Cassazione Penale, Sentenza n. 26367/2025 del 18/07/2025

Esito

La controversia

La S.D.P. s.r.l. impugnava il provvedimento di non ammissione al passivo dei crediti da essa vantati nei confronti di Lunaset s.r.l. (€87.230,50), Lunaset Pubblicità s.r.l. (€911.830,08) e Immobilnet s.r.l. (€2.895.567,94). La ricorrente sosteneva che i crediti erano documentati da atti di cessione, fatture, estratti conto e iscrizioni di bilancio che ne dimostravano l'effettività e l'anteriorità al sequestro; contestava invece le valutazioni del giudice delegato e del Tribunale che avevano rilevato anomalie documentali (cancellature con correttore, causali generiche nei bonifici, incongruenze temporali delle fatture), la mancata prova del rapporto sostanziale e indizi di interposizione fittizia collegata alla pericolosità di Pasquale Piccirillo e alla rete societaria familiare.

La decisione

Il ricorso è stato rigettato. La Corte ha confermato il rigetto dell'opposizione del Tribunale e del decreto del giudice delegato, ritenendo infondate le censure della ricorrente. Il giudice ha ritenuto che la documentazione prodotta non fosse sufficiente a provare la natura effettiva e non strumentale dei crediti, né la loro certa anteriorità al sequestro, tenuto conto delle anomalie formali e sostanziali (cancellature, causali generiche, incongruenze temporali, contestazioni dell'amministratore giudiziario) e del quadro indiziario che collegava le operazioni al periodo di pericolosità del dominus Pasquale Piccirillo. La decisione ha valorizzato il potere officioso del giudice nel procedimento di verifica dei crediti disciplinato dagli artt. 52 e ss. del d.lgs. n.159/2011 e l'onere probatorio gravante sul creditore.

Norme richiamate

• d.lgs. n. 159 del 6 settembre 2011 (disposizioni in materia di prevenzione)

  artt. 52 e ss.; art. 41; art. 59; art. 58

  Gli artt. 52 e ss. disciplinano la verifica dei crediti anteriori al sequestro, modellata sull'insinuazione al passivo fallimentare: il creditore deve provare l'anteriorità e che il credito non sia strumentale all'attività illecita; il giudice ha poteri officiosi di accertamento per contrastare simulazioni volte a eludere la misura.

• codice civile - scritture private e contabili

  art. 2704; art. 2709; art. 2710; richiamati anche art. 2720 e art. 2770

  Art. 2704: la data della scrittura privata non autenticata non è certa salvo i casi tipizzati o altri fatti oggettivi che attestino la anteriorità; artt. 2709-2710: i libri e scritture contabili delle imprese hanno efficacia probatoria ma il loro contenuto può essere valutato dal giudice e non è automaticamente decisivo a favore dell'imprenditore.

• giurisprudenza costituzionale e di legittimità

  Corte Cost., sent. n. 26/2019; Cass. Sez. U. n. 29847/2018; Cass. Sez. 6, n. 10387/2024; Cass. Sez. 5, n. 22618/2022; Cass. Sez. 6, n. 30153/2023

  Richiamati i principi secondo cui la verifica mira ad evitare la creazione di crediti di comodo, con onere probatorio a carico del creditore in caso di sospetto di strumentalità; la giurisprudenza individua limiti all'efficacia probatoria dei documenti contabili e indica i requisiti oggettivi richiesti per ritenere certa la data o l'origine del credito.

Massime di principio

• Onere della prova: nel giudizio di ammissione al passivo in procedure di prevenzione il creditore deve provare non solo la sussistenza del credito ma anche la sua anteriorità al sequestro e che il credito non sia strumentale all'attività illecita; in caso contrario il credito può essere escluso.
• Valore delle scritture contabili: le annotazioni di bilancio e gli estratti conto non sono di per sé sufficienti a provare la natura e la data certa del rapporto; occorrono elementi oggettivi non riconducibili al soggetto che li invoca (es. atti con data certa, comportamenti del debitore che attestino l'accettazione della fattura).
• Fatture: la fattura può costituire piena prova dell'esistenza del rapporto quando risulti accettata dal destinatario e annotata nelle scritture contabili; il semplice silenzio o causali generiche non equivalgono automaticamente ad accettazione.
• Anomalie documentali e conteggio indiziario: cancellature, uso del correttore, causali generiche nei bonifici, incongruenze temporali e contestazioni formali da parte dell'amministratore giudiziario indeboliscono la prova del creditore e legittimano il rigetto.
• Interposizione e rapporti familiari: operazioni tra persone o società riconducibili allo stesso dominus o alla sua famiglia richiedono un esame più stringente; la presenza di flussi ricorrenti, acquisizioni societarie e coincidenze temporali può essere indice di strumentalità.
• Poteri del giudice: il giudice delegato ha poteri officiosi di indagine e valutazione approfondita dei documenti; il ricorso a tali poteri non costituisce "prova a sorpresa" se la valutazione si fonda su documentazione acquisita nel procedimento.