Provvedimento del 12/05/2014

Modifiche ai modelli 770/2014 e Unico 2014-PF

Il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 12 maggio 2014 apporta correzioni puntuali ai modelli dichiarativi 770/2014 Semplificato, 770/2014 Ordinario e Unico 2014-PF, nonché alle relative istruzioni e specifiche tecniche. Le modifiche hanno natura essenzialmente correttiva e di aggiornamento, in particolare per rimediare a errori materiali emersi dopo la pubblicazione dei modelli e per adeguare le istruzioni di Unico PF alle novità normative sulla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni.

Modifiche al modello 770/2014 Semplificato

Nel modello 770/2014 Semplificato vengono apportate diverse rettifiche testuali e di coordinamento nelle istruzioni e nelle specifiche tecniche.

Tra le modifiche al modello e alle istruzioni:

• nella parte B “dati fiscali” della comunicazione dati certificazioni lavoro dipendente, assimilati ed assistenza fiscale, nella descrizione dei campi 1, 3 e 4 viene inserito “2,” dopo “comma 1”;
• vengono aggiornati vari rinvii normativi e numerici nelle istruzioni, con sostituzioni di numeri di riga e riferimenti, tra cui:
  • “130” sostituito con “131”;
  • “509” con “512” e “508” con “511”;
  • “510” con “513” e “511” con “514”;
  • “454” con “457” e “455” con “458”;
  • “459” con “462”;
  • diversi richiami a “495”, “466”, “458”, “468” sostituiti con i numeri indicati nel provvedimento;
  • “459” sostituito con “460”.
• in una istruzione viene aggiunto il chiarimento secondo cui “L’importo deve essere esposto al netto delle rivalutazioni assoggettate ad imposta sostitutiva.”;
• in un’altra viene inserita la precisazione che il riscatto è rilevante “per il venir meno dei requisiti di partecipazione alla forma pensionistica complementare”;
• nella tabella SB – Classificazione generale natura giuridica viene aggiunta la voce “59. Rete di imprese” dopo “58. Società cooperativa europea”.

Tra le modifiche alle specifiche tecniche del 770 Semplificato:

• per i campi 81 e 90 vengono eliminate, nelle condizioni di controllo, le parole “o 2” dopo il riferimento ai casi di non trasmissione dei prospetti ST, SV e/o SX = 1;
• il campo 110 cambia formato da “NP” a “NU”;
• per il campo 110 viene aggiunto il controllo secondo cui, se non impostato, devono essere presenti le caselle 79 e/o 80 oppure 88 e/o 89;
• per i campi DBXXX414 e DBXXX415 la formula “Se presente deve essere compilato” è sostituita da “Il campo è obbligatorio in presenza di”.

Modifiche al modello 770/2014 Ordinario

Anche il modello 770/2014 Ordinario subisce correzioni nei quadri, nelle istruzioni e nelle specifiche tecniche.

Per il modello e le istruzioni:

• nel quadro SP, rigo SP22, il riferimento all’anno 2013 deve intendersi 2014;
• nel quadro SX, rigo SX2, il riferimento all’anno 2012 deve intendersi 2013;
• nel quadro SX, rigo SX4, colonna 4, la dicitura diventa “Crediti maturati nel 2013”;
• nelle istruzioni del campo “Casi di non trasmissione dei quadri ST, SV e/o SX”, l’espressione “modello 770 Semplificato” deve intendersi “modello 770 Ordinario”;
• nelle istruzioni del punto 11 della prima sezione viene aggiunto il codice B, relativo ai capitali corrisposti in dipendenza di contratti di assicurazione sulla vita e di capitalizzazione stipulati dal 1° gennaio 1996 al 31 dicembre 2000, a soggetti che esercitano attività commerciali, quando la ritenuta ex art. 6 della legge n. 482 del 1985 si applica a titolo d’acconto ai sensi dell’art. 3, comma 113, della legge n. 549 del 1995;
• nelle istruzioni del rigo SG18 il riferimento SG23 è sostituito con SG22 e in quelle del rigo SG21 il riferimento a RS119 diventa RS116;
• viene sostituito il terzo paragrafo delle istruzioni di pagina 26 con un testo che estende l’indicazione ai proventi derivanti dalla partecipazione a OICR di diritto estero, diversi dagli OICR immobiliari, nonché agli organismi di investimento collettivo del risparmio di diritto estero che investono in beni diversi da strumenti finanziari, percepiti senza applicazione di ritenuta;
• nelle istruzioni del quadro SO, il riferimento al “D.L. 27 giugno 1990” deve intendersi “D.L. 28 giugno 1990”;
• nelle istruzioni delle colonne 5 e 7, i riferimenti alla casella 8 diventano riferimenti alla casella 9;
• alcune parole vengono soppresse nelle istruzioni di pagina 45;
• nelle istruzioni di pagina 50 viene aggiunto il riferimento all’importo “al netto di quanto compensato con l’imposta sostitutiva di cui all’art. 2, comma 5, del D.L. n. 133 del 2013”;
• nella tabella SB – Classificazione generale natura giuridica viene aggiunta la voce “59. Rete di imprese”.

Tra le modifiche alle specifiche tecniche del 770 Ordinario:

• al campo indicato a pagina 17, il controllo è sostituito con una disciplina più articolata sui valori ammessi 1 o 2 e sui campi 71, 72 e/o 73 da non barrare in base al valore assunto;
• il campo SX005004 è rinominato “Erario – Crediti maturati nel 2013”;
• il campo SX006004 è rinominato “Addizionale comunale – Crediti maturati nel 2013”;
• per il rigo SG002011 la colonna dei valori ammessi è “Vale A o B”;
• nel rigo SG014002 il riferimento a 0,0035 deve intendersi 0,005.

Modifiche al modello Unico 2014-PF

Per il modello Unico 2014-PF vengono aggiornate le istruzioni del Fascicolo 3 e le specifiche tecniche di trasmissione telematica.

Nelle istruzioni del Fascicolo 3, sezione XXI dedicata alle imposte sulla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni:

• dopo le parole “di seguito ‘legge’)” vengono aggiunte le parole “e successive modificazioni”;
• viene precisato che le imposte sostitutive sono versate nei termini e con le modalità previste dalla normativa vigente e che, nel caso di versamento rateale, l’importo della prima rata va indicato in colonna 1;
• viene sostituito il primo periodo di un altro passaggio con la frase secondo cui “L’imposta sostitutiva è versata nei termini e con le modalità previste dalla normativa vigente.”;
• viene modificata la parte relativa al rigo RQ79, prevedendo che, in caso di versamento rateale, l’importo della prima rata sia indicato nel rigo RQ79.

Nelle specifiche tecniche di Unico 2014-PF:

• a pagina 256, rigo RW001010, il controllo di rispondenza viene esteso: il dato è obbligatorio se il campo RW001003 non assume valore 15, 16, 17, 18 e 19 e se non è compilato il campo RW001002;
• a pagina 256, rigo RW001011, viene aggiornato il controllo di rispondenza con l’esclusione dei valori 15, 16, 17, 18 e 19;
• a pagina 256, il controllo bloccante del campo RW001012 diventa controllo di rispondenza e prevede che il dato sia obbligatorio se RW001003 assume valore 15 o 19, salvo il caso in cui nel campo RW001001 sia indicato il codice 3;
• a pagina 256, nel rigo RW001013, viene eliminato dal controllo di rispondenza il riferimento al valore “18”;
• a pagina 309, rigo RQ077001, e a pagina 310, rigo RQ079001, i precedenti controlli bloccanti vengono sostituiti con un avviso secondo cui il campo non deve essere indicato nel tracciato telematico perché non compilabile.

Aggiornamenti ulteriori e pubblicazione delle correzioni

Il provvedimento prevede che eventuali ulteriori aggiornamenti delle istruzioni e ulteriori correzioni delle specifiche tecniche saranno pubblicati nella sezione dedicata del sito internet dell’Agenzia delle Entrate.

Motivazioni e quadro normativo richiamato

Nella parte motivazionale si chiarisce che le modifiche servono a correggere errori materiali emersi dopo la pubblicazione dei modelli e delle specifiche tecniche. Per Unico PF l’aggiornamento è inoltre necessario per recepire le modifiche introdotte dal decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66, in materia di rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni.

Il provvedimento richiama, tra le fonti normative e amministrative:

• il decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300;
• lo Statuto dell’Agenzia delle Entrate;
• il Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate;
• il decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000;
• i provvedimenti del 15 gennaio 2014 relativi all’approvazione dei modelli 770/2014 Semplificato e Ordinario;
• il provvedimento del 31 gennaio 2014 relativo a Unico 2014-PF;
• i provvedimenti del 17 febbraio 2014 sulle specifiche tecniche dei modelli 770/2014;
• il provvedimento del 10 marzo 2014 sulle specifiche tecniche di Unico 2014-PF;
• il provvedimento del 4 aprile 2014 di modifica di Unico 2014-PF;
• il decreto-legge 24 aprile 2014, n. 66.

Infine, viene precisato che la pubblicazione del provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate equivale alla pubblicazione in Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.