Risposta n. 15 del 24/01/2020
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeLa controllante propone di determinare separatamente gli acconti per i due insiemi di società: per le societa' trimestrali che possono applicare il metodo storico speciale usare il 97% della media dei debiti trimestrali; per le societa' mensili e per le societa' trimestrali cui non si applica il metodo speciale usare l'88% della somma algebrica delle risultanze (dicembre o quarto trimestre) e quindi sommare algebricamente gli importi ottenuti.
Determinazione dell'acconto annuale nell'ambito della procedura di liquidazione IVA di gruppo
Il quesito
Se, nel calcolo dell'acconto IVA di gruppo per il 2019, il credito relativo alla liquidazione del quarto trimestre 2018 delle societa' trimestrali che non possono utilizzare il metodo storico speciale debba essere sommato al credito di gruppo relativo al mese di dicembre 2018 delle societa' mensili e se l'88% di tale sommatoria possa essere algebricamente sommato all'acconto determinato per le altre societa' trimestrali mediante il metodo storico speciale (97%).
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia condivide la soluzione: la societa' controllante deve compensare le risultanze a debito e a credito delle partecipanti e determinare l'acconto di gruppo sommando algebricamente: a) il 97% della media dei versamenti delle societa' che adottano il metodo storico speciale; b) l'88% della somma algebrica delle risultanze del quarto trimestre 2018 delle societa' trimestrali che non possono usare il metodo speciale; c) l'88% della somma algebrica delle risultanze di dicembre 2018 delle societa' mensili. Si richiama coerenza con la Risposta n.350/2019.
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