DECRETO-LEGGE 18 ottobre 2023, n. 145

Misure urgenti economiche e fiscali del 2023

Il provvedimento introduce interventi urgenti in materia finanziaria e fiscale, con misure a sostegno di pensioni, lavoro, enti territoriali, trasporto pubblico, salute e semplificazioni tributarie. Molte norme hanno efficacia limitata a specifici anni d’imposta o a finestre temporali determinate.

Pensioni e prestazioni previdenziali

Per il solo anno 2023 è anticipato al 1° dicembre 2023 il conguaglio per il calcolo della perequazione delle pensioni relativo all’anno 2022, al fine di contrastare gli effetti dell’inflazione e sostenere il potere d’acquisto delle prestazioni pensionistiche.

Trattamenti economici di alcuni enti pubblici e personale ispettivo

Viene estesa anche agli anni 2020, 2021 e 2022 l’armonizzazione dei trattamenti economici accessori per il personale dell’Ispettorato nazionale del lavoro, dell’ANPAL e dell’Agenzia italiana per la gioventù. Per il personale dirigenziale dell’Ispettorato e dell’ANPAL sono previsti incrementi dei fondi per retribuzione di posizione e risultato per il 2023. Per l’Agenzia italiana per la gioventù è prevista una diversa copertura a valere su riduzione di fondo.

Campagna reddituale e recupero indebiti

Il recupero delle prestazioni indebite collegate alla campagna di verifica reddituale per il periodo d’imposta 2021 e alle verifiche sul periodo d’imposta 2020 deve essere avviato entro il 31 dicembre 2024.

Antiriciclaggio e banche dati degli organismi di autoregolamentazione

Nel decreto legislativo n. 231 del 2007 è inserita una disciplina che consente agli organismi di autoregolamentazione di istituire, previo parere favorevole del Garante privacy, una banca dati informatica centralizzata dei documenti, dati e informazioni raccolti dai professionisti ai fini antiriciclaggio. La banca dati può generare avvisi a supporto delle valutazioni per l’eventuale segnalazione di operazioni sospette, ma non sostituisce gli obblighi di adeguata verifica, conservazione e segnalazione.

Rinnovi dei contratti pubblici e misure fiscali collegate

Nel dicembre 2023 l’emolumento previsto per il personale statale a tempo indeterminato è incrementato in via eccezionale, in attesa della definizione del quadro finanziario dei rinnovi 2022-2024. Sono inoltre apportate modifiche al TUIR sulla tassazione dei prestiti e sui redditi assimilati, con decorrenze dal periodo d’imposta in corso alla data di entrata in vigore della legge di conversione o dal periodo d’imposta in corso al 1° gennaio 2024.

Misure per il personale Consob

È prevista, fino al 31 dicembre 2026, una riserva di posti nei concorsi Consob per il personale non dirigenziale a tempo determinato con almeno tre anni di servizio, entro il limite del 50 per cento dei posti banditi.

Rinvio di versamenti e definizioni agevolate

Per il solo periodo d’imposta 2023, le persone fisiche titolari di partita IVA con ricavi o compensi non superiori a 170.000 euro possono versare la seconda rata di acconto delle imposte dirette entro il 16 gennaio 2024 o in cinque rate mensili da gennaio. Sono prorogati anche alcuni versamenti relativi alle definizioni agevolate dei carichi affidati all’agente della riscossione.

IVA, imposte indirette e sanità estetica

Sono introdotte modifiche sull’IVA degli integratori alimentari, sull’esenzione IVA delle prestazioni sanitarie di chirurgia estetica, che opera solo se sussiste attestazione medica della finalità terapeutica, e sul regime di alcune categorie di prodotti da inalazione e aromi. Per le prestazioni di chirurgia estetica anteriori alla conversione sono fatti salvi i comportamenti dei contribuenti senza rimborsi d’imposta.

Semplificazioni e tutela del contribuente

Sono modificate norme su adempimenti dei professionisti intermediari, documentazione da conservare, transazione fiscale e tutela del contribuente sottoposto a verifiche, oltre a disposizioni su accesso agli atti e regole tecniche in materia fiscale.

Recupero credito ricerca e sviluppo

Sono prorogati i termini della procedura di riversamento del credito d’imposta per attività di ricerca e sviluppo, con nuova scadenza per la richiesta al 30 luglio 2024 e per i versamenti al 16 dicembre 2024 e anni successivi. È inoltre prevista la possibilità di revoca della richiesta entro il 30 settembre 2024 in specifici casi.

Enti territoriali, regioni e province autonome

Sono previste misure finanziarie per Regione siciliana, Regione siciliana in ripiano del disavanzo, Regione Molise, Regioni e Province autonome di Trento e Bolzano, nonché per indennizzi ex legge n. 210 del 1992 e per modifiche allo statuto speciale del Trentino-Alto Adige. Alcune norme riguardano anche la ripianificazione dei disavanzi e il finanziamento del servizio sanitario regionale.

Trasporto pubblico locale e accessibilità

Sono rifinanziati fondi per compensare la riduzione dei ricavi tariffari del trasporto pubblico locale nel periodo Covid e per esigenze emerse nel 2023. È inoltre incrementato il fondo per favorire l’accesso al trasporto pubblico da parte delle persone a mobilità ridotta a decorrere dal 2024.

Oneri finanziari e decorrenze

Le disposizioni recano coperture finanziarie mediante riduzioni di fondi o rinvio all’articolo 23 del decreto. Diverse misure producono effetti dal 2023, dal 2024 o da date specifiche indicate nei singoli articoli.