Risposta n. 127 del 22/06/2026
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeL'Istante ritiene di dover emettere e trasmettere la CU per i compensi ai forfetari; propone per i compensi 2025 (CU 2026) l'uso del codice 24 o, in mancanza, del codice 25; per i compensi 2024 ritiene non obbligatorio emettere la CU ma, se necessario, inviare i modelli tardivamente e chiede valutazione di non applicazione delle sanzioni per l'incertezza normativa.
Compensi corrisposti ai Produttori di quarto gruppo in regime forfetario per servizi esenti dall'IVA e non documentati da fattura elettronica – Emissione della Certificazione Unica – Articolo 4, comma 6-septies, del d.P.R. 22 luglio 1998, n. 322
Il quesito
La Società chiede se, per i compensi corrisposti ai Produttori di quarto gruppo in regime forfetario che svolgono prestazioni esenti IVA e non emettono fattura elettronica, sussista l'obbligo di rilasciare e trasmettere la Certificazione Unica (per i compensi 2024 e 2025) e, in caso affermativo, come compilare la CU e se possano essere disapplicate sanzioni per tardiva trasmissione.
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia ritiene che i Produttori di quarto gruppo che svolgono operazioni esenti siano esonerati da fatturazione elettronica e trasmissione corrispettivi, per cui i dati non transitano nello SDI; di conseguenza il comma 6-septies non trova applicazione e il sostituto d'imposta deve emettere e trasmettere la CU per i compensi 2024 e per gli anni successivi. Per la CU relativa al 2024 (modello 2025) si concorda di esporre le somme al punto 7 con il codice 25 al punto 6; per la CU relativa al 2025 (modello 2026) è preferibile indicare il codice 24. Le strutture di controllo valuteranno la disapplicazione delle sanzioni in caso di invio tardivo o di rettifica per l'incertezza interpretativa.
Testo integrale
Continua a leggere gratis
Crea il tuo account Trovanorma: leggi il testo integrale del documento, apri l’originale e chiedi all’AI di applicarlo al tuo caso, con ogni fonte citata.
7 giorni di prova · Nessuna carta di credito
Hai già un account? Accedi
La sintesi è generata dall'AI di Trovanorma a partire dal testo pubblicato da Agenzia delle Entrate, ha finalità informative e non sostituisce la lettura del documento né un parere professionale: fa fede il testo ufficiale.
Altri documenti di Agenzia delle Entrate
- Interpello · 22 giu 2026Risposta n. 126 del 22/06/2026
- Interpello · 25 giu 2026Risposta n. 131 del 25/06/2026
- Interpello · 25 giu 2026Risposta n. 130 del 25/06/2026
- Interpello · 25 giu 2026Risposta n. 129 del 25/06/2026
- Interpello · 25 giu 2026Risposta n. 128 del 25/06/2026
- Interpello · 18 giu 2026Risposta n. 124 del 18/06/2026
Cerchi altro? Cerca gratis in Agenzia delle Entrate →