Provvedimento del 22/04/2011

Modifiche ai modelli dichiarativi UNICO 2011, Consolidato nazionale e mondiale 2011 e IRAP 2011

Il provvedimento interviene su diversi modelli dichiarativi 2011 e sulle relative specifiche tecniche, introducendo correzioni materiali, aggiornamenti di istruzioni e adeguamenti conseguenti a sopravvenienze normative. L’intervento riguarda UNICO 2011-SP, UNICO 2011-ENC, UNICO 2011-SC, Consolidato nazionale e mondiale 2011 e IRAP 2011.

Finalità dell’intervento

Le modifiche sono motivate dalla necessità di correggere errori materiali emersi dopo la pubblicazione dei modelli e delle specifiche tecniche, nonché di integrare le istruzioni in seguito a disposizioni normative successive. Il provvedimento precisa inoltre che restano ferme le eventuali ulteriori correzioni tecniche già previste nei provvedimenti di approvazione delle specifiche.

UNICO 2011-SP: modifiche al modello e alle istruzioni

Nel modello UNICO 2011-SP viene inserito nel quadro RS il nuovo rigo RS45, dedicato all’“Incentivo fiscale Art. 42, c. 2 quater e ss., D.L. n. 78/2010 (Reti di imprese)”, articolato in due colonne:

• colonna 1: “Quota di utili”;
• colonna 2: “Quota di utili agevolabili”.

Le istruzioni vengono aggiornate come segue:

• nel rigo RG22 viene eliminata la locuzione “(vedere in Appendice la voce”;
• nelle istruzioni al quadro RB viene sostituito l’indirizzo internet delle precedenti indicazioni con il sito dell’Agenzia delle entrate: http://www.agenziaentrate.gov.it;
• nel quadro RS viene aggiunto il paragrafo 23.17 sull’incentivo fiscale per le reti di imprese, con indicazioni operative sulla compilazione del rigo RS45.

In particolare:

• nel rigo RS45, colonna 1, va indicata la quota di utili destinati al fondo patrimoniale o al patrimonio destinato all’affare relativi al periodo d’imposta oggetto della dichiarazione;
• nella colonna 2 va indicata la quota di utili agevolabili di cui alla colonna 1, da riportare poi nel rigo RF46, colonna 4, oppure nel rigo RG22, colonna 4, oppure nel rigo RD13, colonna 3, oppure nel rigo RJ13, colonna 3.

Ulteriori correzioni riguardano:

• il quadro FC, con l’aumento da cinque a sei delle sezioni richiamate nel paragrafo 27.3 e il conseguente rinvio alla sezione VI; viene inoltre introdotto il riferimento alla sezione V come prospetto degli interessi passivi non deducibili;
• il rigo FC67, dove il riferimento al rigo RF65 è sostituito con FC65;
• il paragrafo 29.3, dove la percentuale 0,14 è sostituita da 0,13;
• il prospetto di rateazione per i soggetti non titolari di partita IVA, dove le percentuali 0,14, 0,47, 0,80, 1,13 e 1,46 diventano rispettivamente 0,13, 0,46, 0,79, 1,12 e 1,45.

Nel modello “Parametri Impresa 2011” viene inoltre eliminata dalla denominazione del rigo RP27 la parola “art. 7”.

UNICO 2011-SP: modifiche alle specifiche tecniche

Le specifiche tecniche di trasmissione del modello UNICO 2011-SP vengono adeguate con diversi interventi:

• il controllo del campo RD014001 viene riscritto nel senso che deve essere uguale a RD011001 + RD012001 – RD013003;
• il campo RL001003 viene eliminato;
• viene inserito il campo RP025001, relativo alle spese per interventi di recupero del patrimonio edilizio con detrazione del 36%, con descrizione “codice fiscale” e formato CF;
• viene inserito il campo RP026002, relativo alle medesime spese, con descrizione “importo” e formato NP;
• il campo RP030003 viene eliminato;
• nel quadro RS vengono aggiunti i campi RS045001 e RS045002 per l’incentivo fiscale delle reti di imprese, con formato NP, mono modulo “SI” e, per RS045002, controllo bloccante che ne impedisce il superamento rispetto a RS045001.

UNICO 2011-ENC: modifiche al modello, alle istruzioni e alle specifiche tecniche

Nel modello UNICO 2011-ENC viene modificata la numerazione delle colonne del rigo RU104:

• “Costi agevolabili” diventa colonna 2;
• “Credito spettante” diventa colonna 3.

Le istruzioni sono corrette in vari punti:

• nel quadro RB viene aggiornato il link al sito dell’Agenzia delle entrate;
• nella Sezione XV del quadro RU, relativa al recupero contributo S.S.N. (codice credito 38), viene precisato che il rigo RU75 non è compilabile;
• nel quadro RO il riferimento al paragrafo generale viene corretto da 2.7 a 2.6;
• nel quadro FC si apportano analoghe correzioni a quelle previste per UNICO SP, con aggiornamento delle sezioni da cinque a sei, introduzione della sezione V per gli interessi passivi non deducibili e rinvio corretto al rigo FC65;
• vengono altresì modificate le percentuali di rateazione, sostituendo 0,14 con 0,13 e gli altri valori correlati nel prospetto per i soggetti non titolari di partita IVA.

Nelle specifiche tecniche dell’UNICO 2011-ENC, per i campi da RS086001 a RS086006 viene inserita la parola “SI” nella colonna “Mono Modulo”.

UNICO 2011-SC: modifiche alle istruzioni

Nel modello UNICO 2011-SC sono introdotte correzioni puntuali nelle istruzioni:

• nel paragrafo R19 viene soppressa la frase “dei soci di società a responsabilità limitata,”;
• nelle istruzioni a pagina 36 viene riformulata una parte del testo relativo agli investimenti ambientali, sostituendo la precedente formulazione con quella che richiama l’eccedenza rispetto alla media degli investimenti ambientali realizzati nei due periodi d’imposta precedenti;
• alla pagina 85, in corrispondenza della colonna 12, viene eliminata la frase “fino a concorrenza dell’imposta di colonna 9” e viene aggiunto il termine “utilizzabile” dopo “l’ammontare”;
• nel paragrafo 22.3 viene aggiornato il numero delle sezioni da cinque a sei, con spostamento dei rinvii alla sezione VI e introduzione della sezione V per gli interessi passivi non deducibili;
• al rigo FC67 il riferimento corretto diventa FC65;
• alla pagina 190 viene eliminato un inciso relativo ai soggetti che omettono la dichiarazione dei redditi o la presentano incompleta.

UNICO 2011-SC: integrazioni per effetto del decreto legge n. 225 del 2010

Le istruzioni di UNICO 2011-SC sono integrate in relazione al decreto legge n. 225 del 2010, convertito dalla legge n. 10 del 2011:

• nel paragrafo Sezione VI-B, dopo “ad un nono” viene aggiunta la specificazione “(un decimo per i soggetti con periodo d’imposta in corso alla data di entrata in vigore della legge n. 10 del 2011 di conversione del decreto legge n. 225 del 2010)”;
• nel paragrafo 26.2-Acconti viene aggiunto un periodo che impone di tener conto, nella determinazione dell’acconto, delle disposizioni del comma 59 dell’art. 2 del decreto legge n. 225 del 2010 convertito dalla legge n. 10 del 2011 per il periodo d’imposta in corso alla data di entrata in vigore della legge di conversione.

UNICO 2011-SC: modifiche alle specifiche tecniche

Le specifiche tecniche di UNICO 2011-SC vengono aggiornate con numerose correzioni:

• nel quadro GN viene eliminata la frase “o se presente RQ013001”;
• nel campo RF016001 e nei campi da RF054002 a RF054036 il riferimento a RF118004 viene sostituito con RF118002;
• nel campo RF081005 la formula passa da RF077004 * 0,0475 a RF077004 * 0,04;
• per i campi RF120001, RF120002 e RF120003 vengono riscritti i controlli, con vincoli legati alla presenza delle caselle del record B e ai limiti derivanti da RF119001, RF118005 e dagli stessi importi dichiarati;
• nel campo RN003001 viene eliminato il controllo bloccante;
• nel campo RQ043001 il controllo viene riformulato con una nuova equazione che somma e sottrae i diversi componenti indicati;
• nel campo RQ043012 viene aggiunto il riferimento a RQ043011;
• nel campo RQ051010 il controllo viene precisato nel senso che può essere presente solo se RQ051006 è minore di zero e non può superarne il valore assoluto.

Consolidato nazionale e mondiale 2011: modifiche al modello, alle istruzioni e alle specifiche tecniche

Per il modello Consolidato nazionale e mondiale 2011 viene modificato il quadro CS:

• nel rigo CS6 “Perdite istanza di rimborso da IRAP” le colonne 1, 2 e 3 vengono riallineate, sostituendo rispettivamente “4° periodo, 3° periodo e 2° periodo” con “5° periodo, 4° periodo e 3° periodo”.

Nelle istruzioni, alla pagina 56, nella sezione relativa alle perdite da istanza di computo in diminuzione dei maggiori imponibili da accertamento, il riferimento “US9” viene sostituito con “US8”.

Nelle specifiche tecniche, nella sezione “Perdite istanza di rimborso da IRAP”, i campi CS006001, CS006002 e CS006003 vengono aggiornati con le medesime sostituzioni temporali: 5° periodo, 4° periodo e 3° periodo.

IRAP 2011: modifiche alle istruzioni

Nel modello IRAP 2011 le istruzioni sono oggetto di diversi adeguamenti:

• a pagina 8 il rinvio all’elenco delle province/comuni viene sostituito con il sito dell’Agenzia delle entrate http://www.agenziaentrate.gov.it;
• a pagina 60 le indicazioni sul rigo IR23 vengono sostituite con la previsione che il rigo IR23 non deve essere compilato;
• a pagina 73, nella tabella dei soggetti non titolari di partita IVA, le percentuali vengono ridotte da 0,14, 0,47, 0,80, 1,13 e 1,46 a 0,13, 0,46, 0,79, 1,12 e 1,45;
• nella sezione riferita alla regione Campania vengono eliminate varie diciture e il codice SM2 viene rinominato SM;
• nella sezione riferita alla regione Marche viene eliminata la parola “A4.2”;
• nella sezione riferita alla regione Sardegna viene inserito il codice AG, con descrizione dell’aliquota ridotta per soggetti del settore agricolo e cooperative della piccola pesca e loro consorzi, e aliquota 1,90;
• nella sezione riferita alla provincia di Trento vengono eliminate le indicazioni relative al codice OR, all’aliquota ordinaria e al valore 3,90.

IRAP 2011: modifiche alle specifiche tecniche

Le specifiche tecniche IRAP 2011 sono aggiornate su vari profili di struttura e controllo:

• nel paragrafo 3.2.2 Documento, la lunghezza massima dell’attributo viene ridotta da 6 a 5 caratteri e viene precisato che il valore deve essere numerico;
• nel paragrafo 3.4.2 PersoneFisiche il termine Domicilio_ITA_Type viene sostituito da Residenza_Anagrafica_Type;
• nel paragrafo 3.4.3 SoggettiDiversiDaPF viene sostituito il richiamo al tipo Domicilio_ITA_Type con Domicilio_Fiscale_type e viene aggiunta la figura corrispondente, con precisazione che il tipo si compone anche dell’elemento opzionale DataVariazione e con controllo bloccante che impedisce valori inferiori al 01/2010;
• nel paragrafo 3.4.3.1 SedeLegale, per l’elemento DataVariazione viene introdotto il controllo bloccante secondo cui il valore non può essere inferiore al 01/2010;
• nei paragrafi 3.5.1.1 PrimoModulo e 3.5.2.1 PrimoModulo vengono eliminati simboli di alternatività nelle figure dei moduli e sostituito il termine “Validazione” con “Controllo di rispondenza”;
• nel paragrafo 3.5.3.1 PrimoModulo, per l’elemento CodiceIdentificativoSoggetto, il tipo viene corretto in Codice_Identificativo_Type e viene indicato che può assumere valori da 1 a 11;
• nel paragrafo 3.5.4.1 PrimoModulo, relativo agli enti, vengono eliminati simboli di alternatività, riscritte le descrizioni degli enti commerciali e non commerciali e introdotto un controllo bloccante sul totale deduzioni, che deve essere uguale alla somma di DeduzionRedditiRicercatori e DedArt11Comma1LettA;
• nel paragrafo 3.5.6.2 RipartizioneBaseImp, all’interno di CodiceAliquota, viene specificato che, se presente, il codice deve appartenere alla tabella delle agevolazioni regionali del codice regione indicato, con esclusione del codice “AP” e di alcuni codici specifici; viene inoltre introdotto un controllo di rispondenza che rende obbligatorio l’elemento se BaseImponibile è positivo;
• nel paragrafo 3.5.6.4 RipartizioneBaseImpRetrib, all’interno di Imposta, vengono riscritti i criteri applicabili a seconda che CodiceAliquota assuma o meno il valore “AP”;
• nel paragrafo 3.5.7.8 RidetermAcconto viene introdotto il nuovo sottoparagrafo AliquotaMaggiorata con il relativo tipo e una figura dedicata; inoltre, per TotaleImposta, viene aggiunto un controllo di rispondenza che impone l’uguaglianza con la somma di ImpostaRideterminata su tutti i moduli e del valore indicato nel campo Imposta.

Riferimenti normativi e pubblicazione

Il provvedimento richiama le attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle entrate e i principali riferimenti normativi e provvedimentali relativi ai modelli e alle specifiche modificate. Viene inoltre precisato che la pubblicazione sul sito dell’Agenzia delle entrate tiene luogo della pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.

Dati essenziali del provvedimento

Il provvedimento è del 22 aprile 2011 ed è sottoscritto dal Direttore dell’Agenzia delle entrate, Attilio Befera.