Provvedimento del 10/05/2019

Modifiche al modello Redditi 2019-PF, Fascicolo 3 e alle specifiche tecniche

Il provvedimento dispone una serie di correzioni formali e sostanziali al modello di dichiarazione Redditi 2019-PF, Fascicolo 3, alle istruzioni e alle specifiche tecniche per la trasmissione telematica. Le modifiche recepiscono anche novità normative, in particolare in materia di Campione d’Italia e di aggiornamento di alcuni crediti d’imposta e aiuti di Stato.

Modifiche al Fascicolo 3 – Modello

Nel modello vengono corretti o integrati diversi quadri:

• nel quadro RE, rigo RE6, la dicitura "RE5 colonna 3" è sostituita con "RE5 colonna 2";
• nel quadro RG, rigo RG36, è eliminata la dicitura "(o perdita)";
• nel quadro LM, rigo LM4, sono eliminate le parole ",col. 2";
• nel quadro LM, rigo LM6, dopo "LM5" è inserita la dicitura ", col. 5";
• nel quadro RD, rigo RD18, è eliminata la colonna 1;
• nel quadro RS, righi RS6 e RS7, è eliminata la colonna 8;
• nella sezione II del prospetto "ZONE FRANCHE URBANE (ZFU)", l’ultimo rigo viene rinumerato "RS347" e, nelle colonne 1 e 31, la dicitura "UPF" è sostituita con "RPF".

Modifiche alle istruzioni del Fascicolo 3

Le istruzioni ricevono numerose integrazioni e correzioni, tra cui:

• nell’elenco delle cause di esclusione dall’applicazione degli ISA vengono aggiunti i codici:
  • 12: imprese cooperative che esercitano le attività di "Trasporto con taxi" (codice attività 49.32.10) e "Trasporto mediante noleggio di autovetture da rimessa con conducente" (codice attività 49.32.20), di cui all’ISA AG72U;
  • 13: corporazioni dei piloti di porto esercenti le attività di cui all’ISA AG77U;
• al rigo RF20, per le minusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2018, la quota indeducibile è pari al 41,86% dell’ammontare, in sostituzione del precedente riferimento al 50,28%;
• al rigo RF46, per le plusvalenze realizzate dal 1° gennaio 2018, la quota esente è pari al 41,86% dell’ammontare, in sostituzione del precedente riferimento al 50,28%;
• a pagina 35 viene eliminato il riferimento all’importo di colonna 1 nel punto in cui si indica cosa va riportato;
• nel rigo LM10, dopo "LM9" è aggiunto "colonna 3";
• nella formula del rigo LM48 viene eliminato il testo ", colonna 2";
• nella sezione I relativa all’allevamento di animali, viene aggiornato il richiamo normativo e sostituito il secondo capoverso con il riferimento al decreto MEF del 15 marzo 2019 per il biennio 2018-2019;
• nella tabella di calcolo del reddito agrario e del numero dei capi vengono aggiunte cinque nuove voci relative a tartarughe e camelidi, con i rispettivi coefficienti:
  • Tartarughe da riproduzione (oppure lunghezza carapace > 20 cm): 1,500;
  • Tartarughe 0-9 anni (oppure lunghezza carapace < 20 cm): 0,700;
  • Camelidi (Alpaca adulti o Lama e Guanaco giovani) 80 kg: 187,500;
  • Camelidi (Guanaco adulti o Lama giovani) 110 kg: 240,000;
  • Camelidi (Lama adulti) 150 kg: 300,000;
• il testo dell’"ATTENZIONE" del prospetto aiuti di Stato viene riscritto per precisare che il prospetto va compilato con riferimento agli aiuti già indicati nei quadri del modello, incluso il quadro RU, e anche per gli aiuti non espressamente previsti nei quadri, usando il codice residuale 999; viene inoltre chiarito che la compilazione è necessaria anche per aiuti maturati ma non fruiti e che per l’aiuto de minimis relativo ai redditi in franchi svizzeri a Campione d’Italia va indicato il codice 19 nella colonna 1 anche se non è compilato il rigo RP90;
• al rigo RU7 viene aggiunto il codice "62" per i nuovi investimenti nelle aree svantaggiate ex art. 1, comma 271, L. 296/2006; sono inoltre aggiornate le istruzioni sulle colonne 1, 4 e 5;
• nelle descrizioni di diversi crediti d’imposta vengono inseriti richiami ai righi RU interessati, tra cui:
  • credito per esercizi cinematografici (codice 02): richiamo a RU7, colonne 1, 4 e 5;
  • credito per nuovi investimenti nelle aree svantaggiate (codice 62): richiamo a RU6 e RU7, colonne 4 e 5;
  • credito per adeguamento tecnologico trasmissione dati IVA (codice D1): richiamo a RU3, RU6 e RU8;
• nel rigo RU522, colonna 1, viene modificato il primo punto elenco con riferimento agli importi esclusi;
• nella tabella codici aiuti di Stato, ai codici 3 e 4 viene aggiunta la dicitura "/Detrazione" dopo "Deduzione"; inoltre viene introdotto il codice aiuto 19 con descrizione "Riduzione dei redditi prodotti in franchi svizzeri e/o in euro nel Comune di Campione d’Italia" e norma di riferimento "Art. 188-bis, TUIR".

Modifiche alle specifiche tecniche

Le specifiche tecniche per l’invio telematico dei dati del modello REDDITI 2019-PF vengono aggiornate in conformità alle modifiche introdotte sul Fascicolo 3. Le variazioni dettagliate sono contenute nell’allegato 1 del provvedimento.

Finalità e motivazioni

Le correzioni si rendono necessarie soprattutto per recepire le novità introdotte dall’art. 25-octies, comma 4, del decreto-legge 23 ottobre 2018, n. 119, convertito dalla legge 17 dicembre 2018, n. 136, che ha sostituito l’art. 188-bis del TUIR dedicato a Campione d’Italia. Le specifiche tecniche recepiscono inoltre gli aggiornamenti già apportati ai fascicoli 1 e 2 con il provvedimento del 10 aprile 2019 e, per il fascicolo 3, le modifiche approvate con il presente atto.

Pubblicazione e riferimenti

Il provvedimento richiama le principali fonti normative di attribuzione e di disciplina, tra cui il d.lgs. n. 300/1999, lo Statuto e il Regolamento dell’Agenzia delle entrate, il d.P.R. n. 600/1973, il d.lgs. n. 241/1997, il d.P.R. n. 322/1998, nonché i provvedimenti del 30 gennaio 2019, del 14 febbraio 2019 e del 10 aprile 2019. È inoltre precisato che la pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia delle entrate sostituisce la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge n. 244/2007.