Circolare INAIL n. 24 del 29 maggio 2006

Programmi, piani analitici, budget e bilancio di previsione INAIL per l’esercizio 2007

La circolare definisce l’avvio anticipato del processo di programmazione e negoziazione per il bilancio di previsione 2007 dell’INAIL, con l’obiettivo di consentire l’approvazione del bilancio entro il 31 ottobre 2006. Il documento coordina il quadro normativo, economico e strategico di riferimento e disciplina le modalità operative per la formulazione delle previsioni finanziarie, la negoziazione degli obiettivi e la costruzione del budget.

Contesto normativo e vincoli di spesa

La circolare richiama un ampio elenco di fonti normative, tra cui le leggi finanziarie 2004, 2005 e 2006, il DPR n. 97/2003 in materia di amministrazione e contabilità degli enti pubblici, il d.lgs. n. 165/2001, il d.lgs. n. 38/2000 sull’assicurazione contro infortuni e malattie professionali, la legge n. 241/1990, il d.lgs. n. 276/2003, il d.lgs. n. 124/2004, il d.lgs. n. 196/2003 e il Codice dell’amministrazione digitale.

Resta fermo, in particolare, il quadro di contenimento della spesa pubblica previsto dalla legge finanziaria 2005, con richiamo specifico all’art. 1, commi 11 e 57, della legge n. 311/2004, nonché alle disposizioni della legge finanziaria 2006, art. 1, commi 9, 10, 11, 22 e 57. Le indicazioni della circolare n. 37/2005 vengono espressamente richiamate per le iniziative che comportino impegni di spesa non obbligatori.

Quadro economico e stime previsionali

Il documento offre una lettura del contesto macroeconomico in una fase considerata ancora transitoria, in assenza di un quadro completo e aggiornato come il DPEF 2007-2009. Le stime OPSE per il triennio 2007-2009 indicano, per il 2007, un PIL in crescita dell’1,4%, inflazione al 2,1%, retribuzioni dell’industria e terziario INAIL al 3,0%, occupazione nell’industria e terziario INAIL allo 0,5% e in agricoltura a -0,2%.

La circolare evidenzia come la crescita internazionale attesa, soprattutto negli Stati Uniti, nei paesi emergenti asiatici, in Giappone e Germania, possa sostenere l’economia italiana, ma segnala anche elementi di incertezza legati all’andamento del petrolio, al rafforzamento dell’euro, ai tassi di interesse e ai conti pubblici. Il testo riporta inoltre un confronto con le previsioni di diversi istituti di ricerca, che convergono su una crescita moderata del PIL nel 2007 e su un’inflazione poco superiore al 2%.

Indirizzi strategici del CIV e programmazione triennale

Le previsioni per il 2007 devono essere ricondotte al quadro strategico del triennio 2006-2008, formalizzato nel Piano pluriennale approvato dal Consiglio di Indirizzo e Vigilanza con delibera n. 7 del 28 marzo 2006. La circolare precisa che, qualora il CIV definisca nuove linee strategiche o ulteriori priorità per il 2007 nel corso delle negoziazioni, le strutture, in particolare quelle centrali, dovranno adeguarvisi.

Il documento rinvia a un allegato che sintetizza gli obiettivi strategici prioritari e i correlati obiettivi operativi, utilizzati come base per la programmazione e per la definizione delle attività di maggiore rilievo nel triennio.

Previsioni finanziarie e impostazione del budget

Le strutture centrali titolari di piano analitico hanno elaborato indicazioni da utilizzare per formulare previsioni finanziarie coerenti con gli indirizzi generali. Le schede allegate riportano, per tutti i capitoli decentrati aggregati per piani analitici e programmi operativi, le previsioni 2006 distinte per competenza e cassa, nonché i range di variazione percentuale per il 2007.

Tali range costituiscono la griglia di riferimento per le strutture, che devono formulare le proprie previsioni in stretta connessione con gli obiettivi e con la stima delle risorse necessarie. In alcuni casi le previsioni sono elaborate in modo accentrato a livello nazionale; la ripartizione delle somme è quindi rinviata alle fasi negoziali successive, in occasione del riallineamento del budget. Nel progetto definitivo del preventivo finanziario dovrà comunque essere rispettato il limite complessivo di spesa del 2% previsto dall’art. 1, comma 57, della legge n. 311/2004.

Fasi e scadenze della negoziazione del budget 2007

Il sistema operativo viene aperto il 29 maggio 2006 e le negoziazioni si svolgono esclusivamente online. Il calendario operativo è il seguente:

• 29 maggio - 6 giugno: inserimento delle proposte e negoziazioni a livello territoriale, con stato 31;
• 7 giugno - 15 giugno: negoziazioni a livello centrale, con stato 41.

Il raggiungimento dello stato 41 entro il 15 giugno è indicato come improrogabile, poiché necessario per l’elaborazione della proposta di bilancio di previsione entro il mese di luglio.

Strumenti applicativi e supporto informativo

In occasione dell’avvio delle fasi negoziali viene rilasciato il Repository, primo segmento del progetto denominato "Cruscotto economico finanziario". Lo strumento è pensato per offrire alle strutture un supporto direzionale e decisionale, centralizzando i documenti utili alla formulazione delle previsioni, riducendo i tempi di ricerca e ampliando la gamma di materiali consultabili, anche non ufficiali.

La circolare precisa che l’inserimento dei documenti nel Repository non sostituisce le normali modalità di pubblicazione. Per l’utilizzo dell’applicativo è richiamata la nota tecnica allegata.

Assistenza agli utenti

Viene confermato il servizio di assistenza per l’utenza interna, distinto tra problematiche organizzativo-procedurali e problematiche tecniche. Il supporto di primo livello è affidato ai funzionari esperti delle Direzioni regionali, con assistenza centrale assicurata da due nuclei: uno presso la Direzione Centrale Programmazione, Organizzazione e Controllo e uno presso la Direzione Centrale Servizi Informativi e Telecomunicazioni.

Sono indicati anche i canali di posta elettronica da utilizzare prioritariamente:

• nuovomodelloprevisionale@inail.it per i problemi organizzativo/procedurali;
• budget@inail.it per i problemi tecnici.

Piani regionali e obiettivi di produzione

La circolare conferma, in linea generale, i piani regionali già ampliati e innovati l’anno precedente, al fine di garantire la significatività del periodo di osservazione dei diversi obiettivi. Sono previste alcune modifiche:

• per la linea aziende, non costituisce più obiettivo per il 2007 il tempo medio di emissione dei certificati assicurativi clienti, pur restando il dato monitorato nel controllo di gestione;
• per la linea Riabilitazione e Protesi, viene eliminato l’obiettivo organizzativo sull’aggiornamento della banca dati per il reinserimento, confluito nel progetto "Cartella sociale informatizzata";
• per la linea strumentale, l’obiettivo sulla diffusione dei prodotti collana per la prevenzione è sostituito dall’obiettivo di realizzare piani di comunicazione diffusa per la promozione dei servizi online.

Le negoziazioni degli obiettivi di produzione 2007 si svolgono contestualmente a quelle finanziarie tramite l’applicativo OFA. Il calendario previsto è il seguente:

• 29 maggio - 1° giugno 2006: inserimento dati da parte delle sedi territoriali A, B, C;
• 5 e 6 giugno 2006: valutazione e approvazione, o formulazione di controproposte, da parte di Direzioni regionali, Direzione provinciale di Bolzano, Direzione provinciale di Trento e Sede regionale di Aosta;
• 7 giugno - 15 giugno 2006: validazione conclusiva dei target e dei valori negoziati da parte della Direzione centrale Programmazione e Controllo e delle Direzioni centrali competenti.

Bilancio di previsione 2007 e principi contabili

Il progetto di bilancio di previsione 2007 viene impostato in coerenza con il progressivo adeguamento ai principi di contabilità generale introdotti dalla legge n. 208/1999 e secondo le Norme sull’ordinamento amministrativo contabile approvate con delibera n. 684/2005.

Le attività di gestione dovranno essere rappresentate con l’indicazione delle quote di stanziamento riferite ai singoli capitoli, intesi come unità elementari di spesa. Inoltre, per quanto riguarda le spese, continua a valere il richiamo ai vincoli della legge finanziaria 2005. Sul piano della gestione di competenza e di cassa, viene ribadito che le autorizzazioni complessive di cassa non dovranno discostarsi sensibilmente dalle previsioni di competenza, salvo i vincoli obbligatori derivanti dalla natura delle spese, al fine di garantire il principio di corrispondenza tra cassa e competenza.

Calendario complessivo e necessità di rispetto dei termini

La circolare sottolinea che la semplificazione e lo snellimento del processo previsionale, insieme all’obiettivo di approvare il bilancio entro il 31 ottobre 2006, richiedono un rigoroso rispetto del calendario allegato n. 4. Le fasi del processo sono descritte come strettamente interdipendenti, in continuità quasi senza soluzione di continuità, e quindi caratterizzate da tempi di attuazione particolarmente concentrati.

Il messaggio operativo finale è la necessità di attenersi scrupolosamente a tutte le scadenze fissate, poiché da ciò dipende la corretta e tempestiva costruzione del budget e del bilancio di previsione 2007.