Provvedimento del 15/02/2018

Approvazione di specifiche tecniche e modifiche alla modulistica per REDDITI 2018

Il provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate approva le specifiche tecniche per la trasmissione telematica dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli studi di settore e dei parametri, nonché i controlli di coerenza con i modelli REDDITI 2018. Interviene anche sulla modulistica degli studi di settore, con alcune correzioni e precisazioni di natura tecnica e applicativa.

Specifiche tecniche per gli studi di settore

Per i dati rilevanti ai fini degli studi di settore, sono approvate le specifiche tecniche contenute nell’Allegato 1, comprensive del documento esplicativo dei controlli del formato dei campi di GERICO 2018.

La trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate deve avvenire:

• direttamente, tramite i servizi Entratel o Internet (Fisconline), in base ai requisiti posseduti dal soggetto obbligato;
• oppure tramite gli incaricati indicati dall’art. 3, commi 2-bis e 3, del DPR 22 luglio 1998, n. 322.

Specifiche tecniche per i parametri

Per i modelli relativi alla comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione dei parametri, contenuti nel modello REDDITI 2018, sono approvate le specifiche tecniche distinte per categoria di soggetti:

• Allegato 2: esercenti arti e professioni;
• Allegato 3: esercenti attività d’impresa.

Controlli di coerenza con i modelli di dichiarazione dei redditi

Sono approvati, nell’Allegato 4, i controlli di coerenza tra i modelli REDDITI 2018 e i modelli degli studi di settore. Tali controlli sono finalizzati a verificare la coerenza dei dati dichiarati nei modelli fiscali collegati.

Correzioni alle specifiche tecniche e ai controlli

Eventuali correzioni alle specifiche tecniche e ai controlli approvati con il provvedimento saranno pubblicate nella sezione dedicata del sito internet dell’Agenzia delle Entrate. La pubblicazione sul sito sostituisce la comunicazione formale delle modifiche.

Modifiche alla modulistica degli studi di settore

Il provvedimento introduce alcune modifiche testuali e strutturali ai modelli e alle istruzioni degli studi di settore:

• nelle istruzioni “Parte generale” dei modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini degli studi di settore, viene inserita una precisazione secondo cui i soggetti con residenza o sede operativa nei comuni colpiti dagli eventi sismici del 18 gennaio 2017, dall’alluvione del 9 settembre 2017 a Livorno, Rosignano Marittimo e Collesalvetti, e dagli eventi sismici del 21 agosto 2017 a Casamicciola Terme, Lacco Ameno e Forio, che dichiarano la causa di esclusione per periodo di non normale svolgimento dell’attività, non sono obbligati alla presentazione del modello;
• nel modello dello studio di settore WD05U, in corrispondenza dei righi Z03 e Z04, sono eliminati i campi della prima colonna;
• nel modello dello studio di settore WG68U, è inserito il titolo “QUADRO Z – Dati complementari”;
• nel modello dello studio di settore WG78U, i righi Z16 e Z17 sono rinominati rispettivamente Z13 e Z14;
• nelle istruzioni del modello WG78U, gli incisi relativi a Z15 e a Z16/Z17 sono sostituiti con Z12 e Z13/Z14.

Ambito soggettivo dell’esonero per eventi eccezionali

Per il periodo d’imposta 2017, i soggetti residenti o con sede operativa nei comuni individuati nell’allegato 2-bis del DL n. 189/2016 e nei comuni indicati dall’art. 2, commi 1 e 5-ter, del DL n. 148/2017, se dichiarano la causa di esclusione legata al periodo di non normale svolgimento dell’attività, non sono tenuti alla presentazione dei modelli per la comunicazione dei dati rilevanti ai fini dell’applicazione degli studi di settore.

Motivazioni e contesto normativo

Il provvedimento si inserisce nel quadro dei modelli REDDITI 2018 già approvati con i provvedimenti del 30 e 31 gennaio 2018, i quali rinviavano a un successivo atto per la definizione delle specifiche tecniche di trasmissione telematica.

Il testo chiarisce che:

• l’Allegato 1 riguarda la trasmissione dei dati degli studi di settore per esercenti attività d’impresa, arti e professioni e per intermediari abilitati;
• l’Allegato 2 riguarda i parametri per gli esercenti arti e professioni;
• l’Allegato 3 riguarda i parametri per gli esercenti attività d’impresa;
• l’Allegato 4 contiene i controlli tra REDDITI 2018 e i modelli degli studi di settore.

Viene inoltre precisato che eventuali correzioni successive saranno pubblicate sul sito dell’Agenzia e che sono stati corretti alcuni refusi presenti nei modelli WD05U, WG68U, WG78U e nelle istruzioni del modello WG78U.

Riferimenti normativi richiamati

Il provvedimento richiama un ampio quadro normativo relativo alle attribuzioni del Direttore dell’Agenzia e alla disciplina degli studi di settore e dei parametri, tra cui:

• DPR 22 luglio 1998, n. 322, per la presentazione telematica delle dichiarazioni;
• DL 30 agosto 1993, n. 331, art. 62-bis, per l’istituzione degli studi di settore;
• legge n. 549/1995 e DPCM 29 gennaio 1996, per i parametri;
• DL 24 aprile 2017, n. 50, art. 9-bis;
• DL 16 ottobre 2017, n. 148;
• legge 27 dicembre 2017, n. 205, art. 1, comma 931;
• provvedimenti del Direttore dell’Agenzia del 30 e 31 gennaio 2018 relativi ai modelli REDDITI 2018 e ai modelli per gli studi di settore.

Pubblicazione ed efficacia

La pubblicazione del provvedimento sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate vale come pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale, ai sensi dell’art. 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244. Il provvedimento è datato Roma, 15 febbraio 2018.