Circolare Inail n. 35 del 23 dicembre 2019

Art. 1, comma 1126, lett. h), legge n. 145/2018 - nuovi requisiti per la vivenza a carico ai fini della rendita ai superstiti

La circolare disciplina la nuova verifica della "vivenza a carico" per ascendenti e collaterali ai fini della costituzione della rendita a superstiti, in attuazione della legge di Bilancio 2019. Le nuove regole si applicano agli eventi mortali decorrenti dal 1° gennaio 2019 e si traducono in un confronto tra il reddito pro capite netto del nucleo familiare superstite e una soglia reddituale annualmente determinata sulla base dei dati Istat.

Quadro normativo e portata della modifica

Il riferimento normativo è il DPR n. 1124/1965, articoli 85, primo comma, nn. 3 e 4, e 106, primo comma, come modificati dalla legge n. 145/2018, art. 1, comma 1126, lettera h). La novella ha sostituito il precedente criterio fondato sull’insussistenza di mezzi autonomi e sufficienti del richiedente e sul concorso del lavoratore deceduto al suo mantenimento, con un criterio di natura reddituale.

La vivenza a carico si considera provata quando il reddito pro capite dell’ascendente o del collaterale, ricavato dal reddito netto del nucleo familiare superstite e calcolato con il criterio del reddito equivalente, risulta inferiore alla soglia definita in base al reddito medio netto delle famiglie italiane pubblicato periodicamente dall’Istat, abbattuto del 15% e riferito a una famiglia tipo composta da due persone adulte.

Resta fermo, per i collaterali, anche il requisito della convivenza con il lavoratore deceduto, secondo l’art. 85, primo comma, n. 4, del DPR n. 1124/1965, con i limiti e le condizioni previsti per i figli.

Soglia di riferimento per il confronto reddituale

La soglia di riferimento è costruita a partire dal reddito medio netto delle famiglie italiane, pubblicato annualmente dall’Istat. La circolare indica come valori di riferimento:

• euro 30.595,00 per il 2019;
• euro 31.393,00 per il 2020.

Il reddito medio viene prima abbattuto del 15% e poi rapportato al divisore corrispondente a una famiglia di due adulti, pari a 1,5. Ne deriva, per il 2019, un reddito pro capite netto medio pari a euro 17.337,17, assunto come benchmark per la verifica della vivenza a carico.

L’applicativo viene aggiornato annualmente con i valori Istat e con la relativa soglia di riferimento.

Nucleo familiare superstite e determinazione del reddito

Il nucleo familiare superstite coincide di regola con la famiglia anagrafica del lavoratore deceduto, rilevabile dallo stato di famiglia al momento del decesso. Tuttavia, in ragione della disciplina dell’art. 85 del Testo unico, per ascendenti e genitori adottivi non conviventi può essere necessario considerare nuclei diversi da quello del lavoratore.

In presenza di collaterali aventi diritto o di ascendenti separati o divorziati, la composizione del nucleo va sempre ricostruita in base allo stato di famiglia. Il reddito netto del nucleo è dato dalla somma dei redditi netti ai fini IRPEF dei componenti indicati nello stato di famiglia e legati da rapporti di parentela, affinità, adozione o unioni civili, soggetti a obblighi di solidarietà familiare.

Criterio del reddito equivalente applicato al nucleo superstite

Per rendere confrontabile il reddito del nucleo superstite con la soglia Istat, si applica il criterio del reddito equivalente. Il reddito complessivo netto del nucleo va diviso per un coefficiente determinato come segue:

• 1 per il primo componente adulto;
• 0,5 per ogni altro componente di età pari o superiore a 14 anni;
• 0,3 per ogni componente di età inferiore a 14 anni.

Il risultato costituisce il reddito pro capite netto del nucleo familiare superstite. Se tale importo è inferiore alla soglia di riferimento, la vivenza a carico è verificata. In caso di più nuclei familiari superstiti, ciascun nucleo va considerato separatamente.

Base documentale e momento di verifica

Il reddito complessivo netto da utilizzare per il calcolo è desunto dalle ultime dichiarazioni fiscali presentate e disponibili per i controlli dell’Istituto. La circolare richiama, a titolo esemplificativo:

• per eventi mortali avvenuti dal 1° gennaio al 31 dicembre 2019, i redditi desumibili dalle dichiarazioni fiscali 2018, relative al periodo d’imposta 2017;
• per eventi del 2020, i redditi desumibili dalle dichiarazioni fiscali 2019, relative al periodo d’imposta 2018.

Il requisito della vivenza a carico deve sussistere alla data del decesso e non deve essere verificato nel tempo. La riforma ha inciso solo sulle modalità di accertamento, non sulla struttura dell’istituto della rendita ai superstiti per ascendenti e collaterali.

Istruzioni operative per le Sedi

La Sede territoriale competente deve acquisire dagli interessati la documentazione idonea a provare la situazione reddituale del nucleo familiare, come documenti fiscali (ad esempio CU, modello 730 o Unico) e, nei casi previsti, autodichiarazioni di mancanza di redditi.

Sulla base di tale documentazione, la Sede deve inserire nell’applicativo Graiweb:

• il reddito netto complessivo del nucleo familiare;
• il numero dei componenti adulti o di età pari o superiore a 14 anni;
• il numero dei componenti di età inferiore a 14 anni.

L’operazione va ripetuta per ciascun nucleo familiare superstite. L’applicativo elabora il reddito pro capite netto, lo confronta con la soglia e restituisce un esito positivo o negativo sulla vivenza a carico. La pratica va poi lavorata in procedura Graiweb, allegando la schermata del calcolo sia in caso di accoglimento sia di rigetto della rendita.

Esempi applicativi e casistiche particolari

La circolare riporta diverse simulazioni di calcolo per chiarire l’operatività del nuovo criterio:

• nucleo con due componenti adulti: reddito netto euro 25.000,00, divisore 1,5, reddito pro capite euro 16.666,67; la vivenza a carico ricorre perché inferiore alla soglia di euro 17.337,17;
• nucleo con quattro componenti, due adulti e due minori di 14 anni: reddito netto euro 27.000,00, divisore 2,1, reddito pro capite euro 12.857,14; la vivenza a carico ricorre;
• nucleo con tre componenti, due adulti e un minore di 14 anni: reddito netto euro 50.000,00, divisore 1,8, reddito pro capite euro 27.777,78; la vivenza a carico non ricorre.

In un nucleo formato da un solo componente, adulto o minore di 14 anni, il divisore è sempre pari a 1 e si procede al solo confronto tra reddito netto e soglia. Per un nucleo composto soltanto da collaterali minori di 14 anni conviventi con il lavoratore deceduto, si applicano le regole del reddito equivalente anche in assenza di un primo componente adulto.

Se il nucleo familiare superstite non ha redditi, il requisito della vivenza a carico è soddisfatto, fermo restando il possesso degli altri requisiti richiesti per la costituzione della rendita.