Circolare numero 81 del 14-06-2018

Contribuzione IVS e altri contributi 2018 per autonomi agricoli

La circolare definisce il quadro contributivo per l’anno 2018 dei coltivatori diretti, coloni, mezzadri e imprenditori agricoli professionali, con particolare riguardo alla contribuzione IVS, al contributo di maternità, alla contribuzione INAIL e alle agevolazioni ed esoneri applicabili. Vengono richiamati i criteri normativi di calcolo e le scadenze di versamento, con indicazione degli importi validi per il 2018.

Calcolo della contribuzione IVS

La determinazione dei contributi IVS si fonda sulla classificazione delle aziende nelle quattro fasce di reddito convenzionale previste dalla Tabella D allegata alla legge 2 agosto 1990, n. 233, rimodulate dal d.lgs. 16 aprile 1997, n. 146, e convertite in euro secondo la circolare n. 83 del 23 aprile 2002. Ogni azienda viene annualmente collocata nella fascia corrispondente al reddito agrario dei terreni condotti e/o al reddito determinato dall’allevamento.

Ai sensi dell’art. 7 della legge n. 233/1990, la contribuzione è calcolata moltiplicando il reddito medio convenzionale, stabilito annualmente con decreto ministeriale sulla base della media delle retribuzioni medie giornaliere degli operai agricoli, per il numero di giornate previsto dalla fascia di appartenenza, applicando poi le aliquote contributive.

Per il 2018 il reddito medio convenzionale è stato fissato in 57,60 euro dal decreto 10 maggio 2018 del Direttore Generale per le Politiche previdenziali e assicurative del Ministero del Lavoro e delle politiche sociali, comunicato in G.U. n. 127 del 4 giugno 2018.

Aliquote applicabili dal 2018

Le aliquote contributive pensionistiche di finanziamento e di computo sono state rideterminate dall’art. 24, comma 23, del decreto-legge n. 201/2011, convertito dalla legge n. 214/2011. La circolare ricorda la progressione delle aliquote dal 2012 al 2017 e conferma che, dal 2018, l’aliquota da applicare a coltivatori diretti, mezzadri, coloni e imprenditori agricoli professionali è pari al 24,0% per tutti, senza distinzione di età o di ubicazione dell’azienda.

Tale percentuale comprende il contributo addizionale del 2% previsto dall’art. 12, comma 4, della legge 2 agosto 1990, n. 233. Inoltre, per il 2018 l’importo del contributo addizionale ex art. 17, comma 1, della legge 3 giugno 1975, n. 160, è pari a 0,67 euro per giornata.

Contribuzione di maternità

Per il 2018 il contributo annuo destinato alla copertura degli oneri per l’indennità giornaliera di gravidanza e puerperio è confermato in 7,49 euro, ai sensi dell’art. 49 della legge 23 dicembre 1999, n. 488. Il contributo è dovuto, ai sensi dell’art. 66 del d.lgs. 26 marzo 2001, n. 151, per ciascuna unità attiva iscritta nella Gestione speciale dei coltivatori diretti, mezzadri e coloni e per gli imprenditori agricoli professionali.

Contribuzione INAIL

Per l’assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali, la circolare conferma per il 2018 il contributo capitario annuo dovuto dai coltivatori diretti, mezzadri e coloni in 768,50 euro per le zone normali e in 532,18 euro per i territori montani e le zone svantaggiate.

Viene inoltre richiamato il decreto 22 dicembre 2017, con cui il Ministero del Lavoro e delle politiche sociali ha approvato la determina INAIL n. 388/2017, fissando al 15,81% la riduzione dei premi e dei contributi prevista dall’art. 1, comma 128, della legge n. 147/2013. La riduzione deve essere applicata agli elenchi delle aziende individuate e trasmesse dall’INAIL.

Territori montani e zone svantaggiate

Per l’individuazione delle aree agevolate la circolare rinvia all’art. 9 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 601, per i territori montani, e all’art. 15 della legge 27 dicembre 1977, n. 984, per le zone agricole svantaggiate. Tali riferimenti valgono per le categorie dei coltivatori diretti, coloni, mezzadri e imprenditori agricoli professionali.

Tabelle contributive e modalità di versamento

Nell’allegato n. 1 sono riportati gli importi, le aliquote e le relative legende dei contributi in vigore nel 2018 per le categorie interessate.

Il pagamento avviene tramite modello F24; gli estremi saranno resi disponibili nel Cassetto Previdenziale per Autonomi Agricoli. Le scadenze indicate sono quattro: 16 luglio 2018, 17 settembre 2018, 16 novembre 2018 e 16 gennaio 2019.

Esonero contributivo previsto dalla legge n. 205/2017

La circolare richiama l’esonero di cui all’art. 1, commi 117 e 118, della legge 27 dicembre 2017, n. 205, già illustrato con la circolare n. 36 del 28 febbraio 2018. Per i soggetti ammessi al beneficio, l’esonero dal versamento dei contributi per l’assicurazione generale obbligatoria per invalidità, vecchiaia e superstiti è quantificato in modo progressivo:

• 100% per i primi 36 mesi di attività;
• 66% per i successivi 12 mesi;
• 50% per gli ulteriori 12 mesi.

L’agevolazione riguarda la quota IVS e il contributo addizionale di cui all’art. 17, comma 1, della legge n. 160/1975, dovuti dall’imprenditore agricolo professionale e dal coltivatore diretto per l’intero nucleo.

Sono espressamente esclusi dall’esonero:

• il contributo di maternità, dovuto per ciascuna unità attiva iscritta nella Gestione speciale dei coltivatori diretti e per gli imprenditori agricoli professionali;
• il contributo INAIL, dovuto dai soli coltivatori diretti.

Per i coltivatori diretti operanti in zona montana o svantaggiata, il contributo INAIL viene calcolato e riscosso per intero, poiché l’esonero non è cumulabile con altri esoneri o riduzioni delle aliquote di finanziamento previsti dalla normativa vigente.