Messaggio numero 3056 del 09-08-2019

Estensione dell'elemento UNIEMENS per il conguaglio della maggiorazione del 18%

Il documento riguarda la gestione nel tracciato UNIEMENS ListaPosPA della maggiorazione del 18% della base imponibile soggetta a contribuzione per i soggetti iscritti alla CTPS. Lo scopo è chiarire le modalità di esposizione dell’importo nell’ambito delle operazioni di conguaglio e aggiornare la disciplina del quadro V1 per le variazioni di periodi già trasmessi.

Premessa e regola generale di compilazione

La premessa ricorda che l’apposito elemento del quadro E0 consente di dichiarare l’importo della maggiorazione del 18% della base imponibile da assoggettare a contribuzione per i soggetti iscritti alla CTPS. Tale compilazione è richiesta quando le operazioni di conguaglio vengono effettuate nel corso dell’anno di riferimento, entro il mese di dicembre o entro quello di cessazione, purché vi siano retribuzioni corrisposte direttamente dal sostituto d’imposta.

Nei casi in cui le operazioni di conguaglio siano svolte nell’anno successivo a quello di riferimento, il sostituto d’imposta deve invece compilare l’elemento V1 Causale 7, Codice Motivo Utilizzo 1.

Introduzione dell'elemento nel quadro V1 Causale 5

Con il messaggio viene comunicata l’introduzione del medesimo elemento anche nel quadro V1 Causale 5, da utilizzare nei casi di variazione di periodi già trasmessi. In questo modo la gestione del conguaglio viene estesa anche alle rettifiche su periodi precedentemente inviati.

Implementazione per la gestione ENPDEP

Il documento precisa inoltre che l’elemento è stato implementato con un campo aggiuntivo, al fine di consentire, anche per la gestione ENPDEP, oltre che per la gestione pensionistica e per il Fondo credito, l’evidenziazione distinta della quota di contributo da versare a seguito delle operazioni di conguaglio.

Indicazioni operative sugli importi da esporre

Viene chiarito che gli importi esposti nell’elemento non devono costituire un “di cui” rispetto a quanto dichiarato nei campi “Imponibile” e “Contributo” delle gestioni interessate. Si tratta quindi di un’informazione autonoma, da compilare separatamente rispetto ai valori ordinari della denuncia.

Il documento segnala anche che nell’elemento possono essere indicati importi negativi nei casi particolari in cui le operazioni di conguaglio determinino un recupero dei contributi relativi alla maggiorazione del 18%, perché eccedenti la corretta contribuzione versata.