Circolare INAIL n. 56 del 26 luglio 1984

Depenalizzazione delle violazioni in materia di previdenza e assistenza obbligatorie

La circolare INAIL n. 56 del 26 luglio 1984 aggiorna e integra le istruzioni operative per l’applicazione della legge n. 689/1981, nel quadro della depenalizzazione delle violazioni in materia previdenziale e assistenziale. Il documento definisce in modo sistematico competenze, procedure, termini, modulistica e criteri di quantificazione delle sanzioni, con particolare attenzione ai rapporti tra violazioni formali, violazioni sostanziali indirette e violazioni sostanziali dirette.

Quadro generale e riferimenti precedenti

La circolare prende le mosse dalle ulteriori deliberazioni del Consiglio di amministrazione del 23 gennaio 1984, che hanno approvato nuovi criteri per l’applicazione delle sanzioni amministrative pecuniarie e gli indici di quantificazione contenuti nelle tabelle E, F, G e H, nonché alcune modifiche ai criteri e agli indici già previsti nello studio allegato alla circolare n. 20/52 T.U./1983. Essa precisa che i principi generali della materia risultano già illustrati nello studio e in precedenti lettere della Direzione generale, ma fornisce ulteriori istruzioni per la corretta gestione operativa delle violazioni depenalizzate.

Poteri degli addetti al servizio ispettivo

La circolare richiama l’art. 3 del D.L. n. 463/1983 convertito nella legge n. 638/1983, che estende ai funzionari degli istituti previdenziali addetti al servizio ispettivo i poteri spettanti agli ispettori del lavoro in materia di previdenza e assistenza sociale, con esclusione del potere di contestare contravvenzioni e senza attribuzione della qualifica di ufficiale o agente di polizia giudiziaria.

Ne deriva che gli addetti al servizio ispettivo INAIL devono accertare e contestare:

• le violazioni formali rientranti nella materia di competenza istituzionale dell’Istituto;
• le violazioni sostanziali indirette;
• le violazioni sostanziali dirette, quando ne ricorrano i presupposti.

Violazioni formali: accertamento, contestazione e rapporto

Per le violazioni formali di competenza INAIL, gli addetti al servizio ispettivo compilano il processo-verbale di accertamento mod. 170 D.L. e contestano la violazione, indicando la facoltà di pagamento della sanzione amministrativa in misura ridotta ex art. 16 della legge n. 689/1981. Se il datore di lavoro non si avvale del pagamento ridotto, la Sede trasmette rapporto all’Ispettorato provinciale del lavoro, utilizzando il mod. 167 D.L. e allegando il verbale e la prova della contestazione o notificazione.

Se la violazione formale non attiene a materia di competenza dell’INAIL, deve essere inoltrato rapporto all’Ispettorato provinciale del lavoro con il mod. 178 D.L., corredato della documentazione utile.

Violazioni sostanziali indirette

Quando vengono rilevate violazioni sostanziali indirette, l’addetto al servizio ispettivo redige il processo-verbale mod. 171 D.L. Se non è possibile quantificare immediatamente premi, accessori e sanzioni, il funzionario compila una relazione sul mod. 53 U.V. destinata agli uffici amministrativi della Sede, lasciando l’accertamento aperto.

Una volta determinati gli importi dovuti, l’accertamento viene chiuso con la formale contestazione tramite processo-verbale e con la compilazione del verbale di accertamento mod. 111 X.

La circolare precisa inoltre che, in sede di Commissione centrale di coordinamento della vigilanza contributiva, è stato convenuto che, qualora tali violazioni siano rilevate da funzionari dell’Ispettorato del lavoro, questi possono richiedere alla Sede competente l’ammontare dei premi e accessori dovuti.

Violazioni sostanziali indirette rilevate d’ufficio

Quando la violazione sostanziale indiretta emerge d’ufficio, la Sede utilizza i mod. 172 D.L. e 173 D.L. per la notificazione, richiedendo contestualmente l’ammontare dei premi e accessori relativi al periodo precedente la tardiva denuncia e le sanzioni civili.

La circolare chiarisce che, se la tardiva denuncia delle modificazioni di estensione o natura del rischio già coperto non incide sulla liquidazione del premio, la fattispecie resta una violazione formale.

Pagamento in misura ridotta e termini

Per le violazioni sostanziali indirette viene ribadita la possibilità di pagamento in misura ridotta della sanzione amministrativa entro 60 giorni dalla contestazione, in modifica di quanto indicato nella circolare precedente.

Il processo-verbale relativo a tali violazioni deve contenere i termini per il pagamento:

• 10 giorni per premi e accessori;
• 60 giorni per il pagamento in misura graduata delle sanzioni civili;
• 60 giorni per il pagamento in misura ridotta della sanzione amministrativa;
• per alcune regioni richiamate nello studio, 30 giorni per il pagamento di premi e accessori senza applicazione della sanzione amministrativa relativa alla violazione sostanziale diretta.

Contraddittorio e archiviazione

La circolare conferma la possibilità per il datore di lavoro di attivare il contraddittorio ex art. 18, comma 1, entro 30 giorni dalla contestazione o notificazione. Se dal contraddittorio non emergono elementi per l’archiviazione, la Sede ne dà comunicazione al datore di lavoro con il mod. 175 D.L.

Nei casi in cui l’accertamento sia stato svolto da funzionari dell’Ispettorato provinciale del lavoro e si prospetti l’archiviazione, la Sede deve acquisire preventivamente i necessari contatti con l’Ispettorato competente.

Esazione coattiva

Se il datore di lavoro non paga in misura ridotta e non interviene archiviazione, l’importo della sanzione amministrativa viene indicato nell’ordinanza ingiunzione o nell’attestazione di credito per decreto ingiuntivo. I moduli relativi saranno stampati dal Servizio meccanizzazione e inviati alle Sedi.

Violazioni sostanziali dirette e procedura esonerativa

Per le violazioni sostanziali dirette, consistenti nel mancato pagamento totale o parziale dei premi e accessori, la circolare prevede che la Sede, accertata la violazione, notifichi contestualmente la violazione al datore di lavoro con la diffida atti esecutivi. Il destinatario viene informato della facoltà di contraddittorio e della possibilità di evitare la sanzione amministrativa pagando o ottenendo rateazione/dilazione entro 30 giorni.

Gli addetti al servizio ispettivo compilano il mod. 176 D.L. e la Sede segnala i casi al Servizio meccanizzazione, affinché siano gestiti gli adempimenti successivi senza emissione della diffida per premi e accessori, ma con memorizzazione della data ai fini della successiva trattazione.

Termine di 30 giorni e limiti della contestazione

Il mod. 176 D.L. deve indicare il termine di 30 giorni per avvalersi della procedura esonerativa di cui all’art. 36 e per esperire il contraddittorio ex art. 18. Non va invece indicato il termine per il pagamento della sanzione civile ex art. 50, comma 3, del Testo Unico, poiché il relativo ammontare non è ancora determinabile.

La circolare chiarisce anche che la contestazione della violazione sostanziale diretta è ammissibile solo in caso di mancato pagamento parziale o totale, e non anche di semplice ritardo, se questo è già stato sanato prima dell’accertamento.

Connessione tra violazioni e art. 8

Quando una violazione formale si connette con una violazione sostanziale indiretta, trova applicazione l’art. 8 della legge n. 689/1981: si applica una sola sanzione amministrativa, riferita alla violazione più grave, aumentabile sino al triplo. La tabella allegato D dello studio della circolare n. 20/52 T.U./1983 resta valida.

La circolare fornisce un esempio di violazione formale autonoma, che diventa rilevante ai fini dell’art. 8 se accompagnata dall’omessa denuncia di retribuzioni specifiche.

Contestazione e notificazione delle violazioni

La contestazione deve essere, quando possibile, immediata, sia al trasgressore sia agli obbligati solidali. In mancanza, o in caso di rifiuto di sottoscrizione, si procede alla notificazione mediante mod. 177 D.L. nei termini dell’art. 14 della legge n. 689/1981, cioè entro 90 giorni dall’accertamento.

La notificazione ha natura cautelativa e non altera la decorrenza dei termini quando vi sia già stata contestazione. Per l’individuazione degli obbligati solidali la circolare richiama la circolare ministeriale n. 70/1982 e precisa che, in attesa di ulteriori chiarimenti, si può soprassedere alla contestazione o notificazione verso tutti i componenti del consiglio di amministrazione delle società dotate di tale organo.

Violazioni non rientranti nella competenza INAIL

Se l’addetto al servizio ispettivo rileva violazioni formali non attinenti alla competenza dell’Istituto, deve trasmettere il rapporto con il mod. 178 D.L. all’Ispettorato provinciale del lavoro. Se rileva una violazione sostanziale di competenza di altro Ente, deve comunicarla a quest’ultimo tramite mod. 179 D.L., con copia per conoscenza all’Ispettorato del lavoro.

Le copie del mod. 111/X devono comunque essere inviate all’Ispettorato del lavoro e agli Enti interessati nei casi di violazioni sostanziali indirette di competenza INAIL.

Violazioni formali rilevate d’ufficio

Le violazioni formali accertate sulla base degli atti in possesso degli uffici sono notificate con i mod. 180 D.L. e 181 D.L. La Sede deve notificare, in particolare, le violazioni degli artt. 28, comma 5, o 24 del Testo Unico, nei confronti dei datori di lavoro che abbiano inviato tardivamente o incompletamente la dichiarazione delle retribuzioni, escluso il solo codice USL.

Per i casi di omessa indicazione delle retribuzioni specifiche relativi a lavorazioni con rischio di silicosi e/o asbestosi, la Sede, dopo la notificazione della violazione formale, deve disporre un’indagine ispettiva per verificare la sussistenza del rischio. La notificazione non riguarda le posizioni con tasso supplementare fisso già applicato.

Spese procedurali

Ai responsabili delle violazioni devono essere addebitate le spese sostenute dall’Istituto per la trattazione delle pratiche. Le spese certamente quantificabili includono, ad esempio, le spese postali e di notificazione; le altre vanno calcolate secondo le tariffe degli uffici giudiziari locali. Le spese devono essere indicate nel processo-verbale e negli atti di notifica e ingiunzione, essere pagate entro 60 giorni e contabilizzate al capitolo 064.06 "recuperi e rimborsi diversi".

Criteri di quantificazione delle sanzioni

La circolare stabilisce i criteri per la sanzione amministrativa ridotta ex art. 16 e per la sanzione di minore gravità. In generale:

• per le tabelle B1, C1 ed E, la sanzione ridotta corrisponde a un terzo della sanzione massima;
• per le tabelle F, G e H, corrisponde al doppio della sanzione minima;
• la sanzione minima per le violazioni di minore gravità deve essere superiore a quella ridotta e viene determinata con un aumento di un quarto;
• per le violazioni non espressamente previste si applicano i criteri delle tabelle richiamate.

Le tabelle A, B e C dello studio precedente sono sostituite dalle nuove tabelle A1, B1 e C1.

Tabella H e competenza dell’Istituto

Per la violazione prevista dall’art. 3, comma 3, del D.L. n. 463/1983, relativa all’impedimento dell’esercizio dei poteri di vigilanza, la sanzione è di competenza dell’Istituto e non deve essere devoluta alla Cassa depositi e prestiti. Gli importi sono contabilizzati al sottoconto 070/03.

Per l’accertamento e la contestazione si utilizzano i mod. 182 D.L. e 183 D.L., con avvertenze specifiche in ordine al pagamento ridotto e all’eventuale connessione con altre violazioni.

Modulistica, notifiche e archiviazione operativa

La circolare istituisce una vasta serie di moduli, tra cui i mod. 170-190 D.L., ciascuno con funzione specifica di verbale, rapporto, notificazione, diffida, decadenza dalla rateazione o contestazione della violazione. Vengono anche disciplinati il numero di esemplari, i destinatari delle copie e le modalità di conservazione presso gli Uffici o Settori datori di lavoro.

Le Sedi devono segnalare alla Tipografia INAIL di Milano il fabbisogno dei moduli e, fino alla loro disponibilità, utilizzare fac-simile riprodotti in loco nel rispetto delle precedenti istruzioni.

Rateazioni e dilazioni dei debiti contributivi

La circolare chiarisce che la sanzione amministrativa non può essere oggetto di pagamento rateale se si intende fruire del beneficio del pagamento in misura ridotta ex art. 16, perché quest’ultimo presuppone il pagamento entro 60 giorni. Sanzione amministrativa e debito contributivo devono essere rateizzati con piani distinti.

Sono disciplinate varie ipotesi di accoglimento o reiezione delle istanze di rateazione o dilazione, con i moduli 184 D.L., 185 D.L., 186 D.L., 187 D.L., 188 D.L., 189 D.L. e 190 D.L. La circolare prevede, in particolare, che la decadenza dal beneficio intervenga in caso di mancato pagamento di anche una sola rata e che la Sede notifichi la violazione sostanziale diretta o proceda alla sua contestazione, a seconda dei casi.

Gestione dei controlli sulle rate

Per seguire i pagamenti delle rate concesse, l’Ufficio o Settore datori di lavoro deve conservare i modelli 9-S.M., annotare le date e gli importi dei versamenti e verificare mensilmente se vi siano rate insolute o se il piano sia stato regolarmente eseguito. In caso di decadenza, il provvedimento deve essere allegato alla documentazione di posizione assicurativa e al relativo modulo 9-S.M.

Importi soggetti o non soggetti a interessi

La circolare distingue i titoli soggetti a interessi di rateazione da quelli soggetti al solo interesse legale del 5% o non soggetti ad alcun interesse. Sono soggetti agli interessi di rateazione i premi, le addizionali, le sanzioni civili e gli interessi di qualsiasi natura già scaduti, oltre al sopra premio ex art. 28, comma 2, del Testo Unico. Sono invece soggetti al 5% le spese di accertamento ex art. 28, comma 6, e le spese per le violazioni della legge n. 689/1981 e le spese legali. Le sanzioni amministrative e i contributi associativi o per assistenza contrattuale non producono interessi.

Nota tecnica finale

La circolare segnala infine che le istruzioni tecniche della circolare n. 20/52 T.U./1983 devono intendersi abrogate nella parte relativa alla segnalazione delle sanzioni amministrative, in attesa dell’operatività della procedura meccanografica. Fino ad allora, gli importi delle sanzioni e delle spese devono essere gestiti direttamente dalle Sedi. Rimangono ferme, per quanto non diversamente disposto, le istruzioni della circolare n. 20/52 T.U./1983.