Risposta n. 20 del 13/01/2022
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeTrattamento fiscale del "Bonus Fedeltà" corrisposto in polizze multiramo: imposta sostitutiva art.26-ter d.P.R. 600/1973, esenzione art.34 comma 5 d.P.R. 601/1973 e imposta di bollo
Il quesito
Se il Bonus Fedeltà corrisposto ogni 5 anni e in caso di decesso rientri nell ambito di tassazione come reddito di capitale con imposta sostitutiva del 26% o sia esente come capitale per rischio demografico; inoltre se le somme accantonate sono soggette all imposta di bollo ai sensi dell art.13, comma 2-ter della tariffa
Soluzione prospettata dal contribuente
Il contribuente sostiene che il Bonus sia una prestazione ricorrente priva di certezza di rendimento e quindi la tassazione come reddito di capitale possa essere rilevata solo al momento del riscatto o del decesso; in caso di decesso ritiene il Bonus non soggetto a imposta sostitutiva in quanto restituzione di costi collegata al decesso e assimilabile a componente esente per rischio demografico; infine ritiene che le somme accantonate non siano soggette a bollo
Il parere dell’Agenzia
L Agenzia ritiene che il Bonus sia collegato alla componente finanziaria Ramo III e non al rischio demografico; la tassazione ai sensi dell art.45 TUIR e dell art.26-ter DPR 600/1973 è sospesa fino al momento dell erogazione (riscatto o decesso) e non è applicabile l esenzione di cui all art.34 DPR 601/1973 al Bonus. Quanto all imposta di bollo, le comunicazioni relative al prodotto rientrano nell ambito di applicazione dell art.13, comma 2-ter della tariffa
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