Circolare numero 82 del 16-05-2013

Convenzione INPS-CAF per la certificazione ISEE 2012-2013

La circolare detta le prime istruzioni operative per l’attuazione dello schema di convenzione approvato con determinazione n. 233 del 18 dicembre 2012 tra INPS e CAF per l’attività di certificazione ISEE relativa agli anni 2012 e 2013. Il documento chiarisce le regole sul pagamento dei compensi, sulle DSU non remunerabili, sul sistema dei controlli automatici e manuali, sul procedimento di verifica e sulle conseguenze sanzionatorie, inclusi recesso e risoluzione della convenzione.

Ambito della convenzione e ruolo dei CAF

La convenzione affida ai CAF, in via non esclusiva e a titolo oneroso, il servizio di alimentazione del sistema informativo ISEE. L’attività comprende la ricezione e verifica della completezza delle Dichiarazioni Sostitutive Uniche (DSU), la trasmissione alla banca dati dell’Istituto e l’assistenza al dichiarante. La circolare si colloca in prosecuzione delle precedenti convenzioni e integra le prime disposizioni già fornite con il Messaggio n. 2277 del 5 febbraio 2013.

Pagamento dei compensi e disciplina della fatturazione

Il compenso ai CAF è liquidato sulla base dei dati riepilogativi pubblicati dall’INPS sul proprio sito, con indicazione delle DSU fatturabili, rettificate e non fatturabili, in riferimento a un periodo trimestrale. L’Istituto corrisponde il 90% dell’importo fatturato a titolo di acconto, entro 90 giorni dalla presentazione della fattura e dalla verifica del DURC in corso di validità; il 10% residuo è pagato a saldo dopo l’espletamento dei controlli previsti dall’articolo 14 della convenzione e la pubblicazione dei relativi esiti.

Dal 1° gennaio 2013 la competenza in materia di fatturazione della certificazione ISEE è stata trasferita dalla Direzione Centrale Risorse Strumentali (DCRS) alla Direzione Centrale Prestazioni a Sostegno del Reddito (DCPSR). Di conseguenza, le fatture riferite all’anno 2012 devono essere inviate alla DCRS, mentre quelle riferite al 2013 alla DCPSR. Ai fini della predisposizione delle proposte di pagamento, le convenzioni territoriali devono risultare inserite in procedura informatica con data, luogo di sottoscrizione e firme dei contraenti; in alternativa, copia delle convenzioni deve essere trasmessa alle Direzioni centrali competenti.

DSU escluse dal compenso

La circolare individua le fattispecie per le quali le DSU non devono essere retribuite. Non sono fatturabili, in sintesi:

• le DSU presentate dopo una già certificata, quando i dati economici e anagrafici restano invariati;
• le DSU successive già certificate nella stessa data di sottoscrizione, ma con variazioni economiche e/o anagrafiche;
• le DSU presentate oltre la seconda, con date diverse ma stesso dichiarante o appartenente allo stesso nucleo, stesso anno di reddito e valori economici e/o anagrafici modificati;
• le DSU nelle quali il dichiarante o altro componente del nucleo risulti inesistente o deceduto prima della sottoscrizione.

Per DSU “certificata” si intende quella trasmessa e acquisita dal sistema informativo ISE/ISEE.

Struttura dei controlli e competenze interne all’INPS

La convenzione prevede controlli annuali sulla qualità del servizio reso dai CAF. Le Strutture periferiche dell’INPS, individuate in base alla residenza del dichiarante, svolgono le verifiche e accertano gli eventuali inadempimenti sanzionabili; le Direzioni regionali coordinano le attività e ne monitorano il rispetto dei tempi; la Direzione generale esercita l’indirizzo e il coordinamento strategico, irroga le sanzioni e liquida il saldo finale al netto di recuperi e penali. La DCPSR è indicata quale direzione amministrativa responsabile della gestione ordinaria dell’attività.

Tipologie di controllo e fattispecie sanzionabili

Le verifiche si avviano con l’estrazione di un campione pari ad almeno il 3% delle DSU trasmesse dai CAF, includendo anche le DSU irregolari emerse dai controlli automatici e quelle scelte per controllo amministrativo. I controlli automatici riguardano il ritardo nella trasmissione, la ritrasmissione oltre il limite consentito e la presentazione da parte di soggetto inesistente o deceduto. I controlli manuali attengono invece alle difformità tra dati trasmessi e modulo di dichiarazione, alla firma apocrifa, alla richiesta di corrispettivi all’utenza e alla mancata o parziale produzione dei documenti richiesti dall’INPS.

L’articolo 14 della convenzione è richiamato come fonte tassativa delle ipotesi di inadempimento che danno luogo a penale.

Regole operative per i controlli automatici

La trasmissione della DSU alla banca dati INPS deve avvenire entro 10 giorni dalla data di presentazione. Nel computo non si considerano le festività e, una sola volta, il sabato e la domenica. La circolare precisa inoltre che non deve essere conteggiato, ai fini del ritardo, il periodo compreso tra il 1° gennaio di ogni anno e l’adeguamento della procedura di calcolo ISE/ISEE reso necessario dalla pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del rendimento medio annuo dei titoli decennali del Tesoro; tale adeguamento sarà comunicato con apposito messaggio.

Per le DSU ritrasmesse oltre i limiti consentiti, il CAF deve consultare preventivamente l’elenco delle dichiarazioni già trasmesse al sistema informativo ISEE, aggiornato in tempo reale per le acquisizioni online e entro 24 ore per quelle offline.

Controlli manuali e documentazione probatoria

Per le difformità tra i dati trasmessi e il modulo di dichiarazione, la Struttura periferica deve indicare il quadro interessato e precisare se l’errore incida o meno sul valore finale ISE/ISEE, potendo utilizzare la funzione di simulazione presente nel portale ISEE.

Nel caso di dichiarazioni presentate da soggetto inesistente o deceduto, la verifica riguarda sia il dichiarante sia eventuali componenti del nucleo diversi dal dichiarante. In tali ipotesi la Struttura territoriale deve acquisire dal CAF la schermata SIATEL che provi l’avvenuta consultazione della banca dati.

Per le firme apocrife il controllo si fonda di regola sulla segnalazione dell’utente e richiede l’acquisizione della denuncia all’autorità competente. Per la richiesta di corrispettivi all’utenza, l’utente deve dimostrare il pagamento mediante documentazione in suo possesso. Per la mancata o parziale produzione della documentazione richiesta dall’INPS, i CAF devono trasmettere i documenti alle Strutture periferiche entro 30 giorni dalla pubblicazione dei dati.

Penali, non cumulabilità e ordine di priorità nei controlli

Le penali non sono cumulabili: se la stessa DSU presenta più inadempimenti, si applica la sanzione più grave. I controlli manuali devono essere eseguiti in ordine decrescente di gravità della penale. In particolare, le Strutture periferiche devono verificare con priorità le ipotesi di firma apocrifa, richiesta di corrispettivi e mancata produzione documentale, tutte sanzionate con la medesima penale; solo successivamente, se la DSU non risulta irregolare, va esaminata la difformità tra dati trasmessi e modulo, per la quale è prevista una penale meno grave.

Procedimento di verifica e difesa del CAF

Il campione di DSU è messo a disposizione di CAF e Strutture periferiche tramite apposita procedura informatica. Per le DSU irregolari emerse dai controlli automatici, il CAF può presentare controdeduzioni entro 90 giorni dalla disponibilità dei dati, mediante osservazioni scritte e documenti. Le Strutture periferiche dispongono di ulteriori 30 giorni per valutare le controdeduzioni e registrare l’esito, consultabile dal CAF nella procedura dedicata.

Per le DSU soggette a controllo manuale, il CAF deve trasmettere entro 30 giorni la copia cartacea o informatica della DSU e il documento di identità del dichiarante. La Struttura periferica deve acquisire gli esiti entro 30 giorni dalla ricezione della documentazione o dalla scadenza del termine per la sua produzione. Anche in questo caso il CAF può presentare osservazioni e documenti entro 30 giorni dalla scadenza del termine per l’acquisizione, mentre la Struttura periferica ha ulteriori 30 giorni per il riesame. Gli esiti sono sempre consultabili in tempo reale dal CAF.

Liquidazione delle penali e conseguenze nei casi più gravi

Conclusi i controlli, una elaborazione centrale determina le penali dovute da ciascun CAF. Le somme sono recuperate in compensazione sul saldo del 10% del compenso; per eventuali eccedenze, l’INPS procede con apposita richiesta di recupero penale.

La reiterazione sistematica delle ipotesi di dichiarazioni inesistenti o decedute, firma apocrifa, richiesta di corrispettivi all’utenza e mancata produzione documentale comporta la risoluzione automatica della convenzione.

Recesso unilaterale dell’INPS e rifiuto di nuove convenzioni

Oltre al sistema delle penali, l’INPS può recedere unilateralmente dalla convenzione in due casi: quando le dichiarazioni acquisite e trasmesse dal CAF risultano non conformi alla normativa o alla convenzione per una percentuale pari o superiore al 5% delle dichiarazioni complessivamente verificate dall’INPS o da altra Autorità, oppure in caso di inadempienza grave del CAF.

Prima del recesso l’Istituto deve comunicare al CAF la decisione motivata. Il CAF può presentare controdeduzioni entro 30 giorni. La Direzione generale, entro i 30 giorni successivi alla ricezione delle osservazioni o alla scadenza del termine per presentarle, comunica il recesso motivato oppure la decisione di non recedere. Il recesso ha efficacia dal giorno successivo alla ricezione della comunicazione, inviata con raccomandata A/R o PEC. In caso di recesso, l’INPS può anche rifiutare la stipula di nuove convenzioni con il CAF interessato, anche per oggetti diversi da quello della convenzione ISEE.

Avvio della fase dei controlli

La circolare conclude riservandosi di comunicare con successivo messaggio l’inizio della fase dei controlli, la cui esecuzione è propedeutica al pagamento del saldo del 10% del compenso.