Risposta n. 94 del 9/04/2025
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeLa SGR propone un Criterio di Calcolo Mobile: percentuale agevolabile = richiami versati dopo l'adeguamento del regolamento / totale dei richiami versati dalle Casse (pre e post adeguamento), senza considerare i rimborsi pro quota che non comportano annullamento delle quote.
Calcolo percentuale redditi esenti per partecipazione in un FIA chiuso riservato — investimenti qualificati (art.1, commi 88-96, legge 232/2016)
Il quesito
La SGR chiede se, non potendo tracciare analiticamente i flussi tra richiami di capitale, investimenti e distribuzioni, possa calcolare la quota di proventi agevolabili spettante alle Casse di Previdenza prendendo il rapporto tra i richiami versati dopo la modifica del regolamento (post adeguamento) e il totale dei richiami versati (pre e post), escludendo i rimborsi pro quota disposti dal gestore.
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia riconosce che i rimborsi pro quota disposti dal gestore non costituiscono disinvestimenti per le Casse e non incidono sul plafond del 10%. Dato che la SGR dichiara l'impossibilità di ricondurre analiticamente proventi e richiami, è ammissibile determinare la quota di proventi agevolabili con il rapporto tra i versamenti/richiami effettuati dopo l'adeguamento del regolamento e l'ammontare totale dei richiami (pre e post), escludendo i rimborsi pro quota. Il parere ricorda inoltre i requisiti normativi (investimenti qualificati, holding minimo quinquennale, obbligo di reinvestimento in caso di rimborso prima dei 5 anni) e precisa che l'opinione si basa sugli elementi forniti senza valutare la conformità concreta del Fondo alla normativa.
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