DECRETO 4 maggio 2022 - Ministero dell'economia e delle finanze

Aggiornamento degli elenchi per lo scambio automatico di informazioni finanziarie

Il provvedimento aggiorna gli allegati del decreto MEF 28 dicembre 2015 relativi allo scambio automatico di informazioni finanziarie nell’ambito degli obblighi delle istituzioni finanziarie. Sostituisce integralmente l’elenco delle giurisdizioni oggetto di comunicazione e quello delle giurisdizioni partecipanti.

Giurisdizioni oggetto di comunicazione e decorrenza

Il nuovo Allegato C individua 83 giurisdizioni oggetto di comunicazione e, per ciascuna, specifica l’anno del primo scambio di informazioni e il primo periodo d’imposta cui la comunicazione si riferisce. Le decorrenze sono:

• primo scambio nel 2017, relativo al periodo d’imposta 2016: Argentina, Austria, Belgio, Bonaire, Bulgaria, Cipro, Colombia, Corea, Croazia, Danimarca, Estonia, Finlandia, Francia, Germania, Gibilterra, Grecia, Guernsey, India, Irlanda, Islanda, Isola di Man, Isole Faroe, Jersey, Lettonia, Liechtenstein, Lituania, Lussemburgo, Malta, Messico, Norvegia, Paesi Bassi, Polonia, Portogallo, Regno Unito, Repubblica Ceca, Repubblica Slovacca, Romania, Saba, San Marino, Seychelles, Sint Eustatius, Slovenia, Spagna, Sudafrica, Svezia e Ungheria;
• primo scambio nel 2018, relativo al periodo d’imposta 2017: Andorra, Arabia Saudita, Australia, Azerbaijan, Brasile, Canada, Cile, Federazione Russa, Giappone, Groenlandia, Hong Kong, Indonesia, Israele, Malesia, Mauritius, Monaco, Nuova Zelanda, Pakistan, Repubblica Popolare Cinese, Singapore, Svizzera e Uruguay;
• primo scambio nel 2019, relativo al periodo d’imposta 2018: Barbados, Isole Cook e Panama;
• primo scambio nel 2020, relativo al periodo d’imposta 2019: Antigua e Barbuda, Costarica, Grenada, Saint Kitts e Nevis, Saint Lucia e Turchia;
• primo scambio nel 2021, relativo al periodo d’imposta 2020: Curaçao e Perù;
• primo scambio nel 2022, relativo al periodo d’imposta 2021: Albania, Ecuador, Kenya e Nigeria.

L’elenco specifica inoltre che Finlandia comprende le Isole Åland; Francia comprende Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin, Mayotte e Saint Barthélemy; Portogallo comprende Azzorre e Madera; Spagna comprende le Isole Canarie.

Giurisdizioni partecipanti

Il nuovo Allegato D elenca 116 giurisdizioni partecipanti allo scambio automatico di informazioni finanziarie. L’elenco comprende: Albania, Andorra, Anguilla, Antigua e Barbuda, Arabia Saudita, Argentina, Aruba, Australia, Austria, Azerbaijan, Barbados, Bahamas, Bahrain, Belgio, Belize, Bermuda, Bonaire, Brasile, Brunei, Bulgaria, Canada, Cile, Cipro, Colombia, Corea, Costarica, Croazia, Curaçao, Danimarca, Dominica, Ecuador, Emirati Arabi Uniti, Estonia, Federazione Russa, Finlandia, Francia, Germania, Ghana, Giamaica, Giappone, Gibilterra, Grecia, Grenada, Groenlandia, Guernsey, Hong Kong, India, Indonesia, Irlanda, Islanda, Isola di Man, Isole Cayman, Isole Cook, Isole Faroe, Isole Marshall, Isole Turks e Caicos, Isole Vergini Britanniche, Israele, Jersey, Kazakistan, Kenya, Kuwait, Lettonia, Libano, Liberia, Liechtenstein, Lituania, Lussemburgo, Macao, Malesia, Malta, Marocco, Mauritius, Messico, Moldavia, Monaco, Monserrat, Nauru, Nigeria, Niue, Norvegia, Nuova Caledonia, Nuova Zelanda, Oman, Paesi Bassi, Pakistan, Panama, Perù, Polonia, Portogallo, Qatar, Regno Unito, Repubblica Ceca, Repubblica Popolare Cinese, Repubblica Slovacca, Romania, Saba, Saint Kitts e Nevis, Saint Lucia, Saint Vincent e Grenadines, Samoa, San Marino, Seychelles, Singapore, Sint Eustatius, Sint Maarten, Slovenia, Spagna, Sudafrica, Svezia, Svizzera, Turchia, Uganda, Ungheria, Uruguay e Vanuatu.

Anche per questo elenco, Finlandia comprende le Isole Åland; Francia comprende Guadalupa, Guyana francese, Martinica, Riunione, Saint Martin, Mayotte e Saint Barthélemy; Portogallo comprende Azzorre e Madera; Spagna comprende le Isole Canarie.