Regolamento (UE) 2020/1727

Modifica delle regole AEO in materia di affidabilità

Il regolamento di esecuzione (UE) 2020/1727 della Commissione modifica il regolamento di esecuzione (UE) 2015/2447 per chiarire l’applicazione uniforme del criterio di affidabilità richiesto per ottenere lo status di operatore economico autorizzato (AEO). L’intervento è motivato dall’esigenza di precisare il significato dell’assenza di violazioni gravi o ripetute della normativa doganale e fiscale e dell’assenza di precedenti per reati gravi, ai sensi dell’articolo 39, lettera a), del codice doganale dell’Unione.

Finalità interpretativa della modifica

La Commissione chiarisce che la verifica non riguarda solo l’esistenza di condanne o decisioni formali, ma richiede che, per i soggetti rilevanti, non sia stata adottata alcuna decisione amministrativa o giudiziaria che accerti violazioni gravi o ripetute commesse negli ultimi tre anni. Il regolamento precisa inoltre che le violazioni devono essere connesse all’attività economica delle persone interessate e che la valutazione deve tenere conto della struttura organizzativa del richiedente.

Ambito soggettivo della verifica

Ai fini dell’articolo 24 del regolamento di esecuzione (UE) 2015/2447, devono essere valutati:

• il richiedente;
• il dipendente o i dipendenti responsabili delle questioni doganali;
• la persona o le persone responsabili del richiedente o che esercitano il controllo sulla sua gestione.

La disciplina si applica quindi non solo alla società richiedente, ma anche a figure chiave della governance e della gestione operativa rilevanti per la compliance doganale.

Periodo di riferimento e natura delle violazioni

Il criterio si considera rispettato se non vi è stata alcuna decisione che accerti, negli ultimi tre anni, violazioni gravi o ripetute della normativa doganale o fiscale in relazione all’attività economica della persona interessata. Il testo precisa che i fatti alla base della violazione devono essersi verificati nel triennio precedente, anche se la decisione dell’autorità può intervenire successivamente.

Caso della persona stabilita o residente in un paese terzo

Quando la persona di cui all’articolo 24, paragrafo 1, lettera b), punto iii), diversa dal richiedente, è stabilita o residente in un paese terzo, l’autorità doganale competente valuta il criterio sulla base delle scritture e delle informazioni disponibili. La norma introduce quindi un criterio pratico di apprezzamento in presenza di soggetti non localizzati nell’Unione.

Entrata in vigore e natura direttamente applicabile

Il regolamento entra in vigore il ventesimo giorno successivo alla pubblicazione nella Gazzetta ufficiale dell’Unione europea. In quanto regolamento, è obbligatorio in tutti i suoi elementi e direttamente applicabile in ciascuno degli Stati membri, con effetto immediato nell’ordinamento interno degli Stati membri senza necessità di atti di recepimento.