarativo sia nelle istruzioni.

• Nel quadro RF, rigo RF50, viene inserita la colonna 7 e la colonna 6 viene dedicata alla dicitura “Finanza etica e sostenibile”.
• Nel quadro FC, rigo FC1, è introdotta la colonna 12 con il “Codice Fiscale avente causa (Trasferimento branch)” e, nella seconda pagina del modulo, il campo “Mod. N.”.
• Nel quadro RQ, rigo RQ28, l’aliquota è aggiornata dal 27,5% al 24%.
• Nel quadro RI, rigo RI2, colonna 21, la descrizione diventa “Saldo versato o imposte a credito”.
• Nel quadro RS:
  • il rigo RS113, colonna 3, viene denominato “Riduzioni”;
  • nel rigo RS115 sono corretti diversi rinvii di colonna;
  • nei righi RS160, RS161 e RS162 viene eliminata la colonna 4 e le successive colonne sono rinumerate;
  • la colonna 3 assume la descrizione “Tipo start-up/PMI”.
• Nel quadro RX:
  • nella seconda pagina del modulo viene introdotto il campo “Mod. N.”;
  • il rigo RX35 viene esteso alle sezioni I, II e VI e viene aggiunta la colonna 2.
• Le istruzioni vengono aggiornate con:
  • correzione del codice eventi eccezionali 7/8;
  • eliminazione di un intero periodo relativo al codice 70;
  • allineamento di riferimenti interni da RF50 colonna 6 a colonna 7;
  • sostituzione di “2017” con “2018” in un passaggio;
  • modifica del termine “decimo” in “quinto”;
  • sostituzione dei riferimenti “14 e/o 24” con “15 e/o 25”;
  • integrazione di un testo relativo alle spese di ricerca commissionata;
  • sostituzione del richiamo da RS115 a RS114;
  • aggiornamento del grafico del quadro RN;
  • inserimento della casella “Art. 168-ter del Tuir” nel rigo CE11;
  • precisazioni in tema di addizionale IRES “banche” nel rigo TR2 e nelle relative istruzioni.

Redditi 2018-SP

Per il modello Redditi 2018-SP viene sostituito integralmente il file PDF delle istruzioni a causa di problemi grafici:

• alcune pagine presentavano un’interlinea superiore allo standard;
• mancava l’ultima pagina prima dell’appendice.

Nelle istruzioni ripubblicate vengono inoltre aggiunte, ai crediti d’imposta per investimenti in beni strumentali ex l. 208/2015 e per strumenti musicali, le indicazioni che possono essere compilati esclusivamente i righi “RU2,”.

Consolidato nazionale e mondiale 2018

Le modifiche al modello Consolidato nazionale e mondiale 2018 riguardano sia il quadro MR sia le istruzioni.

• Nel quadro MR, rigo MR1, colonna 9, viene eliminata la dicitura “o alla controllata di col. 16”.
• Nelle istruzioni viene aggiornata la tabella delle zone agevolate, con l’inserimento dei codici da 51 a 60 e delle relative località:
  • Pescara, Matera, Velletri, Sora, Ventimiglia, Campobasso, Cagliari, Iglesias, Quartu Sant’Elena, Massa-Carrara.

Irap 2018

Per il modello Irap 2018 le modifiche principali consistono nell’aggiornamento della tabella delle zone agevolate nelle istruzioni.

• Alla pagina 85 viene aggiunta la stessa estensione dei codici zona da 51 a 60, con le medesime località indicate per gli altri modelli interessati.

Specifiche tecniche - Redditi 2018-ENC

Le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati del modello Redditi 2018-ENC vengono corrette in più punti.

• L’aliquota marginale più elevata per il 2017 viene aggiornata da 27,5 a 24.
• Il campo B63 viene coordinato con la data 30/12/2018.
• Nei righi FC020001-FC020053 e FC031001-FC031053 vengono modificati i codici ammessi, eliminati alcuni codici e rimosso un controllo di rispondenza.
• Vengono corretti numerosi controlli di coerenza, con aggiornamenti di riferimenti a campi e quadri (ad esempio RF130009, RG012001, RG024001, RS055002, RS121005, RS121006, RS122005, RS124002, RX016001, RX016002, RU100003, RU100007, RU512001 e RU512002).
• Il campo RS180001 viene aggiornato nei valori ammessi da 50 a 60, con una distinzione legata alla data 23/05/2018; anche RS180002 viene adeguato a tale data.
• Il campo RS177002 cambia formato da NP a CF.
• Vengono introdotti nuovi controlli, tra cui quelli su RS252003, RT024003, RT028001, RT061001, RX001001 e RX001002, con regole dettagliate sul calcolo di crediti, maggiori crediti e rapporti con i quadri RN, GC, GN e TN.
• Sono aggiunti il campo TN025005 “Art. 168-ter TUIR” e il campo RX035002 relativo all’imposta quadro RT - sezioni I, II e VI, con ulteriori adeguamenti collegati ai campi RX035001, RX035003, RX035004 e RX035005.
• Vengono inoltre corretti i campi RZ007002, RZ007004, RZ043002, TR004003, TR005003, TR006003, RU008001, RU100003, RU100006, RU100007 e altri rinvii interni.

Specifiche tecniche - Redditi 2018-SC

Le specifiche tecniche del modello Redditi 2018-SC sono oggetto di interventi molto estesi.

• L’aliquota 2017 passa da 27,5 a 24.
• Viene inserito il campo B25 “Filler”.
• Il campo RF050006 viene inserito come “Finanza etica e sostenibile” e il precedente RF050006 viene rinumerato RF050007.
• Vengono eliminati i campi GN020001 e GC020001.
• Sono corretti numerosi controlli relativi ai quadri RF, RN, RQ, RS, RT, RX, RZ e RU, con particolare attenzione a:
  • condizioni legate alla presenza del quadro RN e alla variabile B20;
  • formule di calcolo dei crediti e dei maggiori crediti;
  • regole di assenza/presenza dei campi in funzione del tipo di contribuente;
  • aggiornamenti di rinvii tra campi RS143, RS144 e altri campi correlati;
  • cambi di formato da NP a CF per i campi RS177002 e RS178002;
  • introduzione di nuovi controlli bloccanti su RS252003, RT024003, RT061001 e RX035002;
  • aggiornamento della struttura del quadro RX35, con il nuovo campo RX035002 e la descrizione estesa alle sezioni I, II e VI;
  • correzione di controlli nei campi RX003001, RX003002, RX004001, RU100003, RU100006, RU100007 e RU512001/RU512002.
• Nei campi RT004003, RT005003 e RT006003 vengono aggiunti i valori ammessi “4”.
• Il campo RU008001 elimina i richiami ai codici C3 e C8.
• Il campo RX035001 viene riscritto nei contenuti e nei controlli, con la previsione del nuovo campo RX035002 come importo a credito risultante dalla dichiarazione.

Specifiche tecniche - Redditi 2018-SP

Le specifiche tecniche del modello Redditi 2018-SP ricevono due correzioni mirate.

• Nei campi RU512001 e RU512002, il controllo sostituisce il codice “C8” con “C2”.
• Nel controllo del campo RW001004 viene aggiunto il periodo secondo cui il campo RW001003 deve assumere valore diverso da 14.

Specifiche tecniche - Consolidato nazionale e mondiale 2018

Per le specifiche tecniche del modello Consolidato nazionale e mondiale 2018 viene aggiornato il trattamento dei codici zona agevolata.

• Nei campi CS065002, CS066002, CS067002, CS068002, CS069002 e CS070002 il valore ammesso viene esteso da 50 a 60.
• Nel campo CS065002 viene aggiunto il controllo secondo cui i codici da 51 a 60 possono essere presenti solo se il campo 63 del record B è superiore a 23/05/2018.

Specifiche tecniche - Irap 2018

Per le specifiche tecniche Irap 2018 viene aggiornato il sistema dei codici zona e dei codici regione.

• L’elemento CodiceZfu può assumere valori da 1 a 60, con la precisazione che, se FinePeriodoImposta è minore o uguale a 23/05/2018, il campo deve essere minore o uguale a 50.
• L’elemento CodiceRegione viene ampliato nei valori ammessi, includendo anche 2, 9, 12 e 17 oltre agli altri codici previsti.
• Sono inoltre aggiornati gli schema XSD forniti con le specifiche: fornituraIra_2018.xsd e dichiarazioneIra_2018.xsd.

Chiarimenti finali e pubblicazione

Il provvedimento precisa che eventuali ulteriori aggiornamenti delle istruzioni e correzioni alle specifiche tecniche saranno pubblicati sul sito dell’Agenzia delle Entrate. Viene infine ribadito che la pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia tiene luogo della pubblicazione in Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.