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Interpello

Risposta n. 13 del 24/01/2020

Agenzia delle Entrate

Sintesi

Generata da Trovanorma sul testo ufficiale
In breve

L'istante ritiene che i corrispettivi relativi alle fatture tax free trasmesse elettronicamente tramite OTELLO 2.0 possano essere ricompresi nei corrispettivi giornalieri senza generare duplicazioni ai fini IVA e delle imposte sui redditi

Interpello - Articolo 11, comma 1, lett. a), legge 27 luglio 2000, n. 212 - Fatture tax free

Il quesito

Come devono essere registrati e trasmessi i corrispettivi e come va gestita la liquidazione IVA per le cessioni con fattura tax free, evitando duplicazioni ai fini IVA e delle imposte sui redditi, specie quando si emettono sia scontrino/documento commerciale telematico sia fattura tramite OTELLO 2.0

Il parere dell’Agenzia

L'Agenzia ricorda che la fattura tax free è alternativa alla memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi e al rilascio del documento commerciale: se la cessione è certificata con fattura tax free non è obbligatoria la memorizzazione/trasmissione dei corrispettivi né l'emissione del documento commerciale. Se tuttavia il cedente emette anche il documento commerciale e trasmette il corrispettivo, per dimostrare che si tratta della stessa operazione è opportuno conservare copia della fattura tax free con riferimento al documento commerciale emesso e annotare tale documento in apposito registro

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