Provvedimento del 24/04/2013

Approvazione delle specifiche tecniche per la trasmissione dei dati IRAP 2013 alle Regioni

Il documento approva le specifiche tecniche da utilizzare per la trasmissione alle Regioni e alle Province autonome di Trento e Bolzano dei dati relativi alla dichiarazione IRAP 2013 e alla comunicazione dell’opzione per la determinazione del valore della produzione netta prevista dall’articolo 5-bis, comma 2, del D.Lgs. n. 446/1997. Lo scopo è disciplinare il flusso informatico, in formato XML, che l’Agenzia delle Entrate invia agli enti territoriali competenti.

Oggetto della trasmissione e soggetti destinatari

L’Agenzia delle Entrate trasmette alle Regioni e alle Province autonome:

• le dichiarazioni IRAP 2013;
• le comunicazioni relative all’opzione per la determinazione del valore della produzione netta di cui all’articolo 5-bis, comma 2, del D.Lgs. n. 446/1997.

La trasmissione avviene verso la Regione o Provincia autonoma in cui ha sede il domicilio fiscale del soggetto passivo, oppure verso quella in cui viene ripartito il valore della produzione netta.

Modalità e canale di invio

I dati sono trasmessi tramite il sistema di collegamento tra Anagrafe Tributaria ed Enti locali denominato attualmente “Siatel v2.0 PuntoFisco”.

Le specifiche tecniche applicative sono contenute nell’Allegato A al provvedimento e prevedono una fornitura in formato XML.

Richiamo ai presupposti normativi e ai provvedimenti precedenti

Il testo richiama come base del provvedimento:

• il provvedimento del 31 gennaio 2013 con cui è stato approvato il modello di dichiarazione “Irap 2013” per l’anno d’imposta 2012;
• il punto 1.1 dell’Allegato 1 di tale provvedimento, che rinviava a un successivo atto per la definizione delle specifiche tecniche di trasmissione alle Regioni;
• il provvedimento del 12 febbraio 2013, relativo alle specifiche tecniche per la trasmissione telematica del modello IRAP 2013.

Sono inoltre richiamate le principali fonti normative di riferimento, tra cui il D.Lgs. n. 446/1997, la legge n. 244/2007 e il D.M. 11 settembre 2008 sulle modalità e termini di presentazione della dichiarazione IRAP.

Scadenza e periodicità della trasmissione

La trasmissione è effettuata con cadenza mensile.

L’avvio della trasmissione decorre dal trentesimo giorno successivo alla data di scadenza della presentazione della dichiarazione IRAP, secondo quanto stabilito dal punto 2.1 dell’Allegato 1 del provvedimento di approvazione del modello “Irap 2013” del 31 gennaio 2013.

Contenuto tecnico della fornitura XML

Le specifiche descrivono la struttura della fornitura XML destinata alle Regioni, precisando che:

• il file deve essere conforme a XML 1.0;
• deve essere codificato in UTF-8;
• deve rispettare lo schema XSD denominato fornituraRegione_v3.xsd.

Lo schema definisce gli elementi consentiti, gli attributi, i tipi di dato e le relazioni gerarchiche tra gli elementi.

Namespace e schema documents

La struttura XML utilizza tre namespace principali:

• cm per i tipi di dati semplici e gli elementi generali della fornitura;
• sc per gli elementi e tipi di una generica dichiarazione;
• ir per gli elementi e tipi della dichiarazione Modello IRAP.

I file XSD elencati nella tabella tecnica includono, tra gli altri:

• fornitura_v2.xsd;
• typesDati_v2.xsd;
• typesProvincie_v2.xsd;
• datiFiscali_v3.xsd;
• typesFiscali_v3.xsd;
• typeEventi_v3.xsd;
• fornituraIRAP13_v3.xsd;
• typesIRAP_v3.xsd.

Struttura della fornitura

L’elemento radice è FornituraRegione e contiene due sottoelementi in sequenza:

• IntestazioneRegione;
• DichiarazioneIRAPRegione, ripetibile una o più volte.

Il documento indica anche la legenda dei simboli usati per rappresentare elementi obbligatori, opzionali, ripetuti, sequenze e scelte alternative.

Contenuto di IntestazioneRegione

IntestazioneRegione raccoglie i dati identificativi della fornitura e comprende i seguenti elementi:

• CodiceFornitura, tipo DatoAN_Type;
• ProgressivoFornitura, tipo numerico con limite massimo di 3 caratteri;
• ProgressivoInternoFornitura, tipo numerico con limite massimo di 3 caratteri;
• CodiceRegione, tipo Codice_Regione_Type, con valori da 1 a 21;
• DataFornitura, tipo DatoDT_Type;
• AnnoImposta, tipo DatoDA_Type.

Contenuto di DichiarazioneIRAPRegione

DichiarazioneIRAPRegione estende il tipo Dichiarazione_IRAP_Type, già definito nelle specifiche tecniche del modello IRAP 2013 approvate il 12 febbraio 2013. Da tale tipo eredita:

• l’attributo identificativo;
• i sottoelementi Frontespizio e Dati Contabili.

A tali contenuti si aggiungono, in sequenza ordinata:

• DatiAggiuntivi;
• DatiComunicazione.

Contenuto di DatiAggiuntivi

L’elemento DatiAggiuntivi è opzionale e contiene i seguenti dati, tutti facoltativi:

• CodiceFiscaleAnag, tipo DatoCF_Type, relativo al codice fiscale del dichiarante presente in archivio anagrafico;
• CodiceAttivita, tipo DatoAN_Type, relativo all’attività prevalente del contribuente;
• IdentificativoTelematico, tipo DatoAN_Type, corrispondente al progressivo attribuito dal sistema in fase di ricezione telematica;
• StatoDichiarazione, tipo DatoAN_Type, relativo all’ultima operazione effettuata dal sistema sulla dichiarazione;
• StatoDichiarazione36bis, tipo DatoAN_Type, relativo all’ultima operazione effettuata nell’ambito dell’articolo 36-bis del DPR 600/1973;
• ProgressivoDichiarazione, tipo DatoNP_Type, che indica il progressivo della dichiarazione attribuito dal sistema.

Contenuto di DatiComunicazione

DatiComunicazione è opzionale e contiene informazioni sulla comunicazione di opzione o revoca relative alla determinazione del valore della produzione.

Gli elementi previsti sono:

• Opzione, tipo DatoCB_Type, che indica la presenza della comunicazione di opzione;
• Revoca, tipo DatoCB_Type, che indica la comunicazione di revoca dell’opzione precedentemente comunicata.

Tra Opzione e Revoca vige un’alternativa: ne può essere presente uno solo.

È inoltre previsto:

• PresenzaSolaComunicazione, tipo DatoCB_Type, che indica che non è stata presentata una dichiarazione IRAP a fronte di una comunicazione inviata.

Tipi di dato richiamati nello schema

Le specifiche tecniche richiamano numerosi tipi XML semplici, tra cui:

• DatoAN_Type: caratteri alfanumerici maiuscoli con alcuni simboli ammessi;
• DatoNP_Type: numeri naturali positivi fino a 16 cifre;
• DatoCB_Type: valori esclusivamente 0 o 1;
• DatoCF_Type: codice fiscale alfanumerico;
• DatoDT_Type: data nel formato ggmmaaaa;
• DatoDA_Type: anno nel formato aaaa, ammesso tra 1800 e 2099.

Il documento contiene anche ulteriori definizioni tecniche sui tipi numerici, percentuali, date e indirizzi email, tutte funzionali alla validazione del file XML.

Schema fornituraRegione_v3.xsd

Il testo riporta il contenuto dello schema fornituraRegione_v3.xsd, che:

• include fornituraIRAP13_v3.xsd;
• importa i namespace e i tipi definiti in typesDati_v2.xsd e datiFiscali_v3.xsd;
• definisce l’elemento radice FornituraRegione;
• definisce i tipi complessi Intestazione_Regione_Type, Dichiarazione_IRAP_Regione_Type, Dati_Aggiuntivi_Type e Dati_Comunicazione_Type.

Pubblicazione ed efficacia

Il provvedimento precisa che la pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate sostituisce la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge n. 244/2007.

Il documento è datato Roma, 24 aprile 2013, ed è sottoscritto dal Direttore dell’Agenzia, Attilio Befera.