Provvedimento del 23/03/2017

Aggiornamento degli allegati e termine per le comunicazioni FATCA relative al 2016

Il provvedimento interviene nell’ambito della disciplina di attuazione dell’accordo FATCA tra Italia e Stati Uniti, aggiornando la documentazione tecnica necessaria per la trasmissione dei dati e prorogando il termine di invio delle informazioni riferite all’anno 2016. L’atto integra i precedenti provvedimenti dell’Agenzia delle entrate del 7 agosto 2015 e del 26 luglio 2016.

Oggetto e finalità dell’intervento

L’atto ha una duplice finalità:

• sostituire gli allegati tecnici del provvedimento del Direttore dell’Agenzia n. 106541 del 7 agosto 2015;
• fissare un termine specifico per la trasmissione delle informazioni relative all’anno 2016.

L’aggiornamento si rende necessario in conseguenza della modifica del tracciato di invio delle informazioni pubblicata dall’Internal Revenue Service statunitense con decorrenza dall’1 gennaio 2017.

Contenuto dispositivo

Il provvedimento dispone che:

• gli allegati al nuovo provvedimento sostituiscono integralmente gli allegati n. 1, "Tracciato XML e schema XSD", e n. 2, "Istruzioni per la compilazione e la trasmissione dei dati", del provvedimento n. 106541 del 7 agosto 2015;
• per le comunicazioni relative all’anno 2016, la trasmissione delle informazioni deve essere effettuata entro il 31 maggio 2017;
• ogni richiamo ai termini previsti dal punto 3 del provvedimento n. 106541 deve intendersi, per le informazioni relative al 2016, riferito al termine del 31 maggio 2017.

Ambito applicativo e soggetti coinvolti

La disciplina riguarda le istituzioni finanziarie italiane tenute alla comunicazione, indicate nel testo come RIFI, nell’ambito degli adempimenti connessi all’accordo FATCA. Tali soggetti trasmettono all’Agenzia delle entrate i dati relativi:

• al titolare statunitense del conto;
• al conto stesso;
• agli importi dei pagamenti corrisposti a istituzioni finanziarie non partecipanti (NPFI).

Quadro motivazionale e contesto FATCA

Nella parte motivazionale si ricorda che l’accordo intergovernativo FATCA, ratificato con legge 18 giugno 2015, n. 95 e operativo dal 1° luglio 2014, è finalizzato a contrastare l’evasione fiscale realizzata tramite conti intrattenuti presso istituzioni finanziarie italiane da cittadini e residenti statunitensi, nonché tramite conti intrattenuti presso istituzioni finanziarie statunitensi da residenti italiani.

Il meccanismo prevede lo scambio automatico di informazioni finanziarie e, per ottemperare agli obblighi di trasmissione verso l’IRS statunitense, le istituzioni finanziarie italiane trasmettono all’Agenzia delle entrate i dati richiesti.

Riferimenti normativi richiamati

Il provvedimento richiama, tra gli altri, i seguenti riferimenti:

• decreto legislativo 30 luglio 1999, n. 300, con riferimento agli articoli 57, 62, 66, 67, 68, 71 e 73;
• Statuto dell’Agenzia delle entrate, approvato con delibera del Comitato Direttivo n. 6 del 13 dicembre 2000;
• Regolamento di amministrazione dell’Agenzia delle entrate, approvato con delibera del Comitato Direttivo n. 4 del 30 novembre 2000;
• decreto del Ministro delle Finanze 28 dicembre 2000;
• legge 18 giugno 2015, n. 95 di ratifica dell’accordo FATCA;
• decreto del Ministero delle Finanze del 6 agosto 2015;
• provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 7 agosto 2015, prot. n. 2015/106541;
• provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 25 marzo 2013, prot. n. 2013/37561;
• Competent Authority Arrangement tra Stati Uniti e Italia, in vigore dal 1° dicembre 2015;
• provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle entrate del 26 luglio 2016, n. 119038.

Pubblicazione e allegati

Il provvedimento precisa che la pubblicazione sul sito internet dell’Agenzia delle entrate sostituisce la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale ai sensi dell’articolo 1, comma 361, della legge 24 dicembre 2007, n. 244.

Sono allegati:

• Tracciato XML e schema XSD;
• Istruzioni per la compilazione e la trasmissione dei dati.