Circolare INAIL n. 71 del 15 novembre 1985

Legge n. 689/1981, vigilanza contributiva INAIL e nuova modulistica operativa

La circolare interviene a seguito dell'esame della prima attuazione della legge n. 689/1981, fornendo istruzioni unitarie per la gestione delle violazioni in materia di previdenza e assistenza obbligatorie. L'obiettivo è coordinare contestazione/notificazione, rapporti con Ispettorato del lavoro e Autorità giudiziaria, recupero dei premi e applicazione delle sanzioni amministrative e civili, aggiornando nel contempo la modulistica INAIL.

Rapporti con Ispettorato del lavoro e Autorità giudiziaria

L'art. 17 della legge n. 689/1981 impone che il rapporto all'autorità competente sia redatto dal funzionario o agente che ha accertato la violazione, solo se non è stato effettuato il pagamento in misura ridotta e se non vi è connessione con un reato. Di conseguenza anche gli atti di notificazione devono essere sottoscritti dal funzionario accertatore. Quando la violazione amministrativa è connessa a reato, il rapporto va inviato all'Autorità giudiziaria competente tramite il mod. 169/bis-D.L., con allegato l'atto di contestazione o notificazione. In tali casi la sede procede comunque alla richiesta di premi, accessori e sanzioni civili, limitandosi a dare notizia all'Autorità giudiziaria dell'eventuale pagamento in misura ridotta.

Violazioni sostanziali dirette e indirette

La circolare distingue le violazioni sostanziali indirette, individuate nell'omesso o parziale versamento di premi conseguente a violazioni precedenti, dalle violazioni sostanziali dirette, che restano autonome e devono essere contestate o notificate separatamente. Le violazioni indirette si realizzano, ad esempio, con la mancata presentazione nei termini della denuncia di esercizio o con l'infedele dichiarazione delle retribuzioni, quando l'accertamento interviene dopo la scadenza del termine per il pagamento o per l'adempimento che avrebbe generato la richiesta di premi. In questi casi la violazione indiretta è soggetta al pagamento in misura ridotta ex art. 16, mentre la violazione diretta segue la disciplina esonerativa dell'art. 36. La circolare precisa che tali fattispecie non rientrano nell'art. 8 della legge per la diversa autonomia delle condotte.

Modulistica istituita, modificata e abolita

Per adeguare le procedure vengono istituiti i moduli 100/bis-D.L., 169/bis-D.L., 170/bis-D.L. e 172/bis-D.L.; vengono modificati e integrati i moduli 100-D.L., 167-D.L., 169-D.L., 170-D.L., 172-D.L., 173-D.L., 177-D.L., 180-D.L., 187-D.L., 188-D.L. e 190-D.L. Sono invece aboliti i moduli 99-D.L., 99/bis-D.L., 171-D.L., 174-D.L., 176-D.L., 181-D.L., 182-D.L. e 183-D.L. Il mod. 170-D.L. è trasformato in un processo verbale polivalente, utilizzabile quando all'atto della contestazione o notificazione si richiedano anche premi, accessori e sanzioni civili.

Mancata presentazione delle denunce e contestazione d'ufficio

Per la mancata presentazione delle denunce previste dagli artt. 12 e 153 del Testo Unico n. 1124/1965 o dall'art. 2 del D.P.R. n. 1055/1960, la circolare distingue due ipotesi. Se l'accertamento avviene in sede ispettiva, l'addetto contesta la violazione e richiede premi e accessori; se l'accertamento avviene d'ufficio su segnalazione di altri enti, la Sede notifica la violazione e diffida il datore di lavoro a presentare la denuncia, richiedendo anche premi, accessori e sanzioni civili. In questo secondo caso si utilizza il mod. 100-D.L. se sono disponibili gli elementi necessari, oppure il mod. 100/bis-D.L. in caso contrario. È esplicitamente escluso il vecchio meccanismo dell'"invito a presentare la denuncia", poiché la diffida deve contenere anche la notificazione della violazione.

Gestione del contraddittorio e dei crediti INAIL

La circolare consente al datore di lavoro di avvalersi sia del contraddittorio ex art. 18 della legge n. 689/1981 sia del ricorso all'Ispettorato del lavoro ex art. 16 del Testo Unico. Se il ricorso è presentato prima dell'ordinanza-ingiunzione, il procedimento sanzionatorio va sospeso e non si procede all'esazione coattiva fino alla decisione ispettoriale o fino allo spirare di 180 giorni dalla presentazione del ricorso. Dopo tale momento, l'Istituto può attivarsi per il recupero dei crediti. La circolare distingue poi i casi in cui premi, accessori e sanzioni civili siano stati richiesti già in contestazione/notifica e quelli in cui debbano essere richiesti successivamente, fissando in questi ultimi un termine di 10 giorni per il pagamento prima dell'ingiunzione.

Violazioni formali, sanzioni devolute all'Istituto e competenza dell'Ispettorato

Per le violazioni formali di cui all'art. 35, 7° comma, non connesse a violazioni sostanziali indirette, gli addetti del servizio ispettivo devono limitarsi a contestare o notificare la violazione e a richiedere la sanzione in misura ridotta; in caso di mancato pagamento, il rapporto va inviato all'Ispettorato del lavoro ai sensi dell'art. 17. La stessa procedura si applica alle violazioni per cui la sanzione amministrativa sia devoluta all'Istituto, con eliminazione del richiamo al "Fondo speciale infortuni" nei moduli. Viene inoltre chiarito che, in tali fattispecie, è sempre l'Ispettorato del lavoro a emettere l'ordinanza-ingiunzione o l'ordinanza di archiviazione.

Concorso di illeciti e cumulo delle sanzioni

L'art. 8 della legge n. 689/1981 trova applicazione nei casi di concorso formale, ossia quando con un'unica azione o omissione siano violate più disposizioni: in tale ipotesi si applica la sanzione prevista per la violazione più grave aumentata fino al triplo. La circolare chiarisce però che, quando il datore di lavoro commette con più azioni o omissioni violazioni distinte, anche se orientate a un unico fine, non opera il concorso formale e si applica il cumulo materiale. Viene fatto l'esempio di più omissioni di denunce di modificazione del rischio in date diverse, che danno luogo a contestazioni e sanzioni separate.

Comportamento del datore di lavoro durante gli accertamenti ispettivi

La circolare interpreta l'art. 3 del D.L. n. 463/1983, convertito nella legge n. 638/1983, in rapporto all'art. 19 del Testo Unico. Viene precisato che la norma conserva operatività soprattutto per gli illeciti connessi alla richiesta di notizie nelle inchieste su infortuni e malattie professionali, mentre per il resto si concentra sul comportamento che impedisce l'esercizio della vigilanza o che fornisce scientemente dati errati o incompleti con evasione contributiva. La prima fattispecie è qualificata come violazione formale; la seconda è assimilata a violazione sostanziale indiretta e si cumula con le altre violazioni di analoga natura.

Pagamento in misura ridotta, importi fissi e prescrizione

La legge n. 689/1981 è dichiarata applicabile anche alle violazioni previste da norme anteriori o successive alla sua entrata in vigore. Quando la sanzione amministrativa è stabilita in misura fissa, il pagamento ridotto ex art. 16 corrisponde a un terzo della sanzione edittale; se il pagamento ridotto non viene effettuato, l'importo da ingiungere coincide con la sanzione edittale, senza applicazione dell'art. 11. La circolare richiama inoltre l'art. 28, chiarendo che il diritto a riscuotere le sanzioni amministrative si prescrive in cinque anni dal giorno della violazione, mentre le azioni per il recupero di premi, accessori e sanzioni civili restano soggette alla prescrizione decennale ordinaria.

Fallimento, evidenze documentali e disposizioni finali

In caso di fallimento, la circolare richiama istruzioni precedenti e precisa che l'insinuazione della sanzione nel passivo non è necessaria se la sanzione è pagata dagli eventuali obbligati solidali. Sono poi date istruzioni pratiche sulla conservazione degli originali degli atti, sugli avvisi di ricevimento, sulla comunicazione all'Autorità giudiziaria dell'avvenuto pagamento e sull'invio del rapporto all'Ispettorato decorso inutilmente il termine di 60 giorni. Le Sedi devono inoltre segnalare tempestivamente alla Tipografia INAIL il fabbisogno dei nuovi moduli e di quelli modificati. Restano ferme, per quanto non incompatibili, le disposizioni delle circolari richiamate dalla stessa.