Provvedimento del 15/01/2016

Modifiche ai modelli 770/2016 Semplificato e Ordinario

Il provvedimento del 4 maggio 2016 introduce modifiche ai modelli 770/2016 Semplificato e Ordinario, alle relative istruzioni e alle specifiche tecniche già approvate con i provvedimenti del 15 gennaio 2016 e del 25 marzo 2016. Le correzioni riguardano sia errori materiali sia l’integrazione del prospetto/quadro SY per consentire la gestione di nuove casistiche informative.

Modifiche al modello 770/2016 Semplificato

Nel modello Semplificato vengono apportate modifiche al prospetto SY, che viene esteso per ricomprendere anche le somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale.

In particolare:

• l’intestazione del prospetto SY viene integrata con il richiamo alle somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale;
• dopo la Sezione I viene inserita una Sezione II, riservata al soggetto erogatore delle somme, con i campi relativi a:
  • codice fiscale del debitore principale;
  • codice fiscale del creditore pignoratizio;
  • somme erogate;
• l’attuale Sezione II viene rinumerata come Sezione III, con conseguente rinumerazione dei righi da SY7-SY10 a SY12-SY15;
• dopo la Sezione III viene inserita una Sezione IV riservata al percipiente estero privo di codice fiscale, con campi anagrafici, fiscali e relativi agli importi corrisposti, da riportare nei righi SY16-SY20.

Modifiche alle istruzioni del modello Semplificato

Le istruzioni del modello Semplificato vengono aggiornate in più punti per coordinare il testo con l’ampliamento del prospetto SY e con alcune correzioni terminologiche e tecniche.

Tra gli interventi principali:

• viene aggiornato l’indice del capitolo 9 per includere le somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale;
• viene chiarito che il prospetto SY deve essere utilizzato anche per tali somme;
• vengono sostituiti riferimenti a contribuenti residenti con formule più ampie riferite ai soggetti aventi domicilio fiscale, sede legale o sede operativa;
• vengono corrette indicazioni relative all’uso del modello F24 per il recupero di ritenute operate in eccesso e al riporto del credito nel prospetto SX;
• viene precisato che il prospetto SY comprende quattro sezioni e vengono descritte la Sezione II riservata al soggetto erogatore e la Sezione IV riservata al percipiente estero privo di codice fiscale;
• viene specificato che la Sezione III riguarda le ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/2010 e che la misura richiamata è dell’8.

Modifiche alle specifiche tecniche del modello Semplificato

Le specifiche tecniche del Semplificato sono modificate in vari punti, sia per correggere campi esistenti sia per introdurre i nuovi campi del prospetto SY.

Le principali correzioni riguardano:

• il campo 12 e il campo 21, con inversione delle descrizioni, correzione di formato, posizione, lunghezza e controlli;
• il passaggio da formato N1 a N2 per i campi ST001002, SV001002 e SY001002;
• lo spostamento dei controlli relativi al campo SX040001;
• l’integrazione del titolo del prospetto SY con il riferimento alle somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale;
• l’inserimento della Sezione II “Riservata al soggetto erogatore delle somme” con i campi SY007001, SY007002 e SY007003;
• la rinumerazione della Sezione III relativa alle ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/2010;
• l’introduzione della Sezione IV “Riservata al percipiente estero privo di codice fiscale” con i campi SY016001-SY016015, comprese le regole di formato e i valori ammessi.

Modifiche al modello 770/2016 Ordinario

Anche il modello Ordinario viene aggiornato con modifiche sia di contenuto sia di struttura del quadro/prospetto SY e di altri quadri, in modo analogo al modello Semplificato ma con ulteriori interventi specifici.

Le principali modifiche prevedono:

• nel modello SP, al rigo SP17, il riferimento al 2014 è da intendersi 2015;
• nel quadro SX, al rigo SX47, viene inserita la colonna 3 “Credito utilizzato in F24” e la precedente colonna 3 “Credito residuo” diventa colonna 4;
• nel prospetto SY viene integrata l’intestazione con il riferimento alle somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale;
• dopo la Sezione I viene inserita una Sezione II riservata al soggetto erogatore delle somme, con i campi relativi al debitore principale, al creditore pignoratizio e alle somme erogate;
• la Sezione II viene rinominata Sezione III, relativa alle ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/2010, con conseguente rinumerazione dei righi;
• dopo la Sezione III viene inserita la Sezione IV riservata al percipiente estero privo di codice fiscale, con i relativi campi anagrafici, fiscali e di importo da riportare nei righi SY16-SY20.

Modifiche alle istruzioni del modello Ordinario

Le istruzioni del modello Ordinario sono aggiornate per recepire le nuove sezioni del prospetto SY e correggere alcuni richiami normativi e operativi.

In sintesi:

• viene precisato che il prospetto SY deve essere utilizzato anche per indicare le somme corrisposte a percipienti esteri privi di codice fiscale;
• viene eliminato il riferimento al quadro SR;
• viene soppressa una frase relativa al prospetto B e al Kuwait;
• viene aggiunta un’eccezione per le cessioni di quote o azioni di organismi di investimento collettivo del risparmio immobiliari;
• vengono aggiornate le istruzioni sul riporto delle ritenute e sul credito utilizzato in F24;
• viene indicato che il prospetto SY si compone di quattro sezioni;
• sono inserite le descrizioni della Sezione II riservata al soggetto erogatore delle somme e della Sezione IV riservata al percipiente estero privo di codice fiscale;
• viene precisato che la Sezione III riguarda le ritenute da art. 25 del D.L. n. 78/2010 e che la misura richiamata è dell’8.

Modifiche alle specifiche tecniche del modello Ordinario

Le specifiche tecniche del modello Ordinario vengono corrette e integrate su più pagine, con interventi anche su controlli bloccanti e controlli di rispondenza.

Tra le principali modifiche:

• il campo 12 e il campo 21 vengono corretti quanto a descrizione, formato, posizione, lunghezza e valori ammessi;
• il campo ST001002 e il campo SV001002 passano da formato N1 a N2;
• nel controllo del campo ST002011 vengono introdotti o aggiornati codici specifici, con differenze a seconda della casella 72 del record B;
• il controllo di rispondenza del rigo SG014003 viene modificato da 0,005 a 0,045;
• vengono aggiunte formule di controllo per i righi SP009001, SP013001, SP014001, SP016001 e SP017001;
• il campo SQ001002 passa da formato N1 a N2;
• il valore ammesso del campo 1 viene corretto da E a I;
• il titolo del prospetto SY viene integrato con il riferimento ai percipienti esteri privi di codice fiscale;
• viene inserita la Sezione II riservata al soggetto erogatore delle somme, con i campi SY007001-SY007003, applicabili anche ai righi SY8-SY11;
• la Sezione II relativa alle ritenute da art. 25 viene rinominata Sezione III;
• la numerazione dei campi da SY007001 a SY010003 viene sostituita con SY012001-SY015003;
• viene introdotta la Sezione IV riservata al percipiente estero privo di codice fiscale, con i campi SY016001-SY016015 e i relativi formati, descrizioni e valori ammessi.

Finalità dell’intervento

La motivazione del provvedimento chiarisce che le modifiche servono a correggere errori materiali emersi dopo la pubblicazione dei modelli e delle specifiche tecniche. Inoltre, l’integrazione del prospetto/quadro SY consente di acquisire informazioni su categorie di soggetti per le quali non è previsto il rilascio della Certificazione Unica, in particolare:

• il creditore pignoratizio persona giuridica;
• i percipienti esteri privi di codice fiscale, con riferimento a redditi di lavoro autonomo e redditi diversi.

Riferimenti e pubblicazione

Il provvedimento richiama le attribuzioni del Direttore dell’Agenzia delle Entrate e i principali riferimenti normativi di organizzazione dell’Agenzia, oltre ai provvedimenti del 15 gennaio 2016 e del 25 marzo 2016 relativi all’approvazione dei modelli e delle specifiche tecniche.

È precisato che la pubblicazione sul sito dell’Agenzia delle Entrate sostituisce la pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.