Risposta n. 385 del 20/07/2022
Sintesi
Generata da Trovanorma sul testo ufficialeIl contribuente non prospetta una soluzione formale, segnala la risposta del Contact center e manifesta il dubbio se l'operazione possa ancora fruire del beneficio del 90%, non avendo inviato la comunicazione telematica all'Agenzia delle Entrate.
Bonus-facciate - opzione per lo sconto in fattura (art.1, commi 219-223, legge 27/12/2019 n.160)
Il quesito
Il fornitore ha emesso fattura il 27/12/2021 senza indicare lo sconto in fattura del 90% e il cliente ha pagato con bonifico parlante il 10% il 31/12/2021. Chiede come modificare la fattura (nota di credito e rifatturazione) per integrare l'indicazione dello sconto e se l'operazione può ancora beneficiare dell'agevolazione al 90%.
Il parere dell’Agenzia
L'Agenzia precisa che non sussistono i presupposti per emettere una nota di variazione in diminuzione ex art.26 DPR 633/1972: la fattura è fiscalmente valida (riporta imponibile e IVA calcolata sull'intero corrispettivo) e la mancata indicazione dello sconto non ne altera la validità. Poiché non è stato indicato lo sconto in fattura e non è stato pagato l'intero corrispettivo, l'opzione per lo sconto non si è perfezionata. Il committente potrà comunque detrarre, se sussistono gli altri requisiti, il 10% pagato nel 2021 mediante la detrazione al 90% nel modello dei redditi 2021 (detrazione non cedibile per mancata comunicazione entro il termine). Il restante 90% del corrispettivo, se pagato entro il 2022, potrà essere portato in detrazione nel 2022 nella misura del 60% o essere ceduto previa opzione per la cessione del credito.
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La sintesi è generata dall'AI di Trovanorma a partire dal testo pubblicato da Agenzia delle Entrate, ha finalità informative e non sostituisce la lettura del documento né un parere professionale: fa fede il testo ufficiale.
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