Provvedimento del 15/05/2014

Modifiche ai modelli dichiarativi e alle specifiche tecniche 2014

Il provvedimento del 15 maggio 2014 interviene in modo esteso sui modelli dichiarativi Unico 2014-ENC, Unico 2014-SC, Unico 2014-SP, Consolidato nazionale e mondiale 2014 e Irap 2014, nonché sulla Comunicazione relativa al regime di tassazione del consolidato nazionale. Le variazioni riguardano sia i modelli e le istruzioni, sia le specifiche tecniche per la trasmissione telematica, con finalità di aggiornamento normativo e correzione di errori materiali.

Unico 2014-ENC: modifiche al modello e alle istruzioni

Nel modello Unico 2014-ENC vengono apportate numerose rettifiche ai quadri RF, RQ, RT e RX.

In particolare:

• nel quadro RF sono corrette denominazioni e formule di alcuni righi, tra cui RF32, RF56 e RF57;
• nel quadro RQ è introdotta la sezione XXII dedicata alle quote di partecipazione al capitale della Banca d’Italia, con il nuovo rigo RQ80;
• nel quadro RT vengono uniformate le diciture relative alle minusvalenze e corretto il riferimento normativo del rigo RT104;
• nel quadro RX il rigo RX15 è rinumerato RX16 e viene inserito il nuovo rigo RX15 per l’imposta sostitutiva relativa al quadro RQ, sezione XXII.

Le istruzioni subiscono numerose correzioni puntuali, tra cui:

• integrazioni ai richiami normativi, con inserimento di riferimenti a decreti-legge e leggi di conversione;
• sostituzione di date e termini, ad esempio il passaggio da 30 giugno a 31 dicembre in vari paragrafi;
• correzioni nei codici da utilizzare nei quadri reddituali;
• introduzione del codice 29 per i costi e spese relativi all’attività di noleggio occasionale di imbarcazioni e navi da diporto;
• aggiustamenti alle istruzioni sul quadro RQ, compresa la nuova disciplina dell’imposta sostitutiva sui maggiori valori delle quote della Banca d’Italia.

Unico 2014-SC: modifiche al modello e alle istruzioni

Per il modello Unico 2014-SC il provvedimento interviene soprattutto sui quadri RQ, RZ, RX e su molte parti delle istruzioni.

Le principali modifiche del modello sono:

• nel quadro RQ, sezione XXII, viene eliminata la percentuale 12% e inserita la colonna Aliquota;
• nel quadro RZ il riferimento dell’anno nel rigo RZ42 è aggiornato da 2012 a 2013;
• nel quadro RX viene eliminato il rigo RX31 in sezione II e, in sezione I, sono aggiunti i righi RX29, RX30 e RX31 per le imposte sostitutive dei quadri RQ sezioni XXI-A, XXI-B, XXI-C e XXII.

Le istruzioni sono aggiornate su più fronti, tra cui:

• riferimenti normativi e cronologici;
• eliminazione del richiamo alla misura del 12 per cento in un passaggio sulle svalutazioni dei crediti;
• aggiunta del codice 41 per l’eccedenza delle svalutazioni e degli accantonamenti su crediti;
• aggiornamento dei codici tributo e delle indicazioni di compilazione dei quadri RF, RQ e RX;
• chiarimenti sulla disciplina delle imposte sostitutive, sui versamenti rateali e sui codici tributo da utilizzare;
• disciplina della nuova sezione XXII relativa alle quote della Banca d’Italia, con aliquota del 26 per cento e regole di compilazione del rigo RQ80;
• aggiornamenti su Zone Franche Urbane con inserimento di nuove zone agevolate per alcuni comuni pugliesi;
• precisazioni sull’obbligo di monitoraggio delle attività estere e sulla soglia di 10.000 euro per i depositi e conti correnti bancari all’estero;
• correzioni di rinumerazioni e rimandi interni ai righi e alle sezioni delle istruzioni.

Unico 2014-SP: modifiche al modello e alle istruzioni

Nel modello Unico 2014-SP vengono effettuate modifiche più limitate ma diffuse.

Sul modello:

• nel quadro RG, rigo RG22, la colonna “Deduzione autotrasportatori” passa dal numero 4 al numero 5;
• nel quadro RT le diciture sulle minusvalenze vengono uniformate alla formula “Eccedenza minusvalenze”.

Le istruzioni vengono aggiornate con:

• nuovi richiami normativi;
• soppressione di un periodo sulle attività agricole in appendice;
• eliminazione di alcune note esplicative sulla compilazione del quadro terreni;
• precisazioni sulle deduzioni per rendita catastale in presenza di esenzione IMU;
• modifiche ai riferimenti sui quadri RS, RX, RQ e sui crediti d’imposta;
• aggiornamento dei limiti di compilazione e dei controlli sulle sezioni dedicate alle imposte sostitutive;
• revisione delle istruzioni sul quadro RW con la stessa regola del limite di 10.000 euro per taluni depositi e conti correnti esteri e con la nuova definizione del codice 4 come “altro (altro diritto reale, beneficiario di TRUST, ecc.)”;
• eliminazione dell’indicazione che il rigo RX11 non è compilabile.

Consolidato nazionale e mondiale 2014: modifiche al modello e alle istruzioni

Per il modello Consolidato nazionale e mondiale 2014 le modifiche riguardano i quadri NX e CS, oltre alle istruzioni.

In sintesi:

• nel quadro NX della sezione XII vengono rinumerati i righi e corretto l’ordine finale del totale;
• nel quadro CS viene rinumerata la colonna del rigo CS32 relativa al reddito complessivo globale rideterminato;
• nelle istruzioni sono corretti riferimenti a righi e colonne dei quadri NX, MX, CN e CS;
• viene inserita nella struttura del quadro CS la sezione sulle Zone Franche Urbane (ZFU);
• vengono aggiunte alle tabelle delle zone agevolate le nuove zone con i codici da 37 a 47, tra cui Andria, Lecce, Taranto, Barletta, Foggia, Lucera, Manduria, Manfredonia, Molfetta, San Severo e Santeramo in colle.

Irap 2014: integrazioni e correzioni al modello e alle istruzioni

Nel modello Irap 2014 viene introdotta la casella “Attestazione” nel frontespizio, nella sezione dedicata alla firma della dichiarazione.

Le istruzioni vengono modificate per:

• disciplinare l’uso della casella Attestazione da parte dei soggetti che esercitano il controllo;
• chiarire i riferimenti a righi e colonne per il calcolo della base imponibile e delle variazioni nei quadri IQ, IP, IC, IE;
• correggere il riferimento al termine IRAP in un passaggio sulle imposte sui redditi;
• aggiornare la tabella delle Zone Franche Urbane con i nuovi codici 37-47;
• inserire nella tabella delle aliquote per la Regione Liguria il codice attività 35.23.00 in corrispondenza dei codici M1 e IC1.

Comunicazione sul consolidato nazionale: modifiche al modello e alle istruzioni

Il modello per la Comunicazione relativa al regime di tassazione del consolidato nazionale viene aggiornato in modo sostanziale nella sezione dei dati relativi alla società consolidata.

Le modifiche prevedono:

• eliminazione dei campi numerati da 3 a 6;
• rinomina dei campi 1 e 2 in “Perdite utilizzabili in misura limitata” e “Perdite utilizzabili in misura piena”.

Le istruzioni del paragrafo “Importo perdite” vengono semplificate e precisate, con l’indicazione che:

• nel campo 1 vanno riportate le perdite attribuite riportabili nei limiti dell’art. 84, comma 1, TUIR;
• nel campo 2 vanno indicate quelle riportabili in misura piena ai sensi dell’art. 84, comma 2, TUIR.

Aggiornamento delle specifiche tecniche: Unico 2014-ENC, SC, SP, Consolidato e Irap

Il provvedimento contiene un’ampia sezione dedicata alle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati contenuti nei modelli.

Tra gli interventi più rilevanti:

• aggiornamenti di controlli su campi e righi per i quadri CE, PN, RF, RH, RN, RQ, RS, RT, RU;
• introduzione o modifica di campi e controlli per la nuova sezione RQ80 relativa alla Banca d’Italia;
• correzioni su valori ammessi, controlli bloccanti e formule di calcolo;
• sostituzioni di riferimenti a codici, campi e colonne;
• elevazione di alcuni limiti di valori ammessi da 1-36 a 1-47 per adeguamento alle nuove zone agevolate;
• sostituzione di importi soglia, in particolare da 516.457 a 700.000 nelle specifiche del consolidato;
• correzione di controlli su crediti, imposte sostitutive, compensazioni e rimborsi;
• aggiornamento delle sezioni dedicate alle Zone Franche Urbane e alle nuove regole su aliquote, agevolazioni e monitoraggi.

Per il modello Irap nelle specifiche tecniche vengono introdotti:

• il dato opzionale Attestazione;
• nuovi calcoli per componenti positivi e negativi;
• aggiornamenti sui codici di aliquota, sulle ZFU e sugli elementi agevolativi.

Comunicazione sul consolidato nazionale: specifiche tecniche

Anche le specifiche tecniche della comunicazione sul consolidato nazionale vengono adeguate.

In particolare:

• i campi collegati alle perdite consolidate sono rinominati coerentemente con la nuova terminologia;
• vengono eliminati i campi non più necessari;
• le istruzioni tecniche vengono allineate alla nuova struttura del modello.

Finalità del provvedimento

Il provvedimento dichiara che gli interventi sono finalizzati a:

• aggiornare i modelli e le istruzioni alle novità normative sopravvenute;
• correggere errori materiali riscontrati dopo la pubblicazione;
• rendere coerenti i modelli con le specifiche tecniche di trasmissione telematica.

È inoltre previsto che eventuali ulteriori aggiornamenti e correzioni saranno pubblicati nella sezione dedicata del sito dell’Agenzia delle Entrate.