Risposta n. 483 del 29/12/2023
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'istante sostiene che la nozione di "contratto di conto corrente" debba intendersi in senso ampio e comprendere anche il rapporto derivante da un contratto di deposito/conto deposito, richiamando criteri civilistici, obblighi antiriciclaggio e la ratio delle modifiche legislative volte a limitare le frodi
Art. 121 DL 34/2020 (Decreto Rilancio) - cessione dei crediti fiscali connessi a bonus edilizi
Il quesito
Se i clienti che hanno con la banca un "conto deposito" (operativo tramite un conto d'appoggio, conto corrente presso altro istituto) possano essere considerati idonei all'acquisto dell'"ultima cessione" prevista per i correntisti ai sensi dell'art. 121
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia ritiene ammissibile che la banca effettui l'ultima cessione a favore di clienti titolari di conto deposito quando il medesimo soggetto sia anche titolare del conto d'appoggio (conto corrente) — seppur intrattenuto presso altro istituto — poiché l'identità soggettiva consente il presidio e il monitoraggio voluti dalla norma; pertanto l'istante potrà cedere i crediti ai clienti che sottoscrivono il conto deposito descritto, fermo restando il rispetto dei limiti normativi e la possibilità per l'Amministrazione di verificare la diligenza e la documentazione degli acquirenti
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