Provvedimento del 11/05/2017

Modifiche ai modelli dichiarativi 2017 e alle specifiche tecniche

Il provvedimento interviene sui modelli Redditi 2017-ENC, Redditi 2017-SC, Redditi 2017-SP, Consolidato nazionale e mondiale 2017 e Irap 2017, nonché sulle relative istruzioni e specifiche tecniche di trasmissione telematica. L’obiettivo è adeguare i modelli a sopravvenute disposizioni normative e correggere diversi errori materiali e tecnici.

Modifiche comuni alle istruzioni generali e ai quadri dichiarativi

Vengono aggiornate le istruzioni generali comuni ai modelli Redditi 2017 delle società e degli enti, in particolare con riferimento alla determinazione dell’acconto IRES e alle soglie di deducibilità/limiti indicati nelle istruzioni, richiamando la riduzione da 15.000 euro annui a 5.000 euro annui prevista dal decreto-legge 24 aprile 2017, n. 50.

In più modelli viene introdotta la casella "Art. 13-bis" nel frontespizio, da barrare nei casi in cui si applichi la proroga di 15 giorni del termine di presentazione delle dichiarazioni prevista dall’art. 13-bis del decreto-legge 30 dicembre 2016, n. 244, convertito dalla legge 27 febbraio 2017, n. 19.

Sono inoltre aggiornati diversi riferimenti al decreto legislativo n. 139/2015, alla disciplina delle locazioni registrate telematicamente tramite “Locazioni web”, “Contratti on line” o nuovo modello RLI, e varie tabelle o codici presenti nelle istruzioni.

Modifiche al modello Redditi 2017-ENC e alle istruzioni

Per il modello Redditi 2017-ENC vengono effettuate modifiche nel frontespizio, nel quadro RX e in varie parti delle istruzioni. In particolare:

• è inserita la casella "Art. 13-bis" nel riquadro “Tipo di dichiarazione”;
• nel quadro RX è inserita la casella "Mod. N.";
• nelle istruzioni viene precisato il contenuto relativo alla proroga di 15 giorni per i soggetti diversi dalle micro imprese di cui all’art. 2435-ter c.c.;
• sono aggiornate diverse tabelle e riferimenti, inclusa la Tabella D;
• sono corretti rinvii normativi e indicazioni sulle locazioni, sugli investimenti all’estero e su varie colonne di quadri e righi;
• viene aggiunto il codice 20 per il "CONTO DEPOSITO TITOLI ALL’ESTERO" nella tabella degli investimenti esteri.

Modifiche al modello Redditi 2017-SC e alle istruzioni

Per il modello Redditi 2017-SC sono apportate numerose modifiche nei quadri RF, RV, CE e RX, oltre che nelle istruzioni. In sintesi:

• è inserita la casella "Art. 13-bis" nel frontespizio;
• nel quadro RF sono aggiornati i richiami all’Applicazione IAS/IFRS con l’aggiunta del riferimento al d.lgs. n. 139/2015;
• nel quadro RX è inserita la casella "Mod. N." ed è aggiunto il rigo RX35 relativo all’imposta del quadro RT, sezione II;
• viene aggiornato il rigo RV1 con l’anno 2015;
• nel quadro CE l’ultimo rigo della Sezione I-A viene rinumerato in CE3;
• nelle istruzioni sono corretti vari riferimenti, esempi numerici, rinvii tra colonne e paragrafi, nonché la dicitura da RX34 a RX35;
• sono aggiornate le istruzioni per i regimi fiscali privilegiati e per i codici di investimento all’estero, con inserimento del codice 20 per il conto deposito titoli all’estero.

Modifiche al modello Redditi 2017-SP e alle istruzioni

Per il modello Redditi 2017-SP si interviene soprattutto sul quadro RX, sul quadro RV e sulle istruzioni relative alle locazioni, ai richiami normativi e alle specifiche dichiarative. In particolare:

• è inserita la casella "Mod. N." nel quadro RX;
• nel quadro RV l’anno della colonna 3 del rigo RV1 è sostituito con 2015;
• nelle istruzioni vengono aggiornate le date di riferimento, sostituendo 28 febbraio 2017 con 30 giugno 2017 e integrando il richiamo alle successive modifiche del decreto-legge n. 189 del 2016;
• sono corretti i richiami ai principi contabili nazionali dopo il d.lgs. n. 139/2015;
• viene aggiornato un credito d’imposta del settore agricolo, sostituendo 2016 con 2017;
• sono modificati importi e rinvii relativi a 15.000 euro e alla riduzione a 5.000 euro;
• nella tabella dei codici per investimenti esteri viene aggiunto il codice 20 per il conto deposito titoli all’estero.

Modifiche alle istruzioni del modello Consolidato nazionale e mondiale 2017

Per il modello CNM 2017 viene introdotta nel frontespizio la casella "Art. 13-bis". Le istruzioni chiariscono che la casella va barrata se almeno uno dei soggetti aderenti alla tassazione di gruppo beneficia della proroga di 15 giorni prevista dall’art. 13-bis del decreto-legge n. 244/2016.

Sono inoltre aggiornate le istruzioni con:

• il richiamo alla soglia di 15.000 euro annui, ridotta a 5.000 euro annui dal decreto-legge n. 50/2017;
• l’integrazione del paragrafo 3.4 con il riferimento al rinnovo tacito del consolidato nazionale.

Modifiche al modello Irap 2017 e alle istruzioni

Per il modello Irap 2017 viene inserita nel frontespizio la casella "Art. 13-bis", con analoga disciplina dichiarativa legata alla proroga di 15 giorni per i soggetti interessati.

Le istruzioni IRAP vengono aggiornate:

• con la precisazione sull’applicazione dell’art. 13-bis nella sezione dedicata al frontespizio;
• con l’aggiornamento del richiamo alla soglia di 15.000 euro annui, ridotta a 5.000 euro annui;
• con l’inclusione, in alcune sezioni, dei componenti positivi e negativi di natura straordinaria derivanti da trasferimenti di azienda o di rami di azienda tra le esclusioni considerate;
• con l’aggiornamento dei riferimenti alla Regione Veneto, sostituendo il triennio 2013-2015 con 2014-2016.

Modifiche alle specifiche tecniche di trasmissione telematica

Il provvedimento contiene un ampio elenco di correzioni e aggiornamenti alle specifiche tecniche dei modelli Redditi 2017-ENC, Redditi 2017-SC, Redditi 2017-SP, CNM 2017 e Irap 2017. Le modifiche riguardano, tra l’altro:

• l’inserimento del campo Art. 13-bis nei tracciati;
• l’aggiornamento di lunghezze, posizioni, formati e descrizioni di vari campi;
• l’eliminazione o l’aggiunta di codici tributo nei valori ammessi;
• la correzione di controlli logici tra campi e moduli, inclusi numerosi controlli sui quadri RX, RF, RN, RS, RU, RZ e TR;
• l’aggiornamento delle regole sul campo Mono Modulo;
• la sostituzione di rinvii tra paragrafi tecnici e l’adeguamento di record di coda e campi di controllo;
• la revisione di alcune regole relative ai crediti d’imposta e ai crediti da quadro RT.

Aggiornamenti finali e rinvio a successive correzioni

Il provvedimento prevede che eventuali ulteriori aggiornamenti delle istruzioni e correzioni alle specifiche tecniche saranno pubblicati nella sezione dedicata del sito dell’Agenzia delle Entrate. Le modifiche hanno quindi natura sia normativa sia correttiva, e si inseriscono nel processo di aggiornamento dei modelli dichiarativi già approvati a gennaio e febbraio 2017.