Risposta n. 232 del 1/03/2023
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeListante rileva incertezza interpretativa e, se la trattenuta del deposito fosse qualificata come corrispettivo imponibile, propone di regolarizzare mediante emissione di autofattura denuncia ex art. 6, comma 8, D.lgs. 471/97, sostenendo di non dover subire sanzioni perché il cessionario non è tenuto a un controllo sostanziale della qualificazione fiscale della fattura (richiama giurisprudenza Cassazione).
IVA – Rilevanza della mancata restituzione del deposito cauzionale previsto dal contratto di affitto in attuazione di accordo transattivo – artt. 3 e 15 del D.P.R. n. 633/1972
Il quesito
ALFA ha rinunciato a richiedere la restituzione del deposito cauzionale versato a GAMMA nellambito di un accordo transattivo: tale somma è soggetta a IVA o ha natura risarcitoria fuori campo? In caso di imponibilità, ALFA deve regolarizzare mediante autofattura denuncia ai sensi dellart. 6, comma 8, D.lgs. 471/97 e può evitare lapplicazione delle sanzioni?
Il parere dell’Agenzia
LAgenzia ritiene che, dallaccordo transattivo, emerga un nesso di sinallagmaticità tra la rinuncia di ALFA al deposito e lobbligo di GAMMA di rinunciare alle pretese: la somma trattenuta integra il corrispettivo di una prestazione imponibile ai sensi dellart. 3 DPR 633/1972 e va assoggettata a IVA. Poiché GAMMA non ha emesso fattura, sussiste lobbligo di regolarizzazione secondo lart. 6, comma 8, D.lgs. 471/1997; la valutazione sulla eventuale applicazione o meno delle sanzioni resta di competenza degli organi di controllo in sede di accertamento.
Testo integrale
Continua a leggere gratis
Crea il tuo account Trovanorma: leggi il testo integrale del documento, apri l’originale e chiedi all’AI di applicarlo al tuo caso, con ogni fonte citata.
7 giorni di prova · Nessuna carta di credito
Hai già un account? Accedi
La sintesi è generata dall'AI di Trovanorma a partire dal testo pubblicato da Agenzia delle Entrate, ha finalità informative e non sostituisce la lettura del documento né un parere professionale: fa fede il testo ufficiale.
Altri documenti di Agenzia delle Entrate
- Interpello · 1 mar 2023Risposta n. 225 del 1/03/2023
- Interpello · 1 mar 2023Risposta n. 226 del 1/03/2023
- Interpello · 1 mar 2023Risposta n. 227 del 1/03/2023
- Interpello · 1 mar 2023Risposta n. 228 del 1/03/2023
- Interpello · 1 mar 2023Risposta n. 229 del 1/03/2023
- Interpello · 1 mar 2023Risposta n. 230 del 1/03/2023
Cerchi altro? Cerca gratis in Agenzia delle Entrate →