Provvedimento del 04/07/2011

Modifiche a modelli e specifiche tecniche per studi di settore e UNICO 2011

Il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate, prot. n. 2011/99715 del 4 luglio 2011, interviene su un modello di comunicazione dei dati rilevanti per lo studio di settore VM03A e su diverse specifiche tecniche di trasmissione telematica. L’atto corregge alcune descrizioni, sostituisce specifiche già approvate e chiarisce gli effetti dei controlli automatici sulle dichiarazioni.

Oggetto dell’intervento

Il documento dispone:

• la modifica del modello dei dati rilevanti ai fini dello studio di settore VM03A;
• la sostituzione delle specifiche tecniche per gli studi di settore UM80U, UM85U, VM05U e UK26U;
• l’aggiornamento di alcune istruzioni tecniche relative ai modelli UNICO 2011-PF, UNICO 2011-SP, UNICO 2011-SC e UNICO 2011-ENC.

Modifica del modello VM03A

È disposto che il rigo D02 del modello di comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione dello studio di settore VM03A sia rinominato in:

• “Bevande ed olii”.

La motivazione indicata è l’allineamento con l’elenco delle categorie merceologiche già presente nelle istruzioni del modello.

Sostituzione delle specifiche tecniche per UM80U, UM85U, VM05U e UK26U

Le specifiche tecniche approvate con provvedimento del 17 giugno 2011, relative ai modelli per la comunicazione dei dati degli studi di settore UM80U, UM85U, VM05U e UK26U da utilizzare per il periodo d’imposta 2010, sono sostituite con quelle approvate dal presente provvedimento.

I soggetti che trasmettono telematicamente tali dati devono quindi attenersi alle nuove specifiche, che costituiscono parte integrante della dichiarazione Unico 2011.

Contenuti delle modifiche tecniche per UM80U, UM85U, VM05U e UK26U

Le motivazioni riportano tre interventi principali:

• per gli studi UM80U e UM85U, viene eliminato un controllo bloccante nel calcolo relativo alla sezione “Imprese multiattività”; in presenza di almeno un campo Ricavi, la somma dei ricavi deve essere uguale alla formula indicata nel documento;
• per lo studio VM05U, vengono eliminati due indicatori di coerenza inseriti erroneamente;
• per lo studio UK26U, viene modificato l’indicatore “Rendimento Giornaliero Imprese” con l’inserimento del campo KN084Q.

Aggiornamenti alle specifiche UNICO 2011-PF

Per UNICO 2011-PF, già approvato il 16 febbraio 2011 e poi modificato il 22 aprile e aggiornato il 7 giugno 2011, sono integrati i testi relativi alle cause di esclusione dall’applicazione dei parametri e degli studi di settore nei quadri RE, RF e RG.

In ciascun caso, quando nessuna casella è valorizzata, resta richiesto il completamento dei campi del record B indicati nelle istruzioni; viene però esplicitato che, in caso contrario, in fase di controllo è prevista una segnalazione di warning che non determina lo scarto della dichiarazione.

Le integrazioni riguardano:

• Quadro RE - reddito di lavoro autonomo derivante dall’esercizio di arti e professioni;
• Quadro RF - impresa in contabilità ordinaria;
• Quadro RG - impresa in contabilità semplificata.

Aggiornamenti alle specifiche UNICO 2011-SP

Anche per UNICO 2011-SP, approvato il 16 febbraio 2011 e poi modificato e aggiornato nelle date indicate, sono introdotte precisazioni analoghe sui controlli relativi alle cause di esclusione dall’applicazione dei parametri e degli studi di settore.

Le integrazioni specificano che:

• i controlli presenti nella colonna “Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione”, quando è valorizzata soltanto una delle caselle di esclusione o inapplicabilità, non comportano lo scarto della dichiarazione ma una segnalazione di warning;
• se non è valorizzata alcuna casella, deve essere compilato il campo 15, 16 o 17 del record B, a seconda della casistica; in mancanza, il controllo genera un warning e non lo scarto.

I quadri interessati sono i medesimi indicati per UNICO 2011-PF:

• RE;
• RF;
• RG.

Aggiornamenti alle specifiche UNICO 2011-SC

Per UNICO 2011-SC, già approvato il 16 febbraio 2011 e successivamente modificato, il provvedimento interviene nella sezione “Cause di esclusione dall’applicazione dei parametri e degli studi di settore e cause di inapplicabilità degli studi di settore”.

Sono aggiunti due chiarimenti:

• i controlli nella colonna “Controlli di rispondenza con i dati della dichiarazione”, se è valorizzata soltanto una delle caselle di esclusione o inapplicabilità, non determinano lo scarto ma soltanto un warning;
• se non è valorizzata alcuna casella, deve essere compilato il campo 15, 16 o 17 del record B secondo la casistica; in caso contrario è prevista una segnalazione di warning che non comporta lo scarto.

Aggiornamenti alle specifiche UNICO 2011-ENC

Per UNICO 2011-ENC, anch’esso approvato il 16 febbraio 2011 e successivamente modificato, vengono introdotte analoghe precisazioni per i quadri RE, RF e RG.

In particolare, viene chiarito che:

• nel quadro RE, se nessuna casella è valorizzata, deve essere compilato il campo 15 del record B o il campo 16 del record B; in caso contrario, il controllo genera warning senza scarto;
• nel quadro RF, se nessuna casella è valorizzata, deve essere compilato il campo 15 del record B; in caso contrario, il controllo genera warning senza scarto;
• nel quadro RG, se nessuna casella è valorizzata, deve essere compilato il campo 15 del record B; in caso contrario, il controllo genera warning senza scarto.

Motivazioni del provvedimento

Il documento spiega che le modifiche sono finalizzate a:

• correggere la descrizione del rigo D02 del modello VM03A;
• allineare le specifiche tecniche degli studi di settore UM80U, UM85U, VM05U e UK26U al periodo d’imposta 2010 e alla dichiarazione Unico 2011;
• chiarire che, per alcuni controlli relativi a studi di settore, parametri e INE, l’esito è una segnalazione di warning e non lo scarto della dichiarazione.

Riferimenti normativi richiamati

Tra i riferimenti normativi indicati figurano:

• decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, articoli 57, 62, 66, 67 comma 1, 68 comma 1, 71 comma 3 lettera a), 73 comma 4;
• Statuto dell’Agenzia delle Entrate, articoli 5 comma 1 e 6 comma 1;
• Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle Entrate, articolo 2 comma 1;
• decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000;
• provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 10 giugno 2011, relativo all’approvazione di 206 modelli per gli studi di settore per il periodo d’imposta 2010;
• provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 17 giugno 2011, relativo alle specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati degli studi di settore contenuti in Unico 2011.

Pubblicazione ed efficacia

È precisato che la pubblicazione del provvedimento sul sito Internet dell’Agenzia delle Entrate sostituisce la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.