L.R. Emilia-Romagna 19/2006

Disposizioni tributarie regionali dell’Emilia-Romagna

La legge interviene su diversi profili della fiscalità regionale: IRAP, addizionale regionale IRPEF, gestione di crediti tributari di modesto importo e abrogazione di una disposizione in materia di tributo sui rifiuti. Le misure si applicano nel territorio della Regione Emilia-Romagna e, per le componenti temporali, sono circoscritte ai periodi d’imposta indicati.

IRAP: aliquota agevolata per specifici settori e maggiorazione dal 2026

Per alcune attività economiche individuate per divisione ATECOFIN, l’aliquota IRAP è fissata al 5,25% a decorrere dal periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2006. Rientrano nella previsione i settori:

• fabbricazione di coke, raffinerie di petrolio e trattamento dei combustibili nucleari;
• produzione e distribuzione di energia elettrica, gas e calore;
• poste e telecomunicazioni;
• intermediazione monetaria e finanziaria, escluse assicurazioni e fondi pensione;
• assicurazioni e fondi pensione, escluse le assicurazioni sociali obbligatorie;
• attività ausiliarie dell’intermediazione finanziaria e delle assicurazioni.

La norma precisa che l’aliquota si applica al valore della produzione netta realizzata nel territorio della Regione Emilia-Romagna.

Per il periodo d’imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2025, è inoltre prevista una maggiorazione IRAP di 0,30 punti percentuali per gli esercenti attività nei settori economici classificati dal codice ATECO 2025, come indicati nell’allegato A redatto secondo la classificazione ATECO 2007 aggiornata 2022.

Addizionale regionale IRPEF: aliquote per scaglioni per il triennio 2025-2027

La legge ridetermina l’addizionale regionale all’IRPEF per i periodi d’imposta 2025, 2026 e 2027, con applicazione per scaglioni di reddito e in aumento rispetto all’aliquota di base.

Per il 2025 le maggiorazioni sono:

• 0,10 punti percentuali fino a 15.000 euro;
• 0,70 punti percentuali oltre 15.000 euro e fino a 28.000 euro;
• 1,70 punti percentuali oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro;
• 2,10 punti percentuali oltre 50.000 euro.

Per il 2026 le maggiorazioni sono:

• 0,10 punti percentuali fino a 15.000 euro;
• 0,70 punti percentuali oltre 15.000 euro e fino a 28.000 euro;
• 1,55 punti percentuali oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro;
• 2,10 punti percentuali oltre 50.000 euro.

Per il 2027 le maggiorazioni sono:

• 0,10 punti percentuali fino a 15.000 euro;
• 0,70 punti percentuali oltre 15.000 euro e fino a 28.000 euro;
• 1,40 punti percentuali oltre 28.000 euro e fino a 50.000 euro;
• 2,10 punti percentuali oltre 50.000 euro.

Estinzione dei piccoli crediti tributari regionali

Per i crediti relativi ai tributi regionali già esistenti alla data di entrata in vigore della legge, comprensivi o costituiti solo da sanzioni amministrative o interessi, non si procede ad accertamento, iscrizione a ruolo e riscossione quando l’importo dovuto per ciascun credito non supera 16,53 euro.

Se il credito supera tale soglia, l’amministrazione procede per l’intero ammontare. L’esclusione non opera quando il credito deriva da ripetuta violazione, per almeno un biennio, degli obblighi di versamento relativi al medesimo tributo.

Abrogazione

È abrogato il comma 1-bis dell’articolo 7-bis della legge regionale 19 agosto 1996, n. 31, relativa alla disciplina del tributo speciale per il deposito in discarica dei rifiuti solidi.

Entrata in vigore

La legge entra in vigore il giorno successivo alla pubblicazione nel Bollettino Ufficiale della Regione Emilia-Romagna.