Risposta n. 693 del 8/10/2021
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'istante sostiene che solo chi ha titolarità diretta o un diritto di credito sull'investimento debba effettuare il monitoraggio; pertanto i beneficiari di un trust discrezionale senza diritti di credito non dovrebbero compilare il quadro RW. Inoltre ritiene che l'affidamento alla fiduciaria residente, che applichi ritenute e comunichi i dati, possa esonerare i beneficiari dall'obbligo
Articolo 4, comma 1, d.l. 28 giugno 1990, n.167 - Monitoraggio fiscale di trust estero
Il quesito
Se i beneficiari residenti in Italia di un trust irrevocabile, non fittizio e discrezionale, fiscalmente residente all'estero siano tenuti alla compilazione del quadro RW, e se l'affidamento alla riscossione dei flussi a una società fiduciaria residente possa esonerarli dall'obbligo di monitoraggio
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia ricorda che la normativa ha esteso l'obbligo ai titolari effettivi secondo la disciplina antiriciclaggio: beneficiari individuati nell'atto (anche discrezionali ma identificabili) rientrano nel perimetro del monitoraggio e devono dichiarare valore e quota di patrimonio del trust (approccio look through). L'esonero previsto dall'art.4, comma 3 si applica solo se l'intermediario residente gestisce/amministra e assoggetta i redditi a ritenuta o imposta sostitutiva; la mera riscossione dei proventi da parte di una fiduciaria senza applicazione del prelievo non consente l'esonero
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